Швейцария · Smart Global Capital

Private wealth: фонды и трасты: Швейцария

Защита капитала начинается с допустимой правовой формы и реального управления. В международном private wealth используются швейцарские компании, благотворительные и иные допустимые фонды, признанные иностранные трасты, страховые и инвестиционные решения, семейное управление и договорные механизмы.

01Доступные инструменты

02Правовые ограничения

03Governance и преемственность

04Банковский контур

Доступные инструменты

В международном private wealth используются швейцарские компании, благотворительные и иные допустимые фонды, признанные иностранные трасты, страховые и инвестиционные решения, семейное управление и договорные механизмы

Правовые ограничения

Швейцария признаёт иностранные трасты в рамках Гаагской конвенции, но это не превращает траст в швейцарское юридическое лицо; коммерческий trustee подлежит лицензированию FINMA. Обычный швейцарский фонд также нельзя рекламировать как универсальную замену частному семейному фонду

Private wealth: фонды и трасты

Governance и преемственность

AG и GmbH должны иметь возможность быть представленными как минимум одним лицом, проживающим в Швейцарии; налоговая и банковская модель дополнительно проверяет фактические функции, управление, офис, персонал и расходы. Учреждение включает выбор кантона и коммуны, наименование, устав, блокированный счёт капитала, нотариальное удостоверение и запись в кантональном Commercial Register; юридическое лицо возникает после регистрации.

↳

Семейный капитал и трансграничное наследование в Швейцарии

Наследственное планирование в Швейцарии начинается с согласования семейных документов, стран проживания и местонахождения активов. Право, определяющее наследников и их доли, компетентный орган и порядок оформления имущества могут относиться к разным правовым системам. Применимые международные договоры проверяются отдельно: статья 1 IPRG сохраняет их приоритет.

Сначала определяем, кто вправе вести наследственное дело

Базовая привязка статьи 86 IPRG — последнее место жительства наследодателя. Для последнего места жительства за пределами Швейцарии статьи 87 и 88 предусматривают отдельные основания компетенции, в том числе когда иностранные органы не занимаются наследством. Наличие швейцарского актива само по себе не заменяет проверку этих условий. Для недвижимости учитывается исключительная компетенция государства её нахождения, если это государство предусматривает такую компетенцию. Выбор иностранной компетенции по статье 88b также зависит от установленных законом условий, а не только от фразы в завещании.

IPRG: статьи 86–88b ↗

Выбор права — не выбор любой удобной страны

Статья 90 различает последнее место жительства в Швейцарии и за рубежом; во втором случае важны коллизионные нормы соответствующего государства. Статья 91 допускает выбор в завещании или наследственном договоре права одного из государств гражданства, которым лицо обладает при составлении документа либо на момент смерти. Для швейцарского гражданина с последним местом жительства в Швейцарии выбор иностранного права нельзя представлять как способ исключить швейцарские правила о пределах распоряжения наследством. Ситуация швейцарского гражданина, проживающего за рубежом, проверяется отдельно: само второе гражданство не даёт универсального ответа об обязательных долях.

IPRG: статьи 90 и 91; пояснения BJ — раздел 2.2, необязательное руководство ↗

Проверяем содержание, форму и даты документов

Допустимая форма завещания ещё не означает, что все его положения действительны. IPRG отдельно регулирует форму, содержательную действительность завещания, наследственные договоры и пределы распоряжения наследством. Изменения международного наследственного права действуют с 1 января 2025 года; статья 199b содержит переходные правила для наследственных случаев и ранее составленных документов. Поэтому старое завещание не следует автоматически считать недействительным или заменять новым без проверки. Для анализа нужны даты документов, история места жительства и гражданства, дата открытия наследства и сведения о связанных распоряжениях.

IPRG: статьи 93–95b и 199b; дата реформы подтверждена BJ ↗

Связываем наследственный план с исполнением по активам

Круг наследников, их права и долги наследства определяются применимым наследственным правом; исполнение отдельных мер и полномочия исполнителя завещания либо администратора проверяются также по праву компетентного органа. Для иностранного решения или свидетельства отдельно проверяются основания признания в Швейцарии по статье 96: государство происхождения документа, связь с последним местом жительства, выбором права или компетенции и характером актива. Это не исчерпывающий тест признания: возможные основания отказа и применимые международные договоры требуют отдельной проверки. Поэтому в плане следует заранее определить, какие документы и полномочия потребуются для каждого актива.

SGC Tax & Law помогает организовать консультацию по швейцарскому наследственному праву: составить карту семейных активов и документов, согласовать проверку завещаний и наследственных договоров с местными специалистами и увязать наследственный план с семейной структурой и отдельным налоговым анализом. Учреждение траста или фонда не заменяет такую проверку.

IPRG: статьи 92 и 96; практическая рекомендация SGC ↗

Что подготовить для первичной правовой проверки

Гражданства и история места жительства наследодателя; отдельно — последнее обычное место пребывания, если оно отличается.
Завещания, наследственные договоры, изменения к ним и все положения о выборе права или компетентного органа.
Карта активов по странам с выделением недвижимости, долей компаний и имущества, уже переданного в отдельные структуры.
Дата открытия наследства, если случай уже наступил, имеющиеся иностранные решения и наследственные документы.
Назначенные исполнители и администраторы, подтверждение их полномочий и план оформления конкретных активов.

Правовая основа: IPRG, редакция на 1 января 2026 года. Пояснения BJ — необязательное руководство июня 2025 года; они не заменяют закон и индивидуальную правовую проверку.

Трасты, фонды и семейные структуры →

Налоговое планирование в Швейцарии →

Правовой и налоговый навигатор Швейцарии →

Банковский контур

Банк или securities firm выбирается только среди учреждений, имеющих соответствующую лицензию FINMA; доступность private banking, корпоративного счёта, custody, treasury и trade finance зависит от клиентского сегмента учреждения. Банк проверяет владельцев и контролирующих лиц, налоговые резидентства, source of wealth и source of funds, историю капитала, страны и назначение операций, санкционные риски и связь клиента со Швейцарией.

Налоговая карта

Федеральный налог на прибыль дополняется кантональным и коммунальным налогом; итоговая эффективная нагрузка зависит от точного адреса, функций, капитала и доступных кантональных мер. Физические лица платят федеральный, кантональный и коммунальный подоходный налог, а кантоны также взимают налог на чистое имущество; итог зависит от коммуны, семьи, статуса и состава активов.

FAQ

С чего начать работу по теме «Private wealth: фонды и трасты» в Швейцария?

Можно ли гарантировать регистрацию или открытие счёта?

Материал носит общий информационный характер. Регистрация, лицензирование, налоговый результат и открытие счёта зависят от фактов и решения компетентного органа или финансовой организации.

Почему проверяются налоги и банк одновременно?

Федеральный налог на прибыль дополняется кантональным и коммунальным налогом; итоговая эффективная нагрузка зависит от точного адреса, функций, капитала и доступных кантональных мер. Банк проверяет владельцев и контролирующих лиц, налоговые резидентства, source of wealth и source of funds, историю капитала, страны и назначение операций, санкционные риски и связь клиента со Швейцарией.

↗