Поправки 2019 года к Исполнительному регламенту Закона о налоге на доход — Статья 3 — Малые предприятия: расходы, освобождение и налоговая декларация

В указанный Исполнительный регламент Закона о налоге на доход добавляется глава IX следующего содержания: Глава IX Специальные положения о налогообложении предприятий Раздел I Правила вычета расходов при определении облагаемого дохода предприятия Статья 155 При определении расходов и затрат, вычитаемых из валового дохода предприятия за любой налоговый год, применяются правила статей 18–27, 33–43 и 47–51 настоящего Регламента. Статья 156 Предприятие, деятельность которого не требует ведения записей расходов и затрат и которое ведёт только записи выручки, вправе обратиться в Генеральный секретариат с заявлением, приложенным к налоговой декларации за соответствующий налоговый год, о выборе вычета расходов и затрат в соответствии со статьёй 157 настоящего Регламента. Этот выбор сохраняет действие для последующих налоговых лет, пока предприятие не отменит его заявлением, приложенным к налоговой декларации за любой следующий налоговый год. Статья 157 На основании заявления предприятия Генеральный секретариат определяет и предоставляет вычет расходов и затрат за любой налоговый год вместо расходов и затрат, допустимых к вычету, в размере не более девяноста пяти процентов (95%) валового дохода предприятия по правилам, устанавливаемым Генеральным секретарём. Статья 158 Перенос убытка предприятия, возникшего в любом налоговом году, на следующий и последующие налоговые годы и его вычет из облагаемого дохода до полного погашения осуществляются по правилам статей 68–74 Закона. Раздел II Условия и процедуры освобождения предприятия от уплаты налога Статья 159 Для освобождения предприятия от уплаты налога за любой налоговый год в соответствии со статьёй 159 bis (15) Закона владелец индивидуального предприятия или участник оманской компании должен быть полностью занят управлением индивидуальным предприятием или оманской компанией и не состоять в трудовых отношениях с каким-либо другим подразделением или организацией. Статья 160 Для освобождения предприятия от уплаты налога за любой налоговый год в соответствии со статьёй 159 bis (15) Закона при найме двух или более граждан Омана они должны постоянно работать в индивидуальном предприятии или оманской компании не менее шести (6) месяцев в течение налогового года. Индивидуальное предприятие или оманская компания должны представить документы, подтверждающие их трудоустройство, в частности записи трудовых ресурсов. Статья 161 Для целей статьи 159 настоящего Регламента, если владелец индивидуального предприятия или участник оманской компании полностью занят деятельностью более чем одного индивидуального предприятия или компании либо деятельностью компании и принадлежащего ему индивидуального предприятия, освобождение от уплаты налога за любой налоговый год предоставляется индивидуальному предприятию или оманской компании, выбранным владельцем или участником. О выбранном индивидуальном предприятии или оманской компании необходимо уведомить Генеральный секретариат при представлении декларации о доходе за соответствующий налоговый год. При отсутствии уведомления в установленный срок представления декларации Генеральный секретариат вправе выбрать индивидуальное предприятие или оманскую компанию, освобождаемые от налога. Статья 162 Для получения освобождения от уплаты налога за любой налоговый год в соответствии со статьёй 159 bis (15) Закона предприятие должно при представлении налоговой декларации за этот год заполнить сведения о соблюдении условий освобождения, установленных статьями 159–161 настоящего Регламента. Статья 163 Генеральный секретариат обязан осуществить предусмотренные законом действия по начислению налога за каждый налоговый год, за который индивидуальное предприятие или оманская компания были неправомерно освобождены от его уплаты, без ущерба применению предусмотренных Законом санкций. Сразу после получения уведомления о начислении индивидуальное предприятие или оманская компания обязаны уплатить причитающийся налог согласно действующим законам и системам. Статья 164 Предприятие продолжает подпадать под положения главы V bis Закона в течение любого налогового года в каждом из следующих случаев: 1) увеличение капитала предприятия на начало налогового года не более чем на двадцать процентов (20%) относительно величины, установленной статьёй 159 bis, пунктом 2, Закона; 2) увеличение валового дохода предприятия на конец налогового года не более чем на пятьдесят процентов (50%) относительно величины, установленной статьёй 159 bis, пунктом 3, Закона; 3) увеличение средней численности работников предприятия в течение налогового года не более чем на десять (10) работников относительно величины, установленной статьёй 159 bis, пунктом 4, Закона. Статья 165 Средняя численность работников, предусмотренная статьёй 159 bis, пунктом 4, Закона, определяется как сумма численности работников на начало и на конец налогового года, разделённая на два (2). Раздел III Правила вручения, представления деклараций и других документов предприятия автоматизированными или электронными способами Статья 166 Представление окончательной декларации, отчёта о доходах и любых других записей или документов предприятием в электронной форме, подписание декларации, а также электронное вручение Генеральным секретариатом решений и уведомлений за любой налоговый год осуществляются по правилам статей 10 bis, 10 bis (1) и 10 bis (2) настоящего Регламента. Статья 167 Окончательная декларация предприятия, предусмотренная статьёй 159 bis (18) Закона, представляется по форме № 17 «Налог на доход», приложенной к настоящему Регламенту.

Русский текст — самостоятельный редакционный перевод SGC Tax & Law с официального арабского текста, не официальный перевод. При расхождении следует руководствоваться арабским оригиналом. Решение опубликовано в Официальной газете № 1280 от 10 февраля 2019 года. Общая дата начала действия — 11 февраля 2019 года. Статьи 33–33 bis (3), статья 49 и глава IX регламента применяются к налоговым годам, начинающимся с 1 января 2018 года; статьи 4 bis–4 bis (3) — к налогу, причитающемуся к уплате с даты вступления изменений в силу. Здесь сохранён исходный изменяющий акт и его формы, а не полная действующая редакция регламента или инструкция по сегодняшнему электронному декларированию. Для применения учитываются базовое решение 30/2012, последующие акты, налоговый период и обстоятельства налогоплательщика. Для толкования и применения необходимо сверяться с официальным арабским текстом и действующей редакцией.