Основные законы
Закон о налоге на добавленную стоимость
Royal Decree 121/2020Устанавливает объект и ставку НДС, место и дату поставки, освобождения, нулевую ставку, вычеты, регистрацию и администрирование.
Tax& Law+7 (495) 221 31 46Обсудить задачу
Оман · налоговый навигатор
Налоговая система Омана.
От закона до практического разъяснения.
Единый поиск по налоговым законам, исполнительным регламентам, решениям Налогового органа Омана, руководствам, формам, международным соглашениям и связанным таможенным правилам.
Официальные источники
Проверяйте норму в первоисточнике
Карточки связывают каждый материал с официальной публикацией. Для расчёта обязательства необходимо учитывать действующую редакцию, дату операции, переходные правила и фактические обстоятельства.
01
Налог на доход
Закон, исполнительный регламент и поправки
↗02НДС
Закон, исполнительный регламент, решения и поправки
↗03Акциз
Закон, исполнительный регламент и руководства
↗04Налог на доход физических лиц
Закон и официальные материалы о введении режима
↗05Международные соглашения
Официальный реестр соглашений об избежании двойного налогообложения
↗06Налоговые разъяснения
Руководства, ответы и электронные сервисы Tax Portal
↗Законы и разъяснения
Найдите налоговый материал по теме или реквизитам
Все материалы доступны как самостоятельные индексируемые страницы с кратким описанием применимости и ссылкой на официальный источник.
Найдено материалов: 200
01Основные законы
9
Основные законы
Закон о налоге на доход
Royal Decree 28/2009 · as amendedОсновной акт о налогообложении компаний и постоянных представительств, налоговой базе, ставках, удержании и администрировании.
Основные законы
Исполнительный регламент к Закону о налоге на доход
Ministerial Decision 30/2012 · amendments 14/2019, 313/2025 and 180/2026Базовый исполнительный регламент детализирует налоговую регистрацию, расчёт, вычеты, освобождения, удержание, декларации, проверки и подтверждающие документы. Поправки 14/2019, 313/2025 и 180/2026 индексируются отдельными карточками изменений без повторения текста базового акта.
Основные законы
Исполнительный регламент к Закону о НДС
Decision 53/2021 · amendments 456/2022, 521/2023, 81/2025 and 189/2026Детализирует регистрацию, место и дату поставки, налоговую базу, вычеты, нулевую ставку, освобождения, специальные зоны, счета и отчётность. Поправка 189/2026 вводит поэтапные требования электронного выставления счетов с 1 апреля и 1 октября 2027 года.
Основные законы
Закон Омана об акцизном налоге
Royal Decree 23/2019Основной закон устанавливает налог на подакцизные товары, категории обязанных лиц, регистрацию, налоговое событие, стоимость, освобождения, декларирование, обжалование и санкции.
Основные законы
Единый таможенный закон государств GCC в Омане
Royal Decree 67/2003 · amended by Royal Decree 28/2026Регулирует ввоз, вывоз, таможенное декларирование, стоимость и происхождение, пошлины, освобождения, транзит, склады, зоны и ответственность.
Основные законы
Исполнительный регламент к Единому таможенному закону GCC
Royal Oman Police Decision 23/2005 · amendments 53/2023 and 110/2026Детализирует таможенные процедуры по Единому закону GCC. Последняя выявленная поправка 110/2026 опубликована 2 августа 2026 года.
Основные законы
Исполнительный регламент к Закону об акцизном налоге
Tax Authority Chairman Decision 51/2020Регламент детализирует регистрацию и снятие с учёта, налоговые склады, момент возникновения обязанности, режим приостановления и освобождения, перемещение и гарантии, декларации и учёт, уплату, взыскание, возвраты, возражения и административные штрафы.
Основные законы
Положение о Налоговом органе Омана
Royal Decree 42/2020Определяет статус, полномочия, управление и организационную основу Налогового органа Омана.
02НДС
40
НДС
Поправки 2022 года к Исполнительному регламенту НДС
Tax Authority Decision 456/2022Изменяет отдельные правила о месте оказания телекоммуникационных услуг, финансовых услугах, электронных и упрощённых счетах и отдельных возвратах НДС.
НДС
Дополнительные случаи и условия возврата НДС
Tax Authority Decision 521/2023Дополняет Исполнительный регламент таблицей дополнительных случаев возврата уплаченного НДС и условий такого возврата.
НДС
Поправки 2025 года к Исполнительному регламенту НДС
Tax Authority Decision 81/2025Последующий изменяющий акт к Исполнительному регламенту НДС, опубликованный Налоговым органом в официальной коллекции VAT Law & Regulations.
НДС
Сроки поэтапной регистрации плательщиков НДС
Tax Authority Decision 3/2021Устанавливает календарь поэтапной обязательной регистрации по НДС для категорий налогоплательщиков при запуске режима.
НДС
Пороги обязательной и добровольной регистрации по НДС
Tax Authority Decision 1/2021 · issued 4 January 2021 · OG 1374 · effective 11 January 2021Устанавливает порог обязательной регистрации по НДС в размере 38 500 оманских риалов и порог добровольной регистрации в размере 19 250 оманских риалов.
НДС
Поправка № 89/2022 к перечню продовольственных товаров с нулевой ставкой НДС
Tax Authority Decision 89/2022 · amends Decision 65/2021 · issued and published in OG 1433 on 13 March 2022 · effective 14 March 2022Это изменяющий, а не заменяющий акт. Он добавляет к приложению Решения 65/2021 двадцать пять позиций № 489–513, включая отдельные виды ячменя, кукурузы, соевых бобов, соломы, кормового сырья, рыбной муки, отрубей, остатков извлечения растительных масел и кормовых препаратов.
НДС
Поправка 189/2026 к Регламенту НДС: электронные счета
Tax Authority Decision 189/2026 · phased application from 1 April and 1 October 2027Изменяет Исполнительный регламент по НДС для поэтапного введения требований электронного выставления счетов с двумя датами запуска в 2027 году.
НДС
Решение № 65/2021 о продовольственных товарах, облагаемых НДС по ставке 0%
Tax Authority Decision 65/2021 · issued 8 April 2021 · OG 1387 (11 April 2021) · effective 16 April 2021Устанавливает базовый перечень из 488 продовольственных товарных позиций с описаниями и кодами таможенного тарифа, облагаемых НДС по ставке 0%. Решение 89/2022 позднее добавило позиции 489–513.
НДС
Решение № 59/2021 об условиях нулевой ставки НДС для лекарств и медицинского оборудования
Tax Authority Decision 59/2021 · issued 31 March 2021 · OG 1386 (4 April 2021) · effective 16 April 2021Устанавливает условия нулевой ставки для поставок лекарственных средств, растительных лекарственных средств, биологических и санитарно-гигиенических препаратов, пищевых продуктов для специальных медицинских целей и медицинского оборудования, если Министерство здравоохранения выдало разрешение на выпуск по соответствующему таможенному коду.
НДС
Руководство по НДС для финансовых услуг
Oman Tax Authority · Financial Services Sector VAT Guide · April 2022Специализированное руководство Налогового органа разъясняет налогообложение традиционных и исламских финансовых услуг, платёжных продуктов, комиссий и связанных вычетов в системе НДС Омана.
НДС
Руководство по НДС для недвижимости
Oman Tax Authority · VAT Taxpayer Guide for Real EstateСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет продажу, аренду и иные операции с жилой и коммерческой недвижимостью в системе НДС Омана.
НДС
Руководство по НДС в специальных зонах
Oman Tax Authority · VAT Guide for Special ZonesСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет условия специального режима поставок товаров и услуг в квалифицируемых специальных зонах в системе НДС Омана.
НДС
Информационный материал по НДС для свободных зон
Oman Tax Authority · VAT for Free ZonesСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет базовые условия применения НДС к операциям во фри-зонах и отличие коммерческого статуса зоны от специального VAT-режима в системе НДС Омана.
НДС
Руководство по заполнению декларации НДС
Oman Tax Authority · VAT Return Filing GuideСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет структуру декларации, отражение выходного и входного налога, корректировок и итоговой суммы в системе НДС Омана.
НДС
Руководство по НДС для капитальных активов
Oman Tax Authority · VAT Guide for Capital AssetsСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет режим капитальных активов, первоначальный вычет и последующие корректировки при изменении использования в системе НДС Омана.
НДС
Руководство по НДС для коммерческих агентств
Oman Tax Authority · VAT Guide for Commercial AgenciesСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет поставки, комиссии и договорные расчёты в отношениях принципала, агента и клиента в системе НДС Омана.
НДС
Руководство по НДС для образования
Oman Tax Authority · VAT Guide for the Education SectorСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет налоговый режим образовательных услуг и связанных поставок в системе НДС Омана.
НДС
Руководство по НДС для электронной торговли
Oman Tax Authority · VAT Guide for Electronic CommerceСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет цифровые и дистанционные поставки, место поставки, регистрацию нерезидентов и платформенные модели в системе НДС Омана.
НДС
Руководство по НДС для здравоохранения
Oman Tax Authority · VAT Guide for the Healthcare SectorСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет медицинские услуги, лекарственные и сопутствующие поставки и условия применимой ставки в системе НДС Омана.
НДС
Руководство по НДС для импорта и экспорта
Oman Tax Authority · VAT Guide for Imports and ExportsСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет импорт, экспорт, таможенное подтверждение, нулевую ставку и трансграничное движение товаров в системе НДС Омана.
НДС
Руководство по вычету входного НДС
Oman Tax Authority · VAT Guide for Input TaxСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет право на вычет входного налога, распределение, ограничения, документы и корректировки в системе НДС Омана.
НДС
Руководство по НДС для взаимозависимых лиц
Oman Tax Authority · VAT Guide for Related PersonsСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет квалификацию взаимозависимых лиц и стоимость контролируемых поставок для целей НДС в системе НДС Омана.
НДС
Руководство по механизму обратного начисления НДС
Oman Tax Authority · VAT Reverse Charge Mechanism GuideСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет условия, при которых получатель учитывает НДС по трансграничной или иной подпадающей операции в системе НДС Омана.
НДС
Руководство по схеме налогообложения маржи
Oman Tax Authority · VAT Profit Margin Scheme GuideСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет условия расчёта НДС с маржи вместо полной стоимости отдельных квалифицируемых товаров в системе НДС Омана.
НДС
Руководство по НДС при передаче бизнеса
Oman Tax Authority · VAT Guide for Transfer of an ActivityСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет критерии передачи деятельности как продолжающегося бизнеса и последствия для сторон в системе НДС Омана.
НДС
Руководство по НДС для транспортных услуг
Oman Tax Authority · VAT Guide for TransportationСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет пассажирские и грузовые перевозки, международный транспорт и связанные услуги в системе НДС Омана.
НДС
Руководство по НДС для нефтегазовой отрасли
Oman Tax Authority · VAT Guide for the Oil and Gas IndustryСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет операции upstream, midstream и downstream, отраслевые поставки и условия нулевой ставки в системе НДС Омана.
НДС
Руководство по регистрации НДС для лиц с коммерческим номером
Oman Tax Authority · VAT Registration Manual GuideСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет подачу заявления на регистрацию через портал лицом, имеющим номер коммерческого реестра в системе НДС Омана.
НДС
Руководство по регистрации НДС для нерезидентов
Oman Tax Authority · VAT Registration Procedures for Non-Resident ApplicantsСпециализированное руководство Налогового органа разъясняет регистрацию нерезидента, ответственное лицо и комплект подтверждающих сведений в системе НДС Омана.
НДС
Заявление о регистрации по НДС — нерезидент
Oman Tax Authority · VAT Registration Application - For Non Resident · XLSXРедактируемая официальная таблица используется как регистрационное заявление нерезидента, когда Налоговый орган направляет заявителя к этому каналу подачи.
НДС
Заявление о регистрации по НДС — резидент без CRN
Oman Tax Authority · VAT Registration Application - For Resident no CRN · XLSXРедактируемая официальная таблица предназначена для заявления резидента, у которого нет номера коммерческого реестра (CRN).
НДС
Информационный материал о введении НДС
Oman Tax Authority · Information Sheet · pre-implementation publicationПредварительный обзор, выпущенный до запуска НДС, объяснял общую модель налога, регистрацию, облагаемые, нулевые и освобождённые поставки и подготовку бизнеса.
НДС
Контрольный перечень налогоплательщика по НДС
Oman Tax Authority · Taxpayer Checklist · XLSXОфициальная электронная таблица помогает организовать внутреннюю проверку готовности и выполнения процедур по НДС.
НДС
Вопросы и ответы по НДС для бизнеса
Oman Tax Authority · VAT - Business - FAQОфициальный FAQ в краткой форме рассматривает базовую модель НДС, обязанности бизнеса, регистрацию, виды поставок, начисление и вычет налога.
НДС
Вопросы и ответы по НДС для физических лиц
Oman Tax Authority · VAT - Individuals - FAQОфициальный FAQ объясняет влияние НДС на потребителей и физических лиц, включая регистрацию при экономической деятельности и общий режим отдельных товаров, недвижимости и услуг.
НДС
Таблица счетов для возврата НДС
Oman Tax Authority · VAT Refund Invoices · XLSXОфициальная таблица предназначена для структурированного перечисления счетов, представляемых в соответствующем процессе возврата НДС.
НДС
Руководство по регистрации НДС в переходный период
Oman Tax Authority · VAT Registration Guide (Transitional Period) · draft as at 5 January 2021Исторический проект объяснял, кто и когда должен был регистрироваться перед запуском НДС 16 апреля 2021 года, включая поэтапные окна регистрации.
НДС
Заявление об аннулировании регистрации по НДС
Oman Tax Authority · طلب إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة · PDF formОфициальная одностраничная форма фиксирует просьбу об аннулировании регистрации и перечень сведений и приложений, которые орган ожидает для рассмотрения.
НДС
Заявление физического лица о возврате НДС
Oman Tax Authority · VAT Refund for individuals · PDF applicationОфициальная форма касается специального требования физического лица о возврате НДС по ввезённому транспортному средству, которое из-за технической неисправности не может быть зарегистрировано в Омане и реэкспортируется.
НДС
Актуальная страница вопросов и ответов по НДС
Oman Tax Authority · VAT FAQs · dynamic web pageДинамическая страница Налогового органа объединяет краткие ответы на основные вопросы о воздействии НДС на бизнес и потребителей, регистрации и видах поставок.
03Налог на доход организаций
21
Налог на доход организаций
Программа уполномоченного экономического оператора GCC в Омане
Oman Customs · GCC Authorised Economic Operator programme · current Arabic portal entryДействующая страница таможни описывает программу GCC, которая предоставляет сертифицированным операторам пакет процедурных, безопасностных, финансовых и межведомственных преимуществ и поддерживает безопасность международных цепочек поставок.
Налог на доход организаций
Поправки 2017 года к Закону о налоге на доход
Royal Decree 9/2017Самостоятельный изменяющий акт к Закону о налоге на доход, включённый Налоговым органом в официальный перечень действующих и исторических материалов по налогу на прибыль.
Налог на доход организаций
Поправки 2020 года к Закону о налоге на доход
Royal Decree 118/2020Изменяющий акт к Закону о налоге на доход, опубликованный Налоговым органом в официальной подборке нормативных материалов.
Налог на доход организаций
Закон 1989 года о налоге на доход компаний — архив
Royal Decree 77/1989 · classified by the Tax Authority as a previous income-tax lawАрхивный закон о налогообложении дохода компаний, который Налоговый орган Омана сохраняет в официальной подборке прежних законов. Карточка нужна для анализа старых налоговых периодов и истории развития действующего режима.
Налог на доход организаций
Закон 1981 года о налоге на прибыль предприятий — архив
Royal Decree 47/1981 · classified by the Tax Authority as a previous income-tax lawРанний архивный закон о налоге на прибыль предприятий, размещённый Налоговым органом в официальной подборке прежнего налогового законодательства.
Налог на доход организаций
Поправки 2019 года к Исполнительному регламенту Закона о налоге на доход
Ministerial Decision 14/2019 · amending Ministerial Decision 30/2012Решение изменяет положения о регистрации и налоговой карточке, удержании налога у источника, вычетах и пожертвованиях, промышленном освобождении, электронной подаче и вручении, проверках, режиме малых предприятий и формах отчётности.
Налог на доход организаций
Поправка 313/2025 к Исполнительному регламенту по налогу на доход
Tax Authority Decision 313/2025Официальный изменяющий акт к Исполнительному регламенту Закона о налоге на доход, включённый в текущую коллекцию Налогового органа.
Налог на доход организаций
Поправка 180/2026 к Исполнительному регламенту по налогу на доход
Tax Authority Decision 180/2026 · applies from tax years beginning 1 January 2027Поправка 2026 года к Исполнительному регламенту; согласно официальной публикации, изменённые положения применяются к налоговым годам, начинающимся 1 января 2027 года или позднее.
Налог на доход организаций
Руководство по сервису заявления на налоговое освобождение
Oman Tax Authority · Tax exemption request service · 4-page Arabic PDF · no publication date statedПоказывает выбор профиля компании и налога на доход, открытие раздела заявлений на освобождение, создание нового запроса, выбор формы освобождения, заполнение данных и сохранение.
Налог на доход организаций
Условия освобождения от налога для секторов диверсификации
Oman Tax Authority · Income-tax exemption announcement · 2021 programmeОфициальное объявление описывает пятилетнее освобождение и процедурные условия программы для определённых отраслей диверсификации экономики.
Налог на доход организаций
Заявление на освобождение от налога для морских перевозок
Oman Tax Authority · Income Tax Form 7Официальная форма фиксирует сведения и приложения для заявления о предусмотренном законом освобождении дохода оманских морских перевозчиков.
Налог на доход организаций
Материал об освобождении от налога для хедж-фондов
Oman Tax Authority · Income-Tax Exemption Material for Hedge FundsМатериал Налогового органа относится к заявлению об освобождении дохода квалифицируемых хедж-фондов, учреждённых в Омане.
Налог на доход организаций
Официальный реестр соглашений об избежании двойного налогообложения
Oman Tax Authority · DTA directory · reviewed 13 September 2026Реестр Налогового органа сводит страны, даты подписания, султанские указы, даты вступления в силу, протоколы, таблицу treaty-ставок и руководство по взаимосогласительной процедуре.
Налог на доход организаций
CbCR: состав отчёта и подготовка данных
Oman Tax Authority · CbCR GuidelinesТематическая карточка официального руководства раскрывает состав межстранового отчёта, источники данных, валюту, период и использование информации для оценки BEPS-рисков. Процедура подачи выделена в связанную карточку того же источника.
Налог на доход организаций
Выпуск товаров с приостановлением уплаты таможенной пошлины
Ministry of Finance Decision 173/2018 · issued 16 September 2018 · Official Gazette 1262Решение устанавливает процедуру выпуска товаров при приостановлении уплаты таможенной пошлины в предусмотренных им случаях и на установленных условиях.
Налог на доход организаций
Налоговая оценка и сроки проверки декларации в Омане
Oman Tax Authority · Tax Assessment · current official overviewОфициальный обзор объясняет письменную налоговую оценку и базовые периоды её вынесения: после окончательной декларации и при непредставлении декларации, а также содержание уведомления об оценке.
Налог на доход организаций
Обязательства Налогового органа при оказании электронных услуг
Oman Tax Authority · Tax Authority's Obligations · current official pageСтраница фиксирует обязательства по доступности электронных сервисов, актуализации арабского и английского контента, устранению проблем доступа и рассмотрению обращений пользователей.
Налог на доход организаций
Государственный бюджет Омана на 2026 год
Royal Decree 2/2026Утверждает государственный бюджет на 2026 финансовый год и его приложения в рамках действующего Финансового закона.
Налог на доход организаций
Минимальная стандартная цена табака и табачных продуктов
Tax Authority Decision 206/2026 · effective 1 October 2026Устанавливает стандартную цену не ниже 1 OMR за пачку из 20 сигарет и не ниже 2,500 OMR за 250 граммов аналогичных табачных продуктов, включая табак для кальяна и готовый к употреблению табак; для иных количеств минимальная цена рассчитывается пропорционально.
Налог на доход организаций
Итоговый государственный счёт Омана за 2025 финансовый год
Ministerial Decision 222/2026 · issued 14 June 2026 · publishes the FY2025 State Final Account · no separate commencement clause statedПубликует подробные таблицы исполнения бюджета за 2025 год с сопоставлением утверждённого бюджета и факта 2025 года, а также факта 2024 года. Сводная таблица отражает фактические доходы 12,122 млрд OMR, расходы 12,583 млрд OMR и дефицит 461 млн OMR, после чего раскрывает финансирование и детализирует доходы и расходы по государственным единицам, секторам и программам.
Налог на доход организаций
Закон о сборах порта отгрузки углеводородов и нефтепродуктов
Royal Decree 62/2014Определяет правовые основы в сфере «сборов за использование порта для отгрузки углеводородов и нефтепродуктов».
04Налог на доход физических лиц
4
Налог на доход физических лиц
Закон о подоходном налоге физических лиц
Royal Decree 56/2025 · effective 1 January 2028Будущий режим подоходного налога: 5% на определённые виды дохода физического лица сверх установленного годового порога; вступает в силу с 2028 года.
Налог на доход физических лиц
Официальные вопросы и ответы по налогу на доход физических лиц
Oman Tax Authority · Personal Income Tax Questions & AnswersОфициальный Q&A разъясняет базовые понятия нового режима налога на доход физических лиц и его подготовительное применение.
Налог на доход физических лиц
Вопросы и ответы по налогу на доход физических лиц в Омане
Oman Tax Authority · Personal Income Tax FAQs · current official pageОфициальные ответы раскрывают практические вопросы нового режима: налоговое резидентство, доход резидента и нерезидента, удержание у источника, порог чистого дохода, освобождения и взаимодействие с действующим налогом на доход.
Налог на доход физических лиц
Официальное разъяснение о введении налога на доход физических лиц
Oman Tax Authority · Royal Decree 56/2025 implementation note · current official pageНалоговый орган подтверждает 76 статей, 16 глав, ставку 5%, порог чистого дохода 42 000 OMR и начало действия закона с 1 января 2028 года; исполнительный регламент и руководства должны применяться по мере официального выпуска.
05Акциз
14
Акциз
Правила акциза для подслащённых напитков
Tax Authority Decision 34/2020Специальное решение Налогового органа о включении и квалификации подслащённых напитков в режиме акциза.
Акциз
Виды, стоимость и ставки подакцизных товаров
Tax Authority Decision 112/2019 · amended by Decision 192/2026Определяет категории подакцизных товаров, их стоимость и ставки в рамках Закона об акцизе. Решение 192/2026 добавило специальное исключение для восьми товарных позиций средств отказа от табака; оно представлено отдельной карточкой.
Акциз
Решение № 339/2021 о сборах за выдачу и продление лицензии налогового склада
Tax Authority Decision 339/2021 · issued 16 December 2021 · OG 1422 (26 December 2021) · effective 27 December 2021Устанавливает сбор за выдачу или продление лицензии на создание налогового склада в зависимости от размера банковской гарантии: 500 OMR при гарантии менее 50 000 OMR; 1 000 OMR при 50 000-100 000; 2 000 OMR при 100 001-500 000; 3 000 OMR при 500 001-1 000 000; и 5 000 OMR при гарантии свыше 1 000 000 OMR.
Акциз
Руководство по применению акцизного налога
Oman Tax Authority · Excise Tax Implementation GuideРуководство сводит основные элементы акцизного режима для производителей, импортёров и складов под приостановлением налога.
Акциз
Руководство по регистрации плательщика акциза
Oman Tax Authority · Excise Tax Registration GuideМатериал объясняет электронную регистрацию лица, обязанного учитывать акцизные товары.
Акциз
Руководство по подаче акцизной декларации
Oman Tax Authority · Excise Tax Return Filing GuideРуководство описывает подготовку и представление периодической декларации по подакцизным товарам.
Акциз
Руководство по добавлению нового подакцизного продукта
Oman Tax Authority · Excise New Product Request GuideМатериал объясняет подачу через портал сведений о новом товаре для его акцизной классификации.
Акциз
Отсрочка Digital Tax Stamp для безалкогольных напитков
Oman Tax Authority official statement · local start scheduled for 1 January 2026 postponed until further noticeНалоговый орган приостановил таможенную обязанность по Digital Tax Stamp только для безалкогольных напитков и отложил запланированный местный старт до дальнейшего уведомления.
Акциз
Вопросы и ответы по акцизному налогу в Омане
Oman Tax Authority · Excise Tax FAQs · 19 published Q&AДевятнадцать ответов о подакцизных товарах, ставках, розничной цене, моменте начисления, регистрации, налоговом складе, приостановлении и декларации.
Акциз
Обзор системы Digital Tax Stamp Омана
Oman Tax Authority · Digital Tax Stamp brief · official fileОфициальный обзор описывает назначение системы идентификации и отслеживания подакцизных товаров и взаимодействие участников при заказе, нанесении и проверке марок.
Акциз
Стандарты упаковки табачной продукции для Tax Stamp
Oman Tax Authority · Version 1 · April 2023Руководство описывает физические и цифровые марки и их размещение на сигаретах, кальянном и ином табаке, сигарах, докхе и heat-not-burn товарах.
Акциз
FAQ по Tax Stamp для производителей
Oman Tax Authority · Tax Stamp Scheme manufacturer FAQs · official fileОфициальные ответы для производителей по регистрации, заказу и активации марок, производственным линиям, данным, доставке и взаимодействию с поставщиком системы.
Акциз
Банковские реквизиты для уплаты акцизного налога в Омане
Oman Tax Authority · Excise Tax Bank Account · operational documentОперационный документ содержит банковские реквизиты, используемые для платежей по акцизному налогу в предусмотренном Налоговым органом порядке.
Акциз
Исключение из акциза для отдельных средств отказа от табака
Tax Authority Decision 192/2026 · amends Decision 112/2019 · effective on the day after publication in the Official GazetteДобавляет к Решению 112/2019 новую статью 3 bis: восемь перечисленных товарных позиций средств, подготовленных для помощи в отказе от употребления табака, включая курение, не считаются подакцизными товарами и не облагаются акцизом.
06Международное налогообложение
68
Международное налогообложение
Закон о дополнительном налоге для групп международных компаний
Royal Decree 70/2024Вводит правила дополнительного налога для входящих в охват групп международных компаний в рамках минимального уровня налогообложения.
Международное налогообложение
Руководство по сертификату налогового резидентства для физических лиц
Oman Tax Authority · Tax Residency Certificate Guide for IndividualsРуководство объясняет обращение физического лица за подтверждением налогового резидентства Омана и необходимые сведения.
Международное налогообложение
Руководство по сертификату налогового резидентства для компаний
Oman Tax Authority · Tax Residency Certificate Guide for CompaniesРуководство описывает процедуру получения оманской компанией сертификата налогового резидентства и подтверждающие документы.
Международное налогообложение
Официальное разъяснение по налогу у источника
Oman Tax Authority · Withholding Tax overview and FAQsОфициальная страница описывает категории выплат нерезидентам, обязанность плательщика удержать налог, базовую ставку и срок перечисления.
Международное налогообложение
Руководство по взаимосогласительной процедуре
Oman Tax Authority · Guidelines on the Mutual Agreement ProcedureРуководство объясняет обращение к компетентному органу при налогообложении не в соответствии с применимым соглашением.
Международное налогообложение
Автоматический обмен налоговой информацией: официальный обзор
Oman Tax Authority · AEOI overviewОфициальный обзор объясняет передачу сведений о финансовых счетах нерезидентов от финансовых организаций Налоговому органу и далее зарубежным компетентным органам.
Международное налогообложение
Руководство по регистрации в системе AEOI
Oman Tax Authority · AEOI Registration GuidelinesРуководство описывает регистрацию подотчётной организации и уполномоченного пользователя в электронном AEOI-портале.
Международное налогообложение
Правила автоматического обмена информацией о финансовых счетах
Tax Authority Decision 78/2020 · amended by Decisions 16/2024 and 388/2025Консолидированная редакция базового решения вводит правила CRS об идентификации подотчётных счетов, due diligence, хранении сведений и отчётности и включает поправки 16/2024 и 388/2025.
Международное налогообложение
Поправки 2024 года к правилам CRS
Tax Authority Decision 16/2024 · amending Decision 78/2020Решение уточняет круг назначенных и контролирующих лиц, вводит FATF-ориентированное определение контролирующего лица для юридических лиц, трастов и иных правовых образований и добавляет административные штрафы от 200 до 5 000 оманских риалов за перечисленные нарушения CRS.
Международное налогообложение
Поправки 2025 года к правилам CRS
Tax Authority Decision 388/2025 · amending Decision 78/2020Решение приводит правила CRS Омана в соответствие с изменениями стандарта 2023 года: расширяет требования к действительной self-certification, ролям контролирующих лиц и владельцев долей, типу и совместности счетов и интересам в инвестиционных организациях.
Международное налогообложение
Руководство по подаче отчётности CRS
Oman Tax Authority · AEOI CRS GuidelinesРуководство показывает создание, загрузку, проверку статуса и исправление CRS-отчёта в электронном портале.
Международное налогообложение
Участвующие юрисдикции CRS — сентябрь 2026 года
Oman Tax Authority · CRS jurisdiction list · September 2026 · 77 jurisdictionsОфициальный двуязычный перечень по состоянию на сентябрь 2026 года называет 77 юрисдикций, участвующих с Оманом в автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по CRS.
Международное налогообложение
Вебинар Налогового органа Омана по CRS
Oman Tax Authority · CRS awareness webinar · official presentationОфициальный учебный материал помогает финансовым организациям ориентироваться в модели CRS, классификации организаций и счетов, due diligence и подготовке отчётности.
Международное налогообложение
Правила межстрановой отчётности CbCR
Tax Authority Decision 79/2020Решение устанавливает оманский режим уведомлений и отчётности CbCR для входящих в охват международных групп.
Международное налогообложение
Подача CbCR в Омане: руководство марта 2022 года
Oman Tax Authority · CbCR Guidelines · March 2022Процедурная карточка официального руководства разъясняет роли организаций международной группы, уведомление, подготовку и подачу CbCR и международный обмен. Состав полей и источники данных раскрыты в связанной тематической карточке того же документа.
Международное налогообложение
Семинар Налогового органа по CbCR: вопросы и ответы
Oman Tax Authority · CbCR awareness workshopУчебный материал дополняет формальное руководство практическими вопросами о регистрации, уведомлении и подаче отчёта.
Международное налогообложение
Сеть автоматического обмена CbCR — апрель 2026 года
Oman Tax Authority · CbCR exchange network · April 2026Официальный датированный перечень фиксирует юрисдикции обмена CbCR по квалифицируемым соглашениям с Оманом.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Франция
DTA · signed 01/06/1989 · Royal Decree 45/1990 promulgated 15/05/1990 · directory effective date 01/01/1990Двустороннее соглашение Омана с государством Франция об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 01/06/1989, внутреннее одобрение указом 45/1990.
Международное налогообложение
Протокол 1996 года к налоговому соглашению Оман — Франция
DTA Protocol · signed 22/10/1996 · Royal Decree 104/1996 promulgated 25/11/1996 · directory effective date 26/01/2004Официально зарегистрированный протокол к соглашению Омана с государством Франция; подписан 22/10/1996, внутреннее одобрение указом 104/1996.
Международное налогообложение
Протокол 2012 года к налоговому соглашению Оман — Франция
DTA Protocol · signed 08/04/2012 · Royal Decree 44/2012 promulgated 01/03/2013 · directory effective date 01/03/2013 - 01/01/2014Официально зарегистрированный протокол к соглашению Омана с государством Франция; подписан 08/04/2012, внутреннее одобрение указом 44/2012.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Индия
DTA · signed 02/04/1997 · Royal Decree 29/1997 promulgated 31/05/1997 · directory effective date 01/01/1998Двустороннее соглашение Омана с государством Индия об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 02/04/1997, внутреннее одобрение указом 29/1997.
Международное налогообложение
Протокол 2025 года к налоговому соглашению Оман — Индия
DTA Protocol · signed 27/01/2025 · Royal Decree 36/2025 promulgated 27/03/2025 · directory effective date 28/05/2025Официально зарегистрированный протокол к соглашению Омана с государством Индия; подписан 27/01/2025, внутреннее одобрение указом 36/2025.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Тунис
DTA · signed 16/11/1997 · Royal Decree 10/1998 promulgated 24/02/1998 · directory effective date 01/01/1999Двустороннее соглашение Омана с государством Тунис об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 16/11/1997, внутреннее одобрение указом 10/1998.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Великобритания
DTA · signed 23/02/1998 · Royal Decree 18/1998 promulgated 23/03/1998 · directory effective date 01/01/1999Двустороннее соглашение Омана с государством Великобритания об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 23/02/1998, внутреннее одобрение указом 18/1998.
Международное налогообложение
Протокол 2009 года к налоговому соглашению Оман — Великобритания
DTA Protocol · signed 26/11/2009 · Royal Decree 15/2010 promulgated 08/02/2010 · directory effective date 01/01/2012Официально зарегистрированный протокол к соглашению Омана с государством Великобритания; подписан 26/11/2009, внутреннее одобрение указом 15/2010.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Маврикий
DTA · signed 30/03/1998 · Royal Decree 28/1998 promulgated 10/05/1998 · directory effective date 01/01/1999Двустороннее соглашение Омана с государством Маврикий об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 30/03/1998, внутреннее одобрение указом 28/1998.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Италия
DTA · signed 06/05/1998 · Royal Decree 36/1999 promulgated 08/05/1999 · directory effective date 1993 (air transport); 26/06/2002Двустороннее соглашение Омана с государством Италия об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 06/05/1998, внутреннее одобрение указом 36/1999.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Пакистан
DTA · signed 12/06/1999 · Royal Decree 58/1999 promulgated 25/09/1999 · directory effective date 01/01/2003Двустороннее соглашение Омана с государством Пакистан об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 12/06/1999, внутреннее одобрение указом 58/1999.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Алжир
DTA · signed 09/04/2000 · Royal Decree 43/2000 promulgated 22/05/2000 · directory effective date 01/01/2004Двустороннее соглашение Омана с государством Алжир об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 09/04/2000, внутреннее одобрение указом 43/2000.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Ливан
DTA · signed 12/04/2001 · Royal Decree 45/2001 promulgated 13/05/2001 · directory effective date 01/01/2003Двустороннее соглашение Омана с государством Ливан об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 12/04/2001, внутреннее одобрение указом 45/2001.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Китай
DTA · signed 25/03/2002 · Royal Decree 40/2002 promulgated 15/04/2002 · directory effective date 01/01/2003Двустороннее соглашение Омана с государством Китай об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 25/03/2002, внутреннее одобрение указом 40/2002.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Йемен
DTA · signed 08/05/2002 · Royal Decree 56/2002 promulgated 07/07/2002 · directory effective date 01/01/2004Двустороннее соглашение Омана с государством Йемен об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 08/05/2002, внутреннее одобрение указом 56/2002.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — ЮАР
DTA · signed 09/10/2002 · Royal Decree 92/2002 promulgated 09/11/2002 · directory effective date 01/01/2004Двустороннее соглашение Омана с государством ЮАР об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 09/10/2002, внутреннее одобрение указом 92/2002.
Международное налогообложение
Протокол 2011 года к налоговому соглашению Оман — ЮАР
DTA Protocol · signed 15/11/2011 · Royal Decree 23/2013 promulgated 08/04/2013 · directory effective date 01/01/2014Официально зарегистрированный протокол к соглашению Омана с государством ЮАР; подписан 15/11/2011, внутреннее одобрение указом 23/2013.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Судан
DTA · signed 07/06/2003 · Royal Decree 57/2003 promulgated 20/09/2003 · directory effective date 01/01/2005Двустороннее соглашение Омана с государством Судан об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 07/06/2003, внутреннее одобрение указом 57/2003.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Сейшелы
DTA · signed 13/09/2003 · Royal Decree 83/2003 promulgated 05/11/2003 · directory effective date 01/01/2005Двустороннее соглашение Омана с государством Сейшелы об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 13/09/2003, внутреннее одобрение указом 83/2003.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Сингапур
DTA · signed 06/10/2003 · Royal Decree 96/2003 promulgated 21/12/2003 · directory effective date 01/01/2007Двустороннее соглашение Омана с государством Сингапур об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 06/10/2003, внутреннее одобрение указом 96/2003.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Таиланд
DTA · signed 13/10/2003 · Royal Decree 97/2003 promulgated 21/12/2003 · directory effective date 01/01/2005Двустороннее соглашение Омана с государством Таиланд об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 13/10/2003, внутреннее одобрение указом 97/2003.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Канада
DTA · signed 30/06/2004 · Royal Decree 81/2004 promulgated 20/07/2004 · directory effective date 01/01/2006Двустороннее соглашение Омана с государством Канада об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 30/06/2004, внутреннее одобрение указом 81/2004.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Иран
DTA · signed 06/10/2004 · Royal Decree 5/2005 promulgated 03/01/2005 · directory effective date 01/01/2010Двустороннее соглашение Омана с государством Иран об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 06/10/2004, внутреннее одобрение указом 5/2005.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Сирия
DTA · signed 14/09/2005 · Royal Decree 96/2005 promulgated 15/11/2005 · directory effective date 01/01/2007Двустороннее соглашение Омана с государством Сирия об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 14/09/2005, внутреннее одобрение указом 96/2005.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Республика Корея
DTA · signed 23/09/2005 · Royal Decree 101/2005 promulgated 20/12/2005 · directory effective date 01/01/2007Двустороннее соглашение Омана с государством Республика Корея об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 23/09/2005, внутреннее одобрение указом 101/2005.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Турция
DTA · signed 31/05/2006 · Royal Decree 73/2006 promulgated 03/07/2006 · directory effective date 01/01/2011Двустороннее соглашение Омана с государством Турция об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 31/05/2006, внутреннее одобрение указом 73/2006.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Марокко
DTA · signed 14/12/2006 · Royal Decree 72/2007 promulgated 16/07/2007 · directory effective date 01/01/2010Двустороннее соглашение Омана с государством Марокко об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 14/12/2006, внутреннее одобрение указом 72/2007.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Молдова
DTA · signed 03/04/2007 · Royal Decree 76/2007 promulgated 25/07/2007 · directory effective date 01/01/2008Двустороннее соглашение Омана с государством Молдова об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 03/04/2007, внутреннее одобрение указом 76/2007.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Беларусь
DTA · signed 15/04/2007 · Royal Decree 75/2007 promulgated 25/07/2007 · directory effective date 01/01/2008Двустороннее соглашение Омана с государством Беларусь об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 15/04/2007, внутреннее одобрение указом 75/2007.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Бруней
DTA · signed 25/02/2008 · Royal Decree 22/2009 promulgated 27/04/2009 · directory effective date 01/01/2010Двустороннее соглашение Омана с государством Бруней об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 25/02/2008, внутреннее одобрение указом 22/2009.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Вьетнам
DTA · signed 18/04/2008 · Royal Decree 114/2008 promulgated 07/10/2008 · directory effective date 01/01/2009Двустороннее соглашение Омана с государством Вьетнам об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 18/04/2008, внутреннее одобрение указом 114/2008.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Узбекистан
DTA · signed 30/03/2009 · Royal Decree 38/2009 promulgated 10/06/2009 · directory effective date 01/01/2010Двустороннее соглашение Омана с государством Узбекистан об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 30/03/2009, внутреннее одобрение указом 38/2009.
Международное налогообложение
Протокол 2009 года к налоговому соглашению Оман — Узбекистан
DTA Protocol · signed 05/10/2009 · Royal Decree 72/2009 promulgated 13/12/2009 · directory effective date 01/01/2010Официально зарегистрированный протокол к соглашению Омана с государством Узбекистан; подписан 05/10/2009, внутреннее одобрение указом 72/2009.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Нидерланды
DTA · signed 05/10/2009 · Royal Decree 68/2009 promulgated 06/12/2009 · directory effective date 01/01/2012Двустороннее соглашение Омана с государством Нидерланды об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 05/10/2009, внутреннее одобрение указом 68/2009.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Хорватия
DTA · signed 21/12/2009 · Royal Decree 20/2010 promulgated 23/02/2010 · directory effective date 01/01/2011Двустороннее соглашение Омана с государством Хорватия об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 21/12/2009, внутреннее одобрение указом 20/2010.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Япония
DTA · signed 09/01/2014 · Royal Decree 23/2014 promulgated 19/05/2014 · directory effective date 01/01/2015Двустороннее соглашение Омана с государством Япония об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 09/01/2014, внутреннее одобрение указом 23/2014.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Испания
DTA · signed 30/04/2014 · Royal Decree 47/2014 promulgated 19/08/2014 · directory effective date 01/01/2015Двустороннее соглашение Омана с государством Испания об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 30/04/2014, внутреннее одобрение указом 47/2014.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Португалия
DTA · signed 28/04/2015 · Royal Decree 27/2015 promulgated 02/07/2015 · directory effective date 01/01/2017Двустороннее соглашение Омана с государством Португалия об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 28/04/2015, внутреннее одобрение указом 27/2015.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Швейцария
DTA · signed 22/05/2015 · Royal Decree 31/2015 promulgated 14/07/2015 · directory effective date 01/01/2017Двустороннее соглашение Омана с государством Швейцария об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 22/05/2015, внутреннее одобрение указом 31/2015.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Венгрия
DTA · signed 02/11/2016 · Royal Decree 6/2017 promulgated 18/02/2017 · directory effective date 01/01/2018Двустороннее соглашение Омана с государством Венгрия об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 02/11/2016, внутреннее одобрение указом 6/2017.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Словакия
DTA · signed 25/03/2018 · Royal Decree 63/2020 promulgated 08/06/2020 · directory effective date 01/01/2022Двустороннее соглашение Омана с государством Словакия об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 25/03/2018, внутреннее одобрение указом 63/2020.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Шри-Ланка
DTA · signed 15/08/2018 · Royal Decree 7/2019 promulgated 17/01/2019 · directory effective date 01/01/2020Двустороннее соглашение Омана с государством Шри-Ланка об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 15/08/2018, внутреннее одобрение указом 7/2019.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Катар
DTA · signed 22/11/2021 · Royal Decree 4/2022 promulgated 19/01/2022 · directory effective date 01/01/2023Двустороннее соглашение Омана с государством Катар об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 22/11/2021, внутреннее одобрение указом 4/2022.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Россия
DTA · signed 08/06/2023 · Royal Decree 89/2023 promulgated 27/12/2023 · directory effective date 01/01/2024Двустороннее соглашение Омана с государством Россия об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 08/06/2023, внутреннее одобрение указом 89/2023.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Ирландия
DTA · signed 03/05/2024 · Royal Decree 60/2024 promulgated 19/11/2024 · directory effective date 01/01/2025Двустороннее соглашение Омана с государством Ирландия об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 03/05/2024, внутреннее одобрение указом 60/2024.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Египет
DTA · signed 22/05/2023 · Royal Decree 43/2023 promulgated 25/06/2023 · directory effective date 01/01/2026Двустороннее соглашение Омана с государством Египет об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 22/05/2023, внутреннее одобрение указом 43/2023.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Эстония
DTA · signed 27/10/2024 · Royal Decree 62/2024 promulgated 10/12/2024 · directory effective date 01/01/2026Двустороннее соглашение Омана с государством Эстония об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 27/10/2024, внутреннее одобрение указом 62/2024.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Танзания
DTA · signed 15/12/2024 · Royal Decree 25/2025 promulgated 03/03/2025 · directory effective date 01/01/2026Двустороннее соглашение Омана с государством Танзания об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 15/12/2024, внутреннее одобрение указом 25/2025.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Кипр
DTA · signed 08/12/2024 · Royal Decree 24/2025 promulgated 03/03/2025 · directory effective date 01/01/2026Двустороннее соглашение Омана с государством Кипр об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 08/12/2024, внутреннее одобрение указом 24/2025.
Международное налогообложение
Налоговое соглашение Оман — Люксембург
DTA · signed 16/10/2024 · Royal Decree 64/2024 promulgated 19/12/2024 · directory effective date 01/01/2026Двустороннее соглашение Омана с государством Люксембург об устранении двойного налогообложения доходов; подписано 16/10/2024, внутреннее одобрение указом 64/2024.
Международное налогообложение
Ставки удержания налога по соглашениям Омана
Oman Tax Authority · Summary of WHT rates under tax treaties in forceОфициальная сводная таблица помогает сопоставить внутреннее удержание с договорными ставками по видам дохода и государствам — участникам действующих соглашений.
07Администрирование и Fawtara
22
Администрирование и Fawtara
Решение № 27/2020 о введении системы налоговой карты и сборе за её выдачу
Tax Authority Decision 27/2020 · issued 18 May 2020 · OG 1344 (7 June 2020) · effective 1 July 2020Вводит с 1 июля 2020 года систему налоговой карты, предусмотренную пунктом 1 статьи 11 Закона о налоге на доход, и устанавливает сбор 10 OMR за выдачу налоговой карты.
Администрирование и Fawtara
Решение № 57/2021 об утверждении Регламента работы Комиссии по налоговым жалобам
Tax Authority Decision 57/2021 · issued 29 March 2021 · OG 1386 (4 April 2021) · effective 5 April 2021 · repeals Ministerial Decision 52/2004Утверждает регламент из 22 статей о компетенции и работе Комиссии по налоговым жалобам по налогу на доход, акцизу и НДС. Регламент охватывает регистрацию дел, 45-дневный срок подачи, три экземпляра жалобы на арабском языке, ответ Налогового органа, техническое заключение, заседания, мотивированные решения, уведомление, исправление и самоотвод. Решение прямо отменяет Решение министра 52/2004 и противоречащие положения.
Администрирование и Fawtara
Решение № 113/2020 о составе Комиссии по налоговым жалобам — историческая запись
Tax Authority Decision 113/2020 · issued 24 November 2020 · OG 1368 (29 November 2020) · effective 30 November 2020 · fifth member amended by Decision 248/2021 · superseded for current composition by Decision 143/2024Сформировало Комиссию по налоговым жалобам в составе пяти названных лиц. Решение 248/2021 позднее заменило пятого члена, а Решение министра финансов 143/2024 сформировало новый состав и отменило противоречащие положения. Поэтому карточка сохраняется только для истории организационной цепочки.
Администрирование и Fawtara
Решение № 248/2021 об изменении состава Комиссии по налоговым жалобам — историческая запись
Tax Authority Decision 248/2021 · issued 3 November 2021 · OG 1417 (21 November 2021) · effective 22 November 2021 · amends item 5 of Article 1 of Decision 113/2020 · superseded for current composition by Decision 143/2024Изменило только пункт 5 статьи 1 Решения 113/2020, заменив пятого члена Комиссии по налоговым жалобам. Решение министра финансов 143/2024 позднее сформировало новый состав; данная карточка сохраняется как промежуточное звено организационной истории.
Администрирование и Fawtara
Решение № 143/2024 о составе Комиссии по налоговым жалобам
Minister of Finance Decision 143/2024 · issued 6 May 2024 · OG 1546 (19 May 2024) · effective 20 May 2024 · new five-member composition; general conflict-repeal clauseФормирует Комиссию по налоговым жалобам из пяти названных лиц для целей Закона о налоге на доход, Закона об акцизе и Закона о НДС. Решение отменяет всё, что ему противоречит, но не называет Решения 113/2020 и 248/2021 прямо; в проверенной цепочке оно заменяет их персональный состав для текущей организационной картины.
Администрирование и Fawtara
Руководство по сервису данных налогоплательщика
Oman Tax Authority · Guideline for taxpayer information · 4-page Arabic PDF · no publication date statedПошагово показывает вход в портал, выбор профиля Income Tax, открытие сервиса «Данные налогоплательщика» и просмотр сведений, сохранённых в налоговом профиле.
Администрирование и Fawtara
Руководство по сервису напоминаний о налоговых платежах
Oman Tax Authority · Guideline for the tax dues reminder service · 5-page Arabic PDF · no publication date statedОбъясняет, как в профиле налога на доход открыть «Напоминания», оформить подписку, выбрать email или SMS, сохранить адрес доставки и при необходимости отменить подписку.
Администрирование и Fawtara
Руководство по сервису запросов и предложений
Oman Tax Authority · Inquiries and suggestions service · 4-page Arabic PDF · no publication date statedПоказывает вход в сервис запросов и предложений, ввод email и телефона, выбор типа обращения, добавление вложений при наличии и отправку обращения через портал.
Администрирование и Fawtara
Руководство пользователя электронных сервисов по налогу на доход
Oman Tax Authority · User guide for electronic services (Income Tax) · 42-page Arabic PDF · no publication date statedСводное операционное руководство охватывает регистрацию по налогу на доход, изменение данных и полномочий, декларации по налогу на доход и удержанию у источника, выпуск и продление налоговой карты, справки, начало ликвидации, возражения, возвраты и заявление об освобождении от дополнительного налога.
Администрирование и Fawtara
Fawtara: руководство по регистрации поставщика услуг, версия 2.0
Oman Tax Authority · Service Provider Registration User Manual · Version 2.0 · 64 pagesПошаговое руководство по жизненному циклу заявки на аккредитацию поставщика услуг электронных счетов: вход, подача и изменение заявки, отзыв, дополнительные сведения, результаты испытаний и последующие действия после аккредитации.
Администрирование и Fawtara
Fawtara: управление связью поставщика услуг и налогоплательщика
Oman Tax Authority · Service Provider and Taxpayer Association Management User ManualРуководство описывает установление, принятие, отклонение и прекращение связи между налогоплательщиком и аккредитованным поставщиком, уведомления сторон и управление участником через центральный SMP.
Администрирование и Fawtara
Fawtara: спецификация API Oman SMP
Oman Tax Authority · API Specifications | SMP | portal file marked ‘To be Published’Техническая спецификация интерфейса центрального SMP для операций с участниками и проверки связи поставщика услуг с налогоплательщиком.
Администрирование и Fawtara
Fawtara: критерии аккредитации поставщика услуг
Oman Tax Authority · Service Providers Criteria · dynamic portal pageОфициальная страница объединяет коммерческие, финансовые, операционные, документарные, технические требования и требования информационной безопасности к заявителю.
Администрирование и Fawtara
Fawtara: официальные вопросы и ответы для поставщиков услуг
Oman Tax Authority · Service Providers FAQs · dynamic portal pageДинамический FAQ раскрывает роли сторон в пятиугольной модели, аккредитацию, связь с группами НДС, форматы и сроки передачи, импорт, обратное начисление, проверку счетов и распределение ответственности.
Администрирование и Fawtara
Fawtara: официальный сервис проверки этапа подключения
Oman Tax Authority · E-invoicing rollout checking · live serviceИнтерактивный сервис Налогового органа показывает назначенный период подключения по полному номеру регистрации НДС.
Администрирование и Fawtara
Fawtara: официальный реестр аккредитованных поставщиков услуг
Oman Tax Authority · Accredited Service Providers · live registerДинамический реестр показывает поставщиков, официально аккредитованных для оказания услуг электронного выставления счетов в Омане.
Администрирование и Fawtara
Официальный обзор системы электронных счетов Fawtara
Oman Tax Authority · Fawtara programmeОфициальный обзор описывает модель обмена электронными счетами через поставщиков услуг, цели проекта, участников и поэтапное подключение.
Администрирование и Fawtara
Официальные вопросы и ответы по Fawtara
Oman Tax Authority · E-invoicing FAQsFAQ раскрывает отличие электронного счёта от PDF, роли участников, принцип пятиугольной модели, фазы и добровольное раннее подключение.
Администрирование и Fawtara
Руководство по обновлению контактных данных налогоплательщика
Oman Tax Authority · Manual Guide of Update Contact InfoКраткое официальное руководство показывает последовательность обновления email и мобильного номера в портале и подтверждения электронной почты.
Администрирование и Fawtara
Вопросы и ответы по налогу на прибыль в Омане
Oman Tax Authority · Income Tax FAQs · 16 published Q&AШестнадцать ответов Налогового органа о регистрации, декларациях, налоговой карте, ставках, периоде, оплате, возражениях и удержании налога у источника.
Администрирование и Fawtara
Запрос налогового разъяснения в Омане
Oman Tax Authority · Tax Interpretation Application · current important-forms entryОфициальная форма используется для изложения фактов, налогового вопроса и позиции заявителя при обращении за письменным разъяснением Налогового органа.
Администрирование и Fawtara
Проверка налоговых данных в Омане
Oman Tax Authority · Tax Data Validation · current official overviewНалоговый орган описывает проверку доходов, расходов, операций и подтверждающих документов посредством камерального анализа либо выездной проверки.
08Таможня
22
Таможня
Правила таможенного оформления Омана
Oman Customs official Laws & Regulations collection · current portal entryОфициальный раздел таможенного портала объясняет место правил оформления и исполнительных материалов в системе Единого таможенного закона GCC и служит точкой доступа к соответствующим источникам.
Таможня
Сроки хранения товаров в таможенных пунктах Омана
Customs Decision 3/2026 · effective 1 April 2026 · repeals Decision 20/2010Устанавливает 90 дней для грузов, прибывших морем или по суше, 45 дней для авиагрузов и 60 дней для оставленных либо невостребованных товаров, после чего применяются правила продажи.
Таможня
Интегрированный таможенный тариф Омана на 2026 год
Oman Customs user-guides collection · 2026 integrated tariffОфициальная тарифная позиция 2026 года служит отправной точкой для поиска HS-кода, ставки, ограничений и связанных мер при ввозе или вывозе товара.
Таможня
Единое руководство по таможенным процедурам в пунктах первого въезда — 2025
GCC Customs Union Authority · Unified guide · fourth edition · 2025 · hosted by Oman CustomsРуководство систематизирует операции в пунктах первого въезда и практический порядок обработки грузов в общем таможенном пространстве GCC.
Таможня
Предварительные решения таможни Омана
Oman Customs official service · current portal entryИмпортёр, экспортёр или таможенный представитель может до операции запросить обязательное для таможенных пунктов решение по классификации или происхождению; официальный обзор также рассматривает таможенную стоимость.
Таможня
Предварительное согласование таможенной стоимости до импорта
Oman Customs Bayan value service · current portal entryЧерез модуль стоимости Bayan импортёр может до ввоза представить HS-код, страну происхождения, CIF-стоимость и подтверждающие материалы для предварительной проверки таможенной стоимости.
Таможня
Таможенная декларация в системе Bayan
Oman Customs official electronic service · current portal entryОфициальная процедура предусматривает регистрацию в Bayan, создание и подачу декларации и уплату начислений с приложением коммерческого счёта, документа о стране производства и требуемых разрешений.
Таможня
Изменение сборов за таможенные услуги — 2023
Customs Decision 67/2023 · issued 26 March 2023 · published 2 April 2023Решение изменяет отдельные положения режима сборов за услуги, оказываемые таможенными органами.
Таможня
Документарные таможенно-налоговые гарантии
Customs Decision 275/2020 · issued 23 November 2020 · published 29 November 2020Решение регулирует документарные гарантии, принимаемые в связи с таможенными и налоговыми обязательствами в установленном им периметре.
Таможня
Регулирование магазинов беспошлинной торговли в Омане
Ministry of Finance Decision 170/2019 · issued 29 August 2019 · Official Gazette 1309Решение регулирует таможенный режим, организацию и контроль магазинов беспошлинной торговли в пределах установленной модели.
Таможня
Поправки к регулированию деятельности таможенных брокеров
Customs Decision 37/2017 · issued 7 February 2017 · published 12 February 2017Решение изменяет требования к деятельности по таможенному оформлению и представителям компаний, осуществляющих такую деятельность.
Таможня
Поправки 2017 года к сборам за таможенные услуги
Customs Decision 38/2017 · issued 7 February 2017 · published 12 February 2017Решение изменяет отдельные сборы и связано с последовательностью актов о платных услугах таможни.
Таможня
Управление таможенным складом в Bayan
Oman Customs · Bayan ESW User Guide — Warehouse Management · current official fileРуководство для оператора склада охватывает регистрацию, поиск, продление, изменение, зоны и участки, приём и выпуск товаров в Bayan.
Таможня
Передача, утрата и уничтожение товаров на таможенном складе
Oman Customs · Bayan user guide — Ownership Transfer / Missing / Destroy Items · current official fileРуководство описывает операции Bayan при передаче права на складские товары, отражении недостачи и оформлении уничтожения.
Таможня
Декларации экспресс-перевозчика в Bayan
Oman Customs · Bayan ESW Express Courier Manifest / Declaration User Guide · current official fileРуководство охватывает manifest, courier cargo, транспортные документы, декларации, transfer requests и связанные роли перевозчика, брокера и курьерского оператора.
Таможня
Декларирование валюты на таможне Омана
Oman Customs · Customs Currency Declaration user guide · current official fileОфициальное руководство объясняет электронное заполнение и сопровождение валютной декларации в применимых случаях пересечения границы.
Таможня
Возврат таможенных платежей в Bayan
Oman Customs · Bayan Refund Management user guide · current official fileРуководство описывает создание, поиск и сопровождение заявления на возврат в Bayan и документы, необходимые для рассмотрения.
Таможня
Временный ввоз товаров в Оман
Oman Customs · Request Temporary Import · current official service pageСтраница услуги описывает подачу через Bayan, заявителей, разрешения и документы для временного ввоза без окончательной уплаты пошлины на установленный период.
Таможня
Регистрация публичного или частного таможенного склада
Oman Customs · Request to Register Custom Warehouse (Public/Private) · current official service pageОфициальная процедура связывает согласования, план площадки, activity code, регистрацию оператора в Bayan, складской код и обеспечение.
Таможня
Промышленное освобождение от таможенных платежей
Oman Customs · Request for Industrial Exemption · current official service pageПроцедура предназначена для владельцев промышленной лицензии и производственного плана при запросе льготы для оборудования, запасных частей, сырья и упаковочных материалов.
Таможня
Требования к лицензии таможенного брокера в Омане
Oman Customs · Requirements for Customs Clearance License · current official pageОфициальная страница перечисляет базовые требования к собственникам, регистрации, виду деятельности, обеспечению, сборам, представителю и офису таможенного брокера.
Таможня
Закон о таможенной оценке импортируемых товаров
Royal Decree 83/2000Закрепляет правила определения таможенной стоимости импортируемых товаров и последовательность методов оценки.
Судебная практика
Налоговые позиции Верховного суда
В судебном разделе размещаются официально опубликованные правовые принципы с точными реквизитами. Они помогают понять подход суда, но не заменяют полный текст решения и анализ применимой редакции закона.
Практическое применение
Налоговая модель бизнеса в Омане
Отдельные практические страницы объясняют регистрацию, налоговый учёт, НДС, свободные зоны, substance и банковскую инфраструктуру. Они не подменяют нормативную базу, а связывают её с конкретной бизнес-моделью.
Налогообложение бизнеса в Омане →Свободные и специальные экономические зоны →
Материалы носят информационный характер. Приоритет имеет официальный арабский текст и действующая редакция; налоговый результат зависит от фактов, периода и статуса лица.