TaxSwitzerland · DTA · DBA
Десять приоритетных соглашений для международных семей, холдингов, фондов и компаний — с точным разделением действующих правил и подписанных, но ещё не вступивших в силу изменений.
Налоговое планирование в Швейцарии требует связать договорную норму с конкретным доходом и процедурой её применения. Наличие иностранной компании, фонда или счёта в швейцарском банке само по себе не подтверждает право на льготу. Перед выплатой или обращением за возвратом рекомендуем подготовить единый правовой и документальный файл.
Начните с резидентства получателя, вида дохода, периода и направления выплаты. Затем сопоставьте основной договор, протоколы и условия конкретной статьи. Дата подписания, вступление в силу и начало применения могут различаться. Например, протокол к соглашению с ОАЭ вступил в силу 5 мая 2025 года: для части изменений предусмотрено применение уже с этой даты, для других — с начала следующего календарного года.
Рекомендуем составить краткую матрицу по каждой выплате: получатель, основание права на доход, применимая редакция, фактические обстоятельства и необходимые подтверждения. Общая таблица ставок не заменяет эту проверку. Анализ одного соглашения также нельзя автоматически переносить на другую страну или иной налог.
ESTV разделяет порядок для заявителей с резидентством в Швейцарии и за рубежом; для зарубежных заявителей формы и доступный электронный канал зависят от страны. При подготовке нельзя использовать один сохранённый бланк для любого получателя: ESTV требует актуальную опубликованную версию и подтверждения заявленных доходов.
Как общее правило ESTV указывает трёхлетний срок заявления после окончания календарного года, в котором наступил срок соответствующей облагаемой выплаты. Применимое основание и условия проверяются отдельно. Рекомендуем зафиксировать сумму удержания, документ о доходе, право заявителя и дату подачи, а также согласовать действия банка и представителя, чтобы не направлять противоречивые заявления.
При двойном налогообложении или его риске оценивается взаимосогласительная процедура MAP по применимому договору. SIF указывает, что при необходимости сначала проходят предусмотренные административные шаги для договорного возврата иностранного налога; MAP не служит заменой обычного заявления на возврат. Договорный срок MAP при этом нужно проверять отдельно и заранее.
Обращение за MAP не сохраняет автоматически права по другим средствам обжалования. SIF использует разные формы для трансфертного ценообразования и прочих случаев; компетентный орган и комплект определяются по ситуации. Для налогоплательщика полезен отдельный календарь возврата, местного спора и MAP. Достижение согласованного результата не гарантируется.
SGC Tax & Law помогает связать международное налоговое планирование, документы компании и позицию получателя дохода. Сопровождение может включать анализ соглашения, подготовку правового файла и координацию местных специалистов. Регистрация компании в Швейцарии и открытие личного или корпоративного банковского счёта решают отдельные задачи и не подменяют проверку права на договорную льготу.
Нет. Проверяются получатель, резидентство, доход и условия применимого договора. Банковское обслуживание и налоговая квалификация — самостоятельные вопросы.
Нет. Это разные процедуры с разными основаниями и комплектами. Срок возврата нельзя автоматически переносить на MAP, а подача MAP не заменяет сохранение прав по внутреннему обжалованию.
Самостоятельный анализ SGC Tax & Law. Источники этой практической части проверены . Условия применения определяются по конкретному делу; материал не является полным переводом источников или индивидуальным заключением.
DTA · beneficial owner · PPT · MAP
Ставка в соглашении — максимальный предел налога у источника, а не автоматическая ставка. До выплаты проверяются налоговое резидентство, фактическое право на доход, минимальная доля и срок владения, PPT, substance, внутреннее право и процедура relief at source, уведомления или возврата.
SR 0.672.951.43 · Применяется с 1 января 2017 года. Протокол от 14 июля 2020 года вступил в силу 1 декабря 2021 года и в основном применяется с 2022 года; добавлены BEPS/PPT и обновлённый MAP.
SR 0.672.932.51 · Протокол от 5 ноября 2022 года вступил в силу 5 мая 2025 года; основные изменения применяются с 1 января 2026 года и включают BEPS/PPT, обновлённый MAP и corresponding adjustment.
SR 0.672.916.31 · Действующее соглашение изменялось протоколами 1994, 2000, 2006, 2009 и 2012 годов. Новый протокол подписан 30 июля 2026 года. 14 октября 2026 года его одобрил Национальный совет Австрии; 15 октября он поступил в Федеральный совет Австрии. По состоянию на 18 октября 2026 года австрийская парламентская процедура продолжается, а вступление нового протокола в силу не подтверждено. Даты вступления в силу и применения его положений определяются отдельно по статье 21 протокола.
Первоисточники статуса протокола:
SR 0.672.913.62 · Последний протокол от 21 августа 2023 года вступил в силу 27 ноября 2025 года; большинство изменений применяется с 1 января 2026 года, включая BEPS/PPT, приграничную занятость и MAP.
SR 0.672.925.81 · Протокол от 20 июля 2020 года вступил в силу 3 ноября 2021 года и в основном применяется с 1 января 2022 года; он добавил BEPS/PPT и улучшенный MAP.
SR 0.672.916.61 · Соглашение вступило в силу 27 июля 2021 года и включено в официальный перечень предельных ставок на 1 января 2026 года. Отдельное соглашение 2004 года регулирует доходы от международных воздушных и морских перевозок.
SR 0.672.961.61 · Соглашение вступило в силу 13 октября 2016 года и применяется с 1 января 2017 года. Пока оно применяется, отдельное соглашение 2007 года по доходам от международного воздушного транспорта приостановлено.
SR 0.672.941.61 · Соглашение вступило в силу 15 октября 2012 года; для швейцарских налогов применяется с 1 января 2013 года, а для налогов Гонконга — с 1 апреля 2013 года. Китайское DTA на Гонконг не распространяется.
SR 0.672.968.91 · Соглашение вступило в силу 1 августа 2012 года. В официальном обзоре отдельно отражены льготы для межбанковских процентов, центрального банка и переходных одобренных займов или лицензий.
SR 0.672.963.61 · Соглашение 2010 года вступило в силу 9 ноября 2011 года. Протокол от 12 июня 2019 года вступил в силу 30 ноября 2020 года и является частью действующего режима; отдельно продолжает существовать соглашение по налогу на наследство.
FTA · SIF
Материал является редакционным обзором и не заменяет официальный текст соглашения, протокола, внутреннее право и анализ фактов получателя дохода.
Материал является редакционным обзором и не заменяет официальный текст соглашения, протокола, внутреннее право и анализ фактов получателя дохода.