Закон Омана об акцизном налоге — статьи 1–57

Для целей настоящего Закона, если контекст не требует иного, следующие слова и выражения имеют указанные ниже значения: Председатель Органа — председатель Налогового органа. Орган — Налоговый орган Омана. Главное таможен…

Ответственное лицо определяется следующим образом: 1. Для индивидуального предприятия — собственник или ответственный управляющий. При введении судебного управления или объявлении банкротства ответственным лицом является…

Зарегистрированное лицо обязано назначить ответственное лицо и уведомить об этом Орган по процедуре, установленной Регламентом. Если зарегистрированное лицо не назначило ответственное лицо, Председатель вправе назначить …

Ответственное лицо не вправе находиться за пределами Султаната более 90 дней в течение налогового года без предварительного уведомления Органа и получения его согласия на назначение другого ответственного лица на весь пе…

Органы государственного управления обязаны по запросу предоставлять Органу данные и информацию, относящиеся к применению настоящего Закона. Органы государственного управления, выдающие лицензии на деятельность, связанную…

Для целей настоящего Закона канцелярия компетентного суда по запросу Органа предоставляет ему: 1. Протоколы ареста движимого имущества и назначенные даты продажи — сразу после вынесения судьёй по исполнению решения распо…

Лицо, проводящее публичные торги по продаже движимого или недвижимого имущества зарегистрированного лица, обязано уведомить Орган о назначенной дате продажи не менее чем за 10 дней.

Если для применения настоящего Закона Орган запрашивает у лицензированного банка сведения об обязанном по налогу лице в соответствии с Банковским законом, запрос направляется Центральному банку для передачи лицензированн…

Обязанное по налогу лицо предоставляет Органу налоговые декларации, счета, финансовую отчётность, отчёты о доходах, учётные регистры, документы и иные материалы лично, заказной почтой либо в электронной форме в порядке, …

Уведомления и решения Органа вручаются обязанному по налогу лицу лично, направляются заказной почтой либо в электронной форме в порядке, установленном Регламентом.

Стоимость и виды подакцизных товаров, включая табак и его разновидности, а также применяемая к каждому виду ставка налога устанавливаются или изменяются решением министра после одобрения Советом министров.

Главное таможенное управление взимает налог с ввезённых подакцизных товаров по установленным стоимости и ставке и перечисляет его на специальный счёт, открытый для этой цели, по правилам Регламента.

Импортёр подакцизных товаров обязан сообщить Органу виды, количество и стоимость ввезённых подакцизных товаров, а также сумму налога, уплаченную Главному таможенному управлению, в порядке, установленном Регламентом.

Без ущерба для положений Единого таможенного закона при приостановлении уплаты таможенного налога на ввезённый подакцизный товар импортёр обязан предоставить Главному таможенному управлению банковскую гарантию на сумму п…

Если товар становится подакцизным либо ставка налога на него повышается, каждое лицо, ведущее связанную с таким товаром деятельность, включая импорт, производство, торговлю или дистрибуцию, обязано сообщить Органу об ост…

Каждое лицо, которое производит или импортирует подакцизные товары, выпускает их для потребления, владеет ими без уплаты налога либо является лицензиатом, обязано подать в Орган заявление о регистрации в соответствии с у…

Орган ведёт реестр заявлений о регистрации и содержащихся в них сведений после их проверки и выдаёт зарегистрированному лицу свидетельство о регистрации. Правила и процедуры, относящиеся к свидетельству о регистрации, а …

Зарегистрированное лицо обязано письменно сообщить Органу о любом изменении сведений, ранее представленных в заявлении о регистрации, в течение 30 дней после изменения. Орган выдаёт новое свидетельство о регистрации с об…

Зарегистрированное лицо обязано незамедлительно уведомить Орган о полном или частичном прекращении деятельности, связанной с подакцизными товарами, в порядке, установленном Регламентом.

Председатель или уполномоченное им лицо вправе аннулировать регистрацию в случаях, на условиях и в порядке, установленных Регламентом.

Налог становится подлежащим уплате в день выпуска подакцизного товара для потребления. Регламент определяет случаи, когда подакцизные товары считаются выпущенными для потребления, и применимые условия и процедуры.

При контрабанде подакцизного товара налог исчисляется по ставке, действовавшей в момент совершения контрабанды, либо на дату её обнаружения, если время совершения установить невозможно.

Подакцизные товары в свободных или специальных экономических зонах не облагаются налогом, кроме случаев их выпуска для личного потребления, не связанного с осуществлением работы или предпринимательской деятельности.

Случаи, правила и процедуры приостановления уплаты налога устанавливаются Регламентом. Перемещение подакцизных товаров в режиме приостановления налога между государствами Совета регулируется решением министра, принятым п…

При приостановлении уплаты налога обязанное по налогу лицо предоставляет Органу банковскую гарантию на сумму причитающегося налога. Гарантия должна действовать в течение всего периода приостановления. Банковская гарантия…

Налоговый склад может быть создан только после получения лицензии Органа в соответствии с условиями и процедурами Регламента. Лицензиат обязан письменно уведомить Орган о любом изменении сведений, ранее представленных в …

От налога освобождаются: 1. Подакцизные товары, поставляемые дипломатическим и консульским представительствам, международным организациям, а также главам и членам дипломатического и консульского корпуса, аккредитованным …

Распоряжение подакцизными товарами, освобождёнными от налога по пункту 1 статьи 27 настоящего Закона, либо уступка таких товаров допускаются с соблюдением условий и процедур Регламента; в противном случае товары облагают…

Зарегистрированное лицо обязано подать налоговую декларацию в Орган в течение 30 дней после окончания налогового периода в порядке, установленном Регламентом. В декларации, в частности, указываются: 1. Виды подакцизных т…

Зарегистрированное лицо обязано подать уточнённую налоговую декларацию, если обнаружит в ранее поданной декларации ошибку или пропуск. Уточнённая декларация подаётся в течение 30 дней со дня обнаружения. Уточнённая декла…

Орган обязан изменить налоговую декларацию зарегистрированного лица, если установит, что она содержит ошибку или пропуск. Орган уведомляет зарегистрированное лицо об изменении, его причинах и основаниях в порядке, устано…

В налоговой декларации вычитается сумма налога, уплаченная Главному таможенному управлению в соответствии со статьёй 12 настоящего Закона за подакцизные товары, ввезённые в налоговом периоде декларации.

Зарегистрированное лицо обязано вести надлежащие бухгалтерские регистры и книги, своевременно отражая в них операции с подакцизными товарами. Регистры и книги должны храниться безопасным и надёжным способом в течение пят…

Налог, причитающийся согласно налоговой декларации, уплачивается Органу не позднее срока подачи декларации. Налог, причитающийся согласно оценке или изменению, произведённым Органом, уплачивается в срок, указанный в увед…

Зарегистрированное лицо вправе зачесть налог, ранее уплаченный с подакцизных товаров, использованных для производства подакцизного товара, с которого причитается налог, если это подтверждено регистрами, указанными в стат…

Обязанное по налогу лицо не вправе договариваться о переложении налогового бремени на третье лицо. Любое соглашение об этом недействительно.

Налог возвращается с соблюдением условий и процедур Регламента в следующих случаях: 1. Налог уплачен дипломатическими и консульскими представительствами, международными организациями, а также главами и членами дипломатич…

Работники Органа, определённые решением компетентного органа по согласованию с министром, наделяются полномочиями сотрудников судебной полиции применительно к настоящему Закону и актам, принятым для его исполнения. В час…

Регламент устанавливает правила и системы контроля бухгалтерских регистров, книг, документов, компьютерных систем и иных средств, используемых зарегистрированным лицом в деятельности с подакцизными товарами. Работники Ор…

Орган вправе привлекать специалистов, обладающих необходимыми опытом и квалификацией, для проверки или инвентаризации количества подакцизных товаров, которые были получены, находились во владении, произведены, переработа…

Орган вправе потребовать от любого лица предоставить находящиеся у него документы, данные, регистры или бухгалтерские книги, относящиеся к налоговой обязанности зарегистрированного лица.

Сведения и данные о зарегистрированном лице являются строго конфиденциальными. Они могут быть раскрыты только в случаях, прямо разрешённых законом, с явно выраженного согласия зарегистрированного лица, во исполнение суде…

Без письменного разрешения Председателя Органа или уполномоченного им лица запрещается: 1. Вскрывать или снимать пломбы либо отличительные знаки, ранее нанесённые Органом на аппараты, оборудование, лаборатории или иные о…

Зарегистрированное лицо вправе подать жалобу на произведённую Органом оценку налога или изменение налоговой декларации в течение 45 дней со дня, когда ему стало известно об оценке или изменении, в порядке, установленном …

Комиссия создаётся решением министра в составе председателя, заместителя председателя и трёх членов, не являющихся работниками Министерства финансов, подчинённых ему органов или органов под его надзором. Один из членов д…

Комиссия рассматривает жалобы зарегистрированных лиц в случаях, указанных в статье 44 настоящего Закона. Регламент устанавливает правила работы Комиссии, подлежащие ведению реестры, порядок проведения заседаний, правила …

Комиссия принимает решение по жалобе в пределах оценки Органа и требований заявителя, оставляя оценку в силе, изменяя или отменяя её. Если налог ещё не взыскан, он взыскивается в соответствии с решением Комиссии. Заседан…

Заявитель вправе просить об отсрочке уплаты налога полностью или частично, направив председателю Комиссии мотивированное заявление с указанием суммы, в отношении которой запрашивается отсрочка, в порядке, установленном Р…

В течение 30 дней со дня уведомления о решении Комиссии Орган вправе потребовать исправить или изменить решение, если оно содержит ошибку в применении закона и ещё не обжаловано в суде. Во всех случаях зарегистрированное…

Зарегистрированное лицо вправе обжаловать решение Комиссии в компетентный суд первой инстанции в составе трёх судей в течение 45 дней со дня уведомления о решении. Обжалование не приостанавливает взыскание налога. Мирово…

Суд, указанный в статье 50 настоящего Закона, вправе рассматривать налоговое дело в закрытом заседании. Во всех случаях решение по делу принимается безотлагательно.

Управление по налоговым делам, подчинённое Председателю, исключительно представляет Орган по предъявленным им или к нему искам и налоговым жалобам в судах всех видов и инстанций, перед Комиссией и иными административными…

Без ущерба для более строгого наказания, предусмотренного иным законом, за преступления, указанные в последующих статьях, назначаются установленные в них наказания.

Лицо наказывается лишением свободы на срок от двух месяцев до одного года и штрафом от 1 000 до 10 000 оманских риалов либо одним из этих наказаний в следующих случаях: 1. Зарегистрированное лицо умышленно отказывается о…

Лицо, совершившее одно из следующих деяний, наказывается лишением свободы на срок от одного года до трёх лет и штрафом от 5 000 до 20 000 оманских риалов либо одним из этих наказаний: 1. Несоблюдение статьи 15 настоящего…

Уголовное преследование не может быть возбуждено и процессуальные действия по преступлениям, предусмотренным настоящим Законом, не могут предприниматься иначе как по заявлению Председателя Органа. Председатель вправе пре…

Регламент устанавливает административные взыскания за нарушения, включая порядок их обжалования и размер административного штрафа, который не может превышать 10 000 оманских риалов.