Закон о налоге на добавленную стоимость — Статья 1

При применении положений настоящего Закона следующие слова и выражения имеют указанные ниже значения, если из контекста не следует иное. Налоговый орган: Налоговый орган Омана. Председатель: Председатель Налогового органа. Главное управление таможни: Главное управление таможни Королевской полиции Омана. Совет: Совет сотрудничества арабских государств Персидского залива. Единый таможенный закон: Единый таможенный закон государств Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива. Налог: налог на добавленную стоимость, взимаемый в соответствии с положениями настоящего Закона при импорте и поставке товаров или услуг на каждом этапе производства и распределения. Дополнительный налог: налог, взимаемый по ставке один процент (1%) от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки или его часть, начиная с окончания установленного срока уплаты и до дня уплаты. Лицо: любое физическое или юридическое лицо, включая негласные товарищества (совместные предприятия) и соглашения о партнерстве, заключенные за пределами Султаната и не имеющие формы компании. Ответственное лицо: любое лицо, связанное каким-либо отношением с налогооблагаемым лицом и замещающее его при исполнении обязательств, возложенных на него положениями настоящего Закона. Налогооблагаемое лицо: лицо, самостоятельно осуществляющее деятельность с целью получения дохода и зарегистрированное в Налоговом органе либо обязанное зарегистрироваться в нем в соответствии с положениями настоящего Закона. Обязательный регистрационный порог: минимальная стоимость фактических поставок, при достижении которой налогооблагаемое лицо становится обязанным зарегистрироваться для налоговых целей. Добровольный регистрационный порог: минимальная стоимость фактических поставок, при достижении которой налогооблагаемое лицо вправе зарегистрироваться для налоговых целей. Налоговая декларация: данные и сведения, установленные для налоговых целей, которые налогооблагаемое лицо обязано представить по форме, подготовленной Налоговым органом для этой цели. Налоговый счёт-фактура: любой письменный или электронный документ, который налогооблагаемое лицо обязано выдать и в котором указываются сведения о поставке в соответствии с положениями настоящего Закона. Налогооблагаемый торговец: налогооблагаемое лицо, основной деятельностью которого является распределение нефти, газа, электроэнергии или воды. Связанные лица: два или более лица, одно из которых имеет полномочия по руководству и надзору в отношении других и обладает управленческими полномочиями, позволяющими влиять на деятельность других лиц в финансовом, экономическом или организационном отношении. Это понятие включает также лиц, находящихся под контролем третьего лица, которое может влиять на их деятельность в финансовом, экономическом или организационном отношении. Налоговый год: двенадцать (12) месяцев, начинающихся первого января и заканчивающихся в конце декабря каждого года григорианского календаря. Налоговый период: период времени, за который необходимо исчислить чистую сумму налога и представить налоговую декларацию в соответствии со статьей 71 настоящего Закона. Деятельность: деятельность, осуществляемая непрерывно и регулярно, в частности коммерческая, промышленная, профессиональная, ремесленная деятельность или деятельность по оказанию услуг. Входной налог: налог, понесенный налогооблагаемым лицом в отношении товаров или услуг, поставленных ему либо импортированных им для осуществления деятельности. Выходной налог: подлежащий уплате налог, начисляемый на налогооблагаемые поставки товаров и услуг. Первый пункт ввоза: первый таможенный пункт, через который товары ввозятся из-за пределов территории Совета в соответствии с Единым таможенным законом. Пункт ввоза в государство конечного назначения: таможенный пункт, через который товары ввозятся в государство их конечного назначения на территории Совета в соответствии с Единым таможенным законом. Налогооблагаемая стоимость: стоимость, используемая в качестве основы для исчисления налога в соответствии с положениями настоящего Закона. Поставка: поставка товаров или услуг за вознаграждение в соответствии с настоящим Законом. Поставки между государствами Совета: поставки товаров или услуг, осуществляемые поставщиком с местом нахождения в Султанате покупателю, находящемуся в одном из государств Совета, или в обратном направлении. Налогооблагаемые поставки: поставки, облагаемые налогом по стандартной или нулевой ставке, в отношении которых соответствующий входной налог подлежит вычету согласно положениям настоящего Закона. Освобожденные поставки: поставки, не облагаемые налогом, в отношении которых соответствующий входной налог не подлежит вычету согласно положениям настоящего Закона. Условная поставка: все, что признается поставкой в случаях, предусмотренных статьями 14 и 17 настоящего Закона. Вознаграждение: все, что получено или подлежит получению налогооблагаемым поставщиком от покупателя либо третьего лица за поставку товаров или услуг, включая налог. Место ведения деятельности: место, в котором лицо учреждено в установленном законом порядке, либо место его центра фактического управления, где принимаются основные решения по ведению деятельности, если это место отличается от места учреждения. Постоянное учреждение: постоянное место осуществления деятельности, отличное от места ведения деятельности, через которое иностранное лицо полностью или частично осуществляет свою деятельность в Султанате непосредственно либо через зависимого агента. Место нахождения: место, где находится место ведения деятельности или постоянное учреждение, либо обычное место проживания физического лица, не имеющего места ведения деятельности или постоянного учреждения. Если лицо имеет место нахождения более чем в одном государстве, используется место, наиболее тесно связанное с поставкой. Товары: все материальные активы, включая, в частности, воду и все виды энергии, в том числе электроэнергию и газ. Поставщик: лицо, осуществляющее поставку товаров или услуг. Покупатель: лицо, получающее товары или услуги. Механизм обратного начисления: механизм, при котором налогооблагаемый покупатель несет обязанность по уплате налога вместо поставщика и отвечает за исполнение всех обязательств, установленных настоящим Законом. Импорт: ввоз товаров в Султанат из-за пределов территории Совета в соответствии с положениями Единого таможенного закона. Экспорт: вывоз товаров из Султаната за пределы территории Совета в соответствии с положениями Единого таможенного закона. Комитет: Комитет по налоговым жалобам, предусмотренный статьей 92 настоящего Закона. Регламент: исполнительный регламент настоящего Закона.

Русский текст — редакционный перевод SGC Tax & Law исходной редакции Закона, введённого Королевским указом № 121/2020. Он не является официальным переводом. При расхождении приоритет имеет официальный арабский текст. Исполнительный регламент, решения о порогах, льготах и порядке применения рассматриваются отдельно; эта страница не заменяет проверку применимых актов на дату конкретной операции. Для толкования и применения необходимо сверяться с официальным арабским текстом и действующей редакцией.