В указанное решение № 78/2020 добавляется новая статья 11 следующего содержания: «Статья 11 Председатель вправе налагать административный штраф в размере не менее 200 (двухсот) и не более 5 000 (пяти тысяч) оманских риалов за совершение любого из следующих нарушений: 1. Умышленное представление владельцем счёта или контролирующим лицом отчитывающейся финансовой организации самосертификации либо любых подтверждающих её документов, содержащих неточную или неправильную информацию. 2. Неуведомление отчитывающейся финансовой организацией Налогового органа о нарушении, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, и непредставление всех имеющихся у неё сведений о нарушителе в течение 30 (тридцати) дней с момента выявления нарушения. 3. Открытие отчитывающейся финансовой организацией счёта владельцу счёта или контролирующему лицу без получения действительной самосертификации либо непроведение проверки достоверности такой самосертификации. 4. Непредставление отчитывающейся финансовой организацией отчёта в срок, предусмотренный статьёй 7 настоящего решения. 5. Представление отчитывающейся финансовой организацией ложного заявления либо пропуск любых сведений, подлежащих включению в отчёт, который должен представляться в соответствии со статьёй 7 настоящего решения. Такой штраф налагается за каждый случай отдельно. 6. Несоблюдение отчитывающейся финансовой организацией процедур должной осмотрительности, предусмотренных Общим стандартом. Если отчитывающаяся финансовая организация, совершившая одно из таких нарушений, представляет собой правовое образование или филиал, расположенный в Султанате Оман, за нарушения, предусмотренные настоящей статьёй, несёт ответственность лицо, ответственное за управление делами отчитывающейся финансовой организации в Султанате Оман. К таким лицам относятся доверительный управляющий применительно к доверительному фонду и каждый партнёр применительно к партнёрству».
Статья в составе правового акта
Статья 3 входит в документ «CRS в Омане: контролирующие лица и штрафы — решение № 16/2024» (Tax Authority Decision 16/2024). В обзоре документа можно проверить сферу применения и исключения, а в оглавлении — перейти к другим опубликованным положениям.
Раздел документа: Решение № 16/2024 · Изменение решения № 78/2020
Русский текст — самостоятельный редакционный перевод SGC Tax & Law полного решения № 16/2024, не официальный перевод. При расхождении приоритет имеет арабский оригинал приложения к Официальной газете № 1543. Приведён самостоятельный изменяющий акт, включая полный текст вставляемой статьи 11; он не является полной текущей консолидацией решения № 78/2020 или всего режима CRS. Редакционные пояснения отделены от нормативного текста. Для толкования и применения необходимо сверяться с официальным арабским текстом и действующей редакцией.