Switzerland · DTA · DBA

Соглашения Швейцарии об избежании двойного налогообложения

Десять приоритетных соглашений для международных семей, холдингов, фондов и компаний — с точным разделением действующих правил и подписанных, но ещё не вступивших в силу изменений.

DTA · beneficial owner · PPT · MAP

Как применять соглашение

Ставка в соглашении — максимальный предел налога у источника, а не автоматическая ставка. До выплаты проверяются налоговое резидентство, фактическое право на доход, минимальная доля и срок владения, PPT, substance, внутреннее право и процедура relief at source, уведомления или возврата.

Лихтенштейн

SR 0.672.951.43 · Применяется с 1 января 2017 года. Протокол от 14 июля 2020 года вступил в силу 1 декабря 2021 года и в основном применяется с 2022 года; добавлены BEPS/PPT и обновлённый MAP.

Дивиденды: Общий предел 15%; 0% для компании с участием не менее 10% при выполнении условия о сроке владения, а также для отдельных государственных, центральных банков и пенсионных учреждений.
Проценты: Договорный предел 0%.
Роялти: Договорный предел 0%.

Открыть подробный разбор →

Объединённые Арабские Эмираты

SR 0.672.932.51 · Протокол от 5 ноября 2022 года вступил в силу 5 мая 2025 года; основные изменения применяются с 1 января 2026 года и включают BEPS/PPT, обновлённый MAP и corresponding adjustment.

Дивиденды: Общий предел 15%; 5% для компании с участием не менее 10%; 0% для прямо указанных государственных и пенсионных учреждений.
Проценты: Договорный предел 0%.
Роялти: Договорный предел 0%.

Открыть подробный разбор →

Австрия

SR 0.672.916.31 · Действующее соглашение изменялось протоколами 1994, 2000, 2006, 2009 и 2012 годов. Новый протокол подписан 30 июля 2026 года, но на дату проверки ещё не вступил в силу и требует парламентского одобрения обеих стран.

Дивиденды: По действующим правилам: общий предел 15%; 0% для прямого корпоративного участия не менее 20%. Будущий 10%-ный порог нового протокола пока не применяется.
Проценты: Договорный предел 0%.
Роялти: Договорный предел 0%.

Открыть подробный разбор →

Германия

SR 0.672.913.62 · Последний протокол от 21 августа 2023 года вступил в силу 27 ноября 2025 года; большинство изменений применяется с 1 января 2026 года, включая BEPS/PPT, приграничную занятость и MAP.

Дивиденды: Общий предел 15%; 0% при прямом корпоративном участии не менее 10%, удерживаемом не менее 12 месяцев. Иные специальные случаи требуют проверки консолидированного текста.
Проценты: Как правило, договорный предел 0%; отдельные инструменты и недвижимые структуры требуют специальной проверки.
Роялти: Договорный предел 0%.

Открыть подробный разбор →

Кипр

SR 0.672.925.81 · Протокол от 20 июля 2020 года вступил в силу 3 ноября 2021 года и в основном применяется с 1 января 2022 года; он добавил BEPS/PPT и улучшенный MAP.

Дивиденды: Общий предел 15%; 0% для компании с участием не менее 10%, удерживаемым не менее 12 месяцев; 0% для указанных государства и пенсионных фондов.
Проценты: Договорный предел 0%.
Роялти: Договорный предел 0%.

Открыть подробный разбор →

Бахрейн

SR 0.672.916.61 · Соглашение вступило в силу 27 июля 2021 года и включено в официальный перечень предельных ставок на 1 января 2026 года. Отдельное соглашение 2004 года регулирует доходы от международных воздушных и морских перевозок.

Дивиденды: Общий предел 15%; 5% для компании, прямо владеющей не менее 10% капитала плательщика.
Проценты: Договорный предел 0%.
Роялти: Договорный предел 0%.

Открыть подробный разбор →

Оман

SR 0.672.961.61 · Соглашение вступило в силу 13 октября 2016 года и применяется с 1 января 2017 года. Пока оно применяется, отдельное соглашение 2007 года по доходам от международного воздушного транспорта приостановлено.

Дивиденды: Общий предел 15%; 5% для компании с участием не менее 10%.
Проценты: Договорный предел 5%.
Роялти: Договорный предел 8%.

Открыть подробный разбор →

Гонконг

SR 0.672.941.61 · Соглашение вступило в силу 15 октября 2012 года; для швейцарских налогов применяется с 1 января 2013 года, а для налогов Гонконга — с 1 апреля 2013 года. Китайское DTA на Гонконг не распространяется.

Дивиденды: Общий предел 10%; 0% для компании с участием не менее 10%. Внутреннее право Гонконга обычно не предусматривает налог у источника на дивиденды.
Проценты: Договорный предел 0%; внутреннее право Гонконга обычно также не предусматривает налог у источника на проценты.
Роялти: Договорный предел 3%.

Открыть подробный разбор →

Сингапур

SR 0.672.968.91 · Соглашение вступило в силу 1 августа 2012 года. В официальном обзоре отдельно отражены льготы для межбанковских процентов, центрального банка и переходных одобренных займов или лицензий.

Дивиденды: Общий предел 15%; 5% для компании с участием не менее 10%. Сингапур обычно не удерживает налог с дивидендов по внутреннему праву.
Проценты: Общий договорный предел 5%; для отдельных межбанковских выплат и указанных государственных получателей применяется 0%.
Роялти: Общий договорный предел 5%.

Открыть подробный разбор →

Нидерланды

SR 0.672.963.61 · Соглашение 2010 года вступило в силу 9 ноября 2011 года. Протокол от 12 июня 2019 года вступил в силу 30 ноября 2020 года и является частью действующего режима; отдельно продолжает существовать соглашение по налогу на наследство.

Дивиденды: Общий предел 15%; 0% для компании с участием не менее 10% при соблюдении договорных антиабьюзных условий.
Проценты: Договорный предел 0%.
Роялти: Договорный предел 0%.

Открыть подробный разбор →

FTA · SIF

Официальный текст и статус

Материал является редакционным обзором и не заменяет официальный текст соглашения, протокола, внутреннее право и анализ фактов получателя дохода.

FTA — пределы ставок по DTA на 01.01.2026

Federal Tax Administration

PDF ↗

SIF — обзор соглашений Швейцарии

State Secretariat for International Finance

SIF ↗

WAWhatsApp TGTelegram