Tax
& Law+7 (495) 221 31 46
AR
RUEN中文العربية
ناقش مسألتك

Switzerland · DTA · DBA

دليل اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي السويسرية

عشر معاهدات أولوية للعائلات والهولدنغ والمؤسسات والشركات الدولية، مع فصل صارم بين القواعد النافذة والتعديلات الموقعة غير النافذة.

DTA · beneficial owner · PPT · MAP

تطبيق المعاهدة

معدل المعاهدة حد أقصى لضريبة دولة المصدر وليس معدلاً تلقائياً. قبل الدفع تُراجع الإقامة والملكية المستفيدة والحد الأدنى للمساهمة ومدتها وPPT والوجود الفعلي والقانون الداخلي وإجراء الإعفاء أو الإخطار أو الاسترداد.

01

ليختنشتاين

SR 0.672.951.43 · تطبق منذ 1 يناير 2017. دخل بروتوكول 14 يوليو 2020 حيز النفاذ في 1 ديسمبر 2021 ويطبق أساساً منذ 2022 مع BEPS/PPT وتحديث MAP.

  • أرباح الأسهم: الحد العام 15%؛ و0% لشركة تملك 10% على الأقل مع استيفاء مدة الحيازة، ولجهات حكومية ومصرفية مركزية وتقاعدية محددة.
  • الفوائد: حد المعاهدة 0%.
  • الإتاوات: حد المعاهدة 0%.
فتح التحليل التفصيلي →
02

الإمارات العربية المتحدة

SR 0.672.932.51 · دخل بروتوكول 5 نوفمبر 2022 حيز النفاذ في 5 مايو 2025، وتطبق تعديلاته الرئيسة منذ 1 يناير 2026 وتشمل BEPS/PPT وتحديث MAP والتعديل المقابل.

  • أرباح الأسهم: الحد العام 15%؛ و5% لشركة تملك 10% على الأقل؛ و0% لجهات حكومية وتقاعدية محددة.
  • الفوائد: حد المعاهدة 0%.
  • الإتاوات: حد المعاهدة 0%.
فتح التحليل التفصيلي →
03

النمسا

SR 0.672.916.31 · عُدلت المعاهدة النافذة ببروتوكولات 1994 و2000 و2006 و2009 و2012. وُقع بروتوكول جديد في 30 يوليو 2026 لكنه لم يدخل حيز النفاذ بعد ويتطلب موافقة برلمانية في الدولتين.

  • أرباح الأسهم: وفق القواعد النافذة: الحد العام 15%؛ و0% لمساهمة شركة مباشرة لا تقل عن 20%. ولا يطبق حد 10% المقترح في البروتوكول الجديد بعد.
  • الفوائد: حد المعاهدة 0%.
  • الإتاوات: حد المعاهدة 0%.
فتح التحليل التفصيلي →
04

ألمانيا

SR 0.672.913.62 · دخل أحدث بروتوكول مؤرخ 21 أغسطس 2023 حيز النفاذ في 27 نوفمبر 2025، وتطبق معظم تعديلاته منذ 1 يناير 2026، ومنها BEPS/PPT والعمل الحدودي وتحديث MAP.

  • أرباح الأسهم: الحد العام 15%؛ و0% لمساهمة شركة مباشرة لا تقل عن 10% لمدة 12 شهراً على الأقل. وتحتاج الحالات الخاصة الأخرى إلى مراجعة النص الموحد.
  • الفوائد: الحد عادة 0%؛ وتحتاج أدوات محددة وهياكل عقارية إلى مراجعة منفصلة.
  • الإتاوات: حد المعاهدة 0%.
فتح التحليل التفصيلي →
05

قبرص

SR 0.672.925.81 · دخل بروتوكول 20 يوليو 2020 حيز النفاذ في 3 نوفمبر 2021 ويطبق أساساً منذ 1 يناير 2022، وأضاف BEPS/PPT وMAP محسناً.

  • أرباح الأسهم: الحد العام 15%؛ و0% لشركة تملك 10% على الأقل لمدة 12 شهراً؛ و0% لجهات حكومية وتقاعدية محددة.
  • الفوائد: حد المعاهدة 0%.
  • الإتاوات: حد المعاهدة 0%.
فتح التحليل التفصيلي →
06

البحرين

SR 0.672.916.61 · دخلت الاتفاقية حيز النفاذ في 27 يوليو 2021 وهي مدرجة في جدول الحدود الرسمية للمعدلات في 1 يناير 2026. وتتناول اتفاقية منفصلة لعام 2004 دخل النقل الجوي والبحري الدولي.

  • أرباح الأسهم: الحد العام 15%؛ و5% لشركة تملك مباشرة ما لا يقل عن 10% من رأس مال الجهة الدافعة.
  • الفوائد: حد المعاهدة 0%.
  • الإتاوات: حد المعاهدة 0%.
فتح التحليل التفصيلي →
07

عُمان

SR 0.672.961.61 · دخلت الاتفاقية حيز النفاذ في 13 أكتوبر 2016 وتطبق منذ 1 يناير 2017. وطوال تطبيقها يوقف العمل بالاتفاق المنفصل لعام 2007 بشأن دخل النقل الجوي الدولي.

  • أرباح الأسهم: الحد العام 15%؛ و5% لشركة تملك ما لا يقل عن 10%.
  • الفوائد: حد المعاهدة 5%.
  • الإتاوات: حد المعاهدة 8%.
فتح التحليل التفصيلي →
08

هونغ كونغ

SR 0.672.941.61 · دخلت الاتفاقية حيز النفاذ في 15 أكتوبر 2012؛ وتطبق على الضرائب السويسرية منذ 1 يناير 2013 وعلى ضرائب هونغ كونغ منذ 1 أبريل 2013. ولا تمتد اتفاقية سويسرا والصين إلى هونغ كونغ.

  • أرباح الأسهم: الحد العام 10%؛ و0% لشركة تملك ما لا يقل عن 10%. ولا يفرض قانون هونغ كونغ الداخلي عادة ضريبة استقطاع على الأرباح.
  • الفوائد: حد المعاهدة 0%؛ كما لا يفرض قانون هونغ كونغ الداخلي عادة ضريبة استقطاع على الفوائد.
  • الإتاوات: حد المعاهدة 3%.
فتح التحليل التفصيلي →
09

سنغافورة

SR 0.672.968.91 · دخلت الاتفاقية حيز النفاذ في 1 أغسطس 2012. ويبين الملخص الرسمي بصورة مستقلة إعفاء فوائد التعامل بين المصارف والبنك المركزي والقروض أو التراخيص المعتمدة انتقالياً.

  • أرباح الأسهم: الحد العام 15%؛ و5% لشركة تملك ما لا يقل عن 10%. ولا تفرض سنغافورة عادة ضريبة استقطاع محلية على الأرباح.
  • الفوائد: الحد العام للمعاهدة 5%؛ وتطبق نسبة 0% على مدفوعات محددة بين المصارف ولجهات عامة معينة.
  • الإتاوات: الحد العام للمعاهدة 5%.
فتح التحليل التفصيلي →
10

هولندا

SR 0.672.963.61 · دخلت اتفاقية 2010 حيز النفاذ في 9 نوفمبر 2011. ودخل بروتوكول 12 يونيو 2019 حيز النفاذ في 30 نوفمبر 2020 وأصبح جزءاً من النظام الحالي؛ كما تستمر معاهدة مستقلة لضريبة الميراث.

  • أرباح الأسهم: الحد العام 15%؛ و0% لشركة تملك ما لا يقل عن 10% مع مراعاة شروط مكافحة إساءة الاستخدام في المعاهدة.
  • الفوائد: حد المعاهدة 0%.
  • الإتاوات: حد المعاهدة 0%.
فتح التحليل التفصيلي →

FTA · SIF

النص والحالة الرسمية

هذا عرض تحريري ولا يستبدل النص الرسمي للمعاهدة والبروتوكول أو القانون الداخلي أو تحليل وقائع مستفيد الدخل.

01

حدود معدلات DTA في 01.01.2026

Federal Tax Administration

PDF ↗
02

نظرة SIF لاتفاقيات سويسرا

State Secretariat for International Finance

SIF ↗

هذا عرض تحريري ولا يستبدل النص الرسمي للمعاهدة والبروتوكول أو القانون الداخلي أو تحليل وقائع مستفيد الدخل.

WAWhatsAppTGTelegram