Налоги бизнеса:
ставки, база и отчётность

01

Налог на прибыль: базовая ставка 15%

Официальный налоговый портал указывает 15% чистого налогооблагаемого дохода для учреждений и коммерческих компаний. Это не налог с оборота: бухгалтерский результат корректируется по правилам Income Tax Law, а льгота или освобождение должны иметь конкретное правовое основание.

Taxpayer

Оманская компания и иные лица в установленном законом периметре

Rate

15% чистого налогооблагаемого дохода

Oil & gas exploration

55% по концессионным контрактам и применимым правилам

Evidence

Учёт, invoices, договоры, банковские документы и расчёты корректировок

02

От бухгалтерской прибыли к налоговой базе

Расход должен быть связан с получением дохода, документирован и не попадать под ограничение. Отдельно проверяются амортизация, резервы, вознаграждения связанным лицам, проценты, штрафы, представительские расходы и операции собственников.

03

Ставка 3% требует проверки условий

Официальный портал указывает 3% для малых предприятий при соблюдении специальных критериев, включая показатели выручки и численности. Нельзя применять её только потому, что компания новая или имеет небольшой оборот.

04

НДС: 5% как исходная ставка

Стандартная ставка VAT составляет 5% для большинства товаров и услуг, включая импорт. Закон предусматривает zero-rated и exempt supplies. Для экспорта, международного транспорта, финансовых услуг и недвижимости квалификация зависит от условий и документов.

Standard rate

5%

Zero-rated

В частности, соответствующий условиям экспорт и международный транспорт

Exempt

Определённые финансовые услуги и операции с жилой недвижимостью

Input VAT

Вычет зависит от использования в облагаемой деятельности и документов

Registration

Обязательная или добровольная — по установленным порогам и правилам

05

Withholding tax по выплатам нерезидентам

Официальный портал описывает удержание 10% с валовой суммы по определённым выплатам нерезиденту без permanent establishment в Омане, включая royalties, R&D, software, management fees, dividends, interest и services. Плательщик перечисляет налог до 14-го дня после окончания месяца выплаты или начисления.

Rate

10% gross — если выплата входит в действующий периметр

Trigger

Payment или credit — по применимому правилу

Deadline

До 14-го дня следующего месяца

Treaty

Проверить соглашение, резидентство и право на пониженную ставку

File

Контракт, invoice, tax residence certificate и расчёт квалификации

06

Трансграничная группа

Юридическое название платежа не определяет налоговый результат. Management fee, royalty, loan interest, cloud/software, service bundle и reimbursement разбираются по функциям, месту исполнения, правам на IP и доказательствам.

Permanent establishment

Люди, место, агент, проект и продолжительность

Transfer pricing

Функции, активы, риски и рыночный уровень цены

Treaty access

Резидентство, beneficial ownership и специальные ограничения

Foreign tax

Доступность зачёта и подтверждение уплаты

VAT

Reverse charge или импортный контур по применимым правилам

07

Зональная льгота не возникает автоматически

OPAZ заявляет налоговые освобождения до 30 лет, но конкретный срок, исключения, заявление и ongoing conditions зависят от зоны и акта. Для VAT Duqm, Salalah, Sohar и Al Mazunah классифицированы Special Zones; нулевая ставка применяется к соответствующим поставкам только при выполнении условий исполнительных правил.

Открыть подробный гид по зонам →

08

Календарь налоговой функции

Компания должна выстроить учёт, документы и контроль сроков с первого дня. Сроки деклараций зависят от налога и отчётного периода; индивидуальный календарь подтверждается в Tax Authority portal.

Income tax

Регистрация, расчёт базы, декларация и уплата

VAT

Регистрация, tax invoices, returns, payment и reconciliation

WHT

Проверка каждого non-resident payment и ежемесячный срок

Records

Договоры, invoices, customs, bank и расчёты на период хранения

Changes

Виды деятельности, адрес, ownership и прекращение регистрации

09

Чек-лист финансового директора

1. 01

   Определить taxpayer, permanent establishment и налоговый статус каждой компании.

2. 02

   Настроить chart of accounts и налоговые корректировки.

3. 03

   Разделить 5%, 0%, exempt и out-of-scope операции по VAT.

4. 04

   Встроить WHT-review до оплаты нерезиденту.

5. 05

   Собрать календарь деклараций, платежей и renewals.