Trust или foundation:
контроль без иллюзий

01

Trust и foundation разделяют активы по-разному

В классическом trust settlor передаёт имущество trustee, который становится юридическим собственником и управляет им в интересах beneficiaries либо цели по условиям trust deed. Foundation обычно является самостоятельным юридическим лицом: она владеет активами сама и действует через council в соответствии с charter, by-laws и purpose.

02

Выбор делается не по уровню «конфиденциальности»

Правосубъектность

Trust обычно не является юридическим лицом; foundation обычно является

Владелец активов

Trustee от своего имени для trust; foundation — сама

Основной орган

Trustee / board of trustees; council / foundation board

Учредительный контроль

Reserved powers возможны, но требуют правовой и налоговой проверки

Преемственность

Обе структуры могут пережить founder/settlor при правильном governance

Раскрытие

Бенефициарные владельцы, CRS, банки и локальные реестры проверяются отдельно

Налоги

Зависят от резидентства, контроля, распределений, активов и квалификации в каждой стране

03

Контроль должен быть достаточным для семьи и не чрезмерным для права

Letter of wishes, protector, reserved powers, investment committee и family council позволяют настроить участие семьи. Но фактическое сохранение полного контроля может повлиять на защиту активов, налоговую квалификацию, КИК, наследственный спор и банковский KYC. Governance тестируется на смерть, недееспособность, конфликт бенефициаров, развод и отказ администратора.

04

Для российского резидента структура начинается с КИК, а не заканчивается ею

Иностранный trust или foundation может квалифицироваться как иностранная структура без образования юридического лица либо иностранная организация — в зависимости от права и фактов. Анализируются учреждение и контроль, право на доход, распределения, прибыль КИК, уведомления, финансовая отчётность, личные налоги и соглашения. Формальное отсутствие акций не означает отсутствие контроля.

05

Банк видит не красивую схему, а ownership and control file

Для открытия счёта готовятся source of wealth, source of funds, deed/charter, by-laws, registers, полномочия органов, налоговые резидентства и объяснение экономической цели. CRS и AML-анализ определяют controlling persons и объём отчётности. Структура без прозрачной истории активов редко проходит onboarding быстрее простой компании.

1. 01
   Purpose memo

   Наследование, владение, инвестиции, благотворительность или защита конкретного риска.

2. 02
   Ownership file

   Активы, происхождение капитала, контролирующие лица и налоговые резидентства.

3. 03
   Governance

   Полномочия council/trustee, protector, signatories и investment mandate.

4. 04
   Bank fit

   Юрисдикция структуры, booking centre, custody, payments и инвестиционный профиль.

06

Structure design checklist

1. 01

   Определить цель структуры и события, от которых она должна защищать.

2. 02

   Составить карту settlor/founder, органов, protector/guardian и beneficiaries.

3. 03

   Проверить налоги и отчётность каждой страны до передачи каждого вида актива.

4. 04

   Протестировать governance на конфликт, смерть, недееспособность и смену администратора.

5. 05

   Согласовать банк, инвестиционный мандат, платежи и документы source of wealth.

6. 06

   Подготовить ежегодный compliance calendar и порядок обновления структуры.