Закон о налоге на доход — статьи 159 bis (12)–203

При определении валового дохода предприятия учитываются общие принципы статей 35–38, 42–45, 47, 51 и 115 настоящего Закона.

Исполнительный регламент Закона устанавливает все правила определения расходов и затрат, вычитаемых из валового дохода предприятия, с учётом общих принципов статей 54–60, статьи 61, пунктов 1 и 2, статей 62, 63 и статьи …

Вычет и перенос убытка при определении налогооблагаемого дохода производятся по правилам Исполнительного регламента Закона с учётом общих принципов статей 68, 69 и 71–74 настоящего Закона.

Налог по настоящему разделу рассчитывается по ставке три процента (3%) налогооблагаемого дохода предприятия за налоговый год. От применения настоящей статьи освобождаются предприятия, собственник которых либо один из уча…

Доход предприятия от деятельности в промышленном проекте — промышленном предприятии — по Закону о единой системе промышленного регулирования государств Совета сотрудничества арабских государств Залива освобождается от на…

Декларация о доходе за любой налоговый год подаётся в электронной форме по форме, установленной Органом для этой цели. Декларация о доходе в основном включает величину валового дохода за налоговый год, за который она под…

Декларация о доходе по статье 159 bis (17) настоящего Закона за налоговый год подаётся до истечения трёх (3) месяцев с окончания этого года. Она подписывается в соответствии со статьёй 134, абзацем четвёртым настоящего З…

К декларации, поданной по настоящей главе, прилагается отчёт о доходах по форме, установленной Органом для этой цели. Отчёт составляется по данным реестров и бухгалтерских книг, которые предприятие обязано хранить по ста…

Орган проверяет декларации предприятия и приложенные отчёты о доходах в соответствии со статьёй 142 настоящего Закона.

При начислении налога предприятию применяются статья 135 bis, статья 143, абзац первый, статья 143 bis, статья 147, статья 148, абзац второй, статья 149, абзацы второй и третий, и статья 149 bis настоящего Закона.

Налог, причитающийся с предприятия по декларации о доходе, подлежит уплате в срок подачи декларации, без ущерба статье 1, пункту 13, статьям 151 bis и 151 bis (1), статье 152, абзацу первому и статьям 153–158 настоящего …

Оспаривание налога, начисленного предприятию, производится по правилам и процедурам раздела VI настоящего Закона.

Председатель вправе налагать административные санкции в случаях статей 179, 180 и 181 настоящего Закона, без ущерба статье 1, пункту 13 и статьям 182 и 183.

К предприятиям применяются наказания статей 184 и 185 настоящего Закона в предусмотренных ими случаях, без ущерба статьям 186, 187, 187 bis и 187 bis (1).

Налогоплательщик вправе возражать против начисления налога, его исправления, изменения либо дополнительного начисления за налоговый год, за исключением начислений, предусмотренных статьями 161 bis, 170 bis и 177 настояще…

Подача возражения не приостанавливает уплату оспариваемого налога. Он подлежит уплате в срок статьи 146, пункта 4 настоящего Закона, если не предоставлена отсрочка по подразделу III настоящей главы.

Если возражение принято, Орган пересматривает начисление либо оспариваемое решение не позднее пяти месяцев с даты подачи возражения. Срок может быть продлён не более чем на три месяца при уведомлении заявителя. Председат…

Орган производит начисление, необходимое для исполнения решения по возражению, принятого по настоящему подразделу.

Налогоплательщик вправе просить отсрочить уплату оспариваемой части налога при условии уплаты неоспариваемого налога. Заявление об отсрочке подаётся Председателю письменно с указанием суммы налога, уплату которой просят …

Председатель рассматривает своевременно поданное заявление об отсрочке и принимает решение об отказе либо о полной или частичной отсрочке уплаты налога. При одобрении отсрочки Председатель вправе потребовать от налогопла…

Действие решения об отсрочке прекращается, и налог становится подлежащим уплате с даты наступления срока по начислению, произведённому во исполнение решения по возражению, либо с даты соответствующего оспариваемого решен…

При определении оспариваемого налога его сумма равна разнице между налогом, подлежащим уплате по начислению, и налогом, который подлежал бы уплате с неоспариваемой части дохода, если бы этот доход являлся налогооблагаемы…

Комиссия формируется решением Председателя после одобрения Советом министров и состоит из председателя, заместителя председателя и трёх (3) членов. Все члены Комиссии должны быть лицами, не являющимися работниками Органа…

Комиссия рассматривает жалобы налогоплательщиков на решение Председателя по возражению. Решением Председателя устанавливаются порядок работы Комиссии, обязательные для ведения реестры, порядок проведения заседаний, услов…

Налогоплательщик вправе подать жалобу на решение Председателя по возражению. Жалоба подаётся в письменной форме в Комиссию и должна содержать требования заявителя и подробное изложение оснований, на которых они строятся.…

Комиссия не вправе рассматривать и разрешать жалобу, если она не отвечает установленным формальным требованиям.

В пределах требований заявителя Комиссия принимает решение об оставлении обжалуемого решения Председателя в силе, его изменении либо отмене. Решение подписывается председателем заседания и секретарём не позднее одной нед…

Орган производит налоговое начисление, необходимое для исполнения решения по жалобе, принятого в соответствии с настоящим подразделом.

Налогоплательщик вправе подать налоговый иск в компетентный суд первой инстанции в составе трёх судей для обжалования решения Комиссии независимо от цены иска в течение сорока пяти дней с даты уведомления о решении по жа…

Отменена.

При рассмотрении налогового иска компетентным судом соблюдаются следующие правила: 1) третьи лица не вправе вступать в налоговый иск и не могут быть привлечены в него; 2) Орган как ответчик вправе на любой стадии разбира…

Орган освобождён от сборов, установленных за подачу налоговых исков и жалоб.

Суд рассматривает налоговый иск в срочном порядке. Его полномочия ограничиваются проверкой того, соответствует ли решение Комиссии по жалобе настоящему Закону либо нарушает его.

Лицо, в отношении которого вынесено решение по налоговому иску, вправе обжаловать его в апелляционном порядке независимо от цены спора. Подача апелляционной жалобы не приостанавливает уплату налога, присуждённого этим ре…

Обжалование в Верховном суде не приостанавливает уплату налога, присуждённого судебным решением.

Судебные решения по налоговым искам исполняются по настоящему Закону. Решение против налогоплательщика исполняется путём производства Органом необходимого налогового начисления и уведомления о нём налогоплательщика в соо…

Если окончательный судебный акт в пользу налогоплательщика устанавливает его право на возврат ранее уплаченного налога либо части налога, Орган возвращает причитающуюся сумму в течение шестидесяти дней с даты уведомления…

Если любое из двух уведомлений по статье 11, пункту 2 настоящего Закона либо декларация о доходе не представлены в соответствующий установленный срок, Председатель вправе наложить на налогоплательщика штраф не менее ста …

При неуказании действительного дохода в декларации Председатель вправе наложить штраф не менее одного процента (1%) и не более двадцати пяти процентов (25%) разницы между налогом с действительного дохода налогоплательщик…

Председатель вправе наложить штраф не менее двухсот (200) и не более пяти тысяч (5 000) оманских риалов в следующих случаях: 1) непредставление в установленный срок данных, информации, бухгалтерских книг, учётных реестро…

До принятия решения о штрафе по настоящей главе Председатель обязан уведомить лицо о необходимости явиться в установленный срок для заслушивания его объяснений. При неявке штраф допускается наложить без заслушивания объя…

Лицо, на которое наложена административная санкция по настоящему Закону, вправе подать жалобу на решение о её наложении. Жалоба подаётся в Комиссию в течение сорока пяти дней с даты уведомления о решении с соблюдением ст…

Без ущерба более строгому наказанию по Оманскому уголовному кодексу либо любому другому закону следующие деяния наказываются лишением свободы на срок не менее одного месяца и не более шести (6) месяцев и штрафом не менее…

Без ущерба более строгому наказанию по Оманскому уголовному кодексу либо любому другому закону следующие деяния наказываются лишением свободы на срок не менее шести (6) месяцев и не более трёх (3) лет и штрафом не менее …

Уголовное преследование преступлений настоящей главы возбуждается по заявлению Председателя. Орган при возбуждении таких дел взаимодействует с прокуратурой. Отзыв заявления о возбуждении уголовного преследования какого-л…

Председатель вправе одобрить урегулирование при совершении преступления настоящей главы до либо после передачи дела в компетентный суд, но до вынесения решения по нему. Урегулирование допускается только после уплаты сумм…

В отступление от статей 186 и 187 настоящего Закона, если прокуратура установит, что преступление настоящей главы является предикатным преступлением для применения Закона о противодействии отмыванию денег и финансировани…

Председатель вправе налагать административные штрафы за нарушения Исполнительного регламента настоящего Закона либо иных исполнительных решений. Размер штрафа не может превышать трёх тысяч (3 000) оманских риалов.

В законах и Королевских указах следующие выражения заменяются следующим образом: 1) «Закон о налоге на доход компаний» и «Закон о налоге на прибыль предприятий» заменяются выражением «Закон о налоге на доход»; 2) «налог …

Если последний день срока совершения действия по настоящему Закону приходится на официальный нерабочий день, срок продлевается до первого рабочего дня после его окончания.

Процессуальные сроки, не истёкшие до вступления настоящего Закона в силу, продлеваются по его статье 189.

Коммерческие и промышленные предприятия и оманские компании, в отношении которых ранее приняты решения об освобождении по Закону о налоге на доход компаний либо Закону о налоге на прибыль предприятий, сохраняют освобожде…

Статья 148 и статья 149, абзац первый настоящего Закона применяются к любому начислению, произведённому Органом в течение пяти лет, предшествующих дате вступления Закона в силу.

1) Процессуальные правила настоящего Закона применяются с даты его вступления в силу. Налогооблагаемый доход, убыток, налог либо дополнительный налог определяются по материальным правилам, действовавшим в налоговом году,…

При применении настоящего Закона соблюдается налоговый режим граждан государств Совета сотрудничества арабских государств Залива — физических и юридических лиц — и принадлежащих им инвестиций по Экономическому соглашению…

С даты вступления настоящего Закона в силу отменяются: 1) исключение для индивидуальных предприятий и оманских компаний из обязанности представлять: а) уведомление об относящихся к ним данных и любых их изменениях по ста…

Индивидуальные предприятия и оманские компании, освобождённые на дату вступления Закона в силу от применения статьи 11, обязаны представить уведомления о своих данных и об изменениях этих данных, возникших в период исклю…

Индивидуальные предприятия и оманские компании, в отношении которых до вступления настоящего Закона в силу приняты решения об освобождении или продлении освобождения по статье 118, сохраняют освобождение до окончания сро…

Индивидуальные предприятия и оманские компании, освобождённые от налога по статье 118 на дату вступления настоящего Закона в силу, обязаны подать декларацию за налоговый год, непосредственно следующий за последним налого…

Индивидуальные предприятия и оманские компании, в отношении которых до вступления Закона в силу приняты решения об освобождении от представления декларации и исключение продолжает действовать на эту дату, обязаны подать …

Индивидуальные предприятия и оманские компании, не освобождённые от подачи декларации и в отношении которых до вступления Закона в силу приняты продолжающие действовать решения об освобождении от представления бухгалтерс…

Председатель вправе определить: 1) дату начала применения системы налоговых карточек по статье 11, пункту 1 настоящего Закона; 2) правила выдачи Органом сертификатов налогового резидентства по заявлению лица, отвечающего…

Орган выдаёт налоговые карточки индивидуальным предприятиям, оманским компаниям и постоянным представительствам, осуществляющим деятельность на дату статьи 201, если они ранее представили уведомление о своих данных в сро…

Индивидуальные предприятия, оманские компании и постоянные представительства, осуществляющие деятельность на дату статьи 201 и ранее не представившие уведомление о своих данных в срок статьи 11, абзаца второго, при отсут…