В статью 1 указанного решения № 78/2020 добавляется новый пункт 9 следующего содержания: «9. Контролирующее лицо: Лицо, определяемое в Рекомендациях Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF), следующим образом: a) В отношении юридического лица: 1. Физическое лицо или физические лица, владеющие контролирующей долей, составляющей 25 (двадцать пять) процентов или более в собственности юридического лица, включая любое физическое лицо, осуществляющее такой контроль или владеющее такой долей через цепочку владения. 2. Физическое лицо или физические лица, осуществляющие контроль над юридическим лицом иными средствами, если не установлено с уверенностью, являются ли лица, имеющие контролирующую долю в собственности юридического лица, фактически контролирующим лицом, либо если отсутствует физическое лицо, осуществляющее контроль через доли участия. 3. Физическое лицо, занимающее должность старшего руководящего должностного лица, в исключительных обстоятельствах, когда не установлено физическое лицо, имеющее контролирующую долю или осуществляющее фактический контроль над юридическим лицом. b) В отношении траста или доверительного фонда: учредитель, доверительный управляющий, протектор (при наличии), бенефициар или категория бенефициаров либо любое физическое лицо, осуществляющее конечный фактический контроль над доверительным фондом. c) В отношении любых иных правовых образований, отличных от доверительного фонда: лица, занимающие должности, эквивалентные или аналогичные должностям, указанным для доверительного фонда».
Статья в составе правового акта
Статья 2 входит в документ «CRS в Омане: контролирующие лица и штрафы — решение № 16/2024» (Tax Authority Decision 16/2024). В обзоре документа можно проверить сферу применения и исключения, а в оглавлении — перейти к другим опубликованным положениям.
Раздел документа: Решение № 16/2024 · Изменение решения № 78/2020
Русский текст — самостоятельный редакционный перевод SGC Tax & Law полного решения № 16/2024, не официальный перевод. При расхождении приоритет имеет арабский оригинал приложения к Официальной газете № 1543. Приведён самостоятельный изменяющий акт, включая полный текст вставляемой статьи 11; он не является полной текущей консолидацией решения № 78/2020 или всего режима CRS. Редакционные пояснения отделены от нормативного текста. Для толкования и применения необходимо сверяться с официальным арабским текстом и действующей редакцией.