Исполнительный регламент к Закону об акцизном налоге — статьи 1–77

Для целей настоящего Регламента слова и выражения имеют те же значения, что и в указанном Законе об акцизном налоге. Если контекст не требует иного, следующие слова и выражения означают: Закон — Закон об акцизном налоге.…

Орган наносит на подакцизные товары отличительную марку по правилам, установленным им во взаимодействии с компетентными органами. Обязанное по налогу лицо принимает все меры, необходимые для выполнения Органом этой функц…

Сведения о лицензиях, которые органы государственного управления выдали, продлили, срок которых истёк либо которые были аннулированы или приостановлены, направляются Органу в следующие сроки: 1. По выданным или продлённы…

Уведомления и решения Органа вручаются обязанному по налогу лицу одним из следующих способов: 1. Лично либо заказным почтовым отправлением по адресу, указанному в Органе. 2. Электронной почтой по адресу, указанному в Орг…

Любое лицо, которое в силу должности, полномочий или работы участвует в определении или взыскании налога, контроле, инспектировании, налоговой проверке либо рассмотрении предусмотренных законом жалоб зарегистрированного …

Сразу после регистрации зарегистрированное лицо обязано по установленной форме уведомить Орган о назначении ответственного лица.

Ответственное лицо, намеренное находиться за пределами Султаната более 90 дней в течение налогового года, обязано письменно уведомить Орган не менее чем за 15 дней до отъезда. В уведомлении указываются причина и срок отс…

Импортёр подакцизных товаров обязан заявить Главному таможенному управлению ввезённые подакцизные товары и сумму налога к уплате в соответствии с применяемыми им процедурами.

Если товар становится подакцизным либо ставка налога на него увеличивается, каждый осуществляющий связанную с ним деятельность, включая импорт, производство, торговлю или дистрибуцию, обязан по установленной форме уведом…

Заявление о регистрации подаётся в Орган по установленной форме и содержит: 1. Общие сведения о заявителе и вид деятельности. 2. Адрес предполагаемого места деятельности. 3. Актуальную копию коммерческой регистрации. 4. …

Орган уведомляет зарегистрированное лицо о свидетельстве о регистрации одним из способов, предусмотренных статьёй 4 настоящего Регламента. Свидетельство содержит: 1. Наименование зарегистрированного лица. 2. Налоговый ид…

Лицо, обязанное зарегистрироваться, но не сделавшее этого, считается зарегистрированным в силу закона без ущерба для его уголовной ответственности по пункту 2 статьи 55 Закона.

Зарегистрированное лицо обязано в течение 30 дней по установленной форме уведомить Орган об изменении сведений, представленных при регистрации, приложив подтверждающие документы. При необходимости выдаётся новое свидетел…

Зарегистрированное лицо, полностью или частично прекратившее деятельность с подакцизными товарами, обязано уведомить Орган в течение 15 дней. В уведомлении указываются: 1. Налоговый идентификационный номер. 2. Причина пр…

Регистрация аннулируется, если зарегистрированное лицо по любой причине полностью прекратило зарегистрированную деятельность, при условии исполнения всех обязанностей по Закону и настоящему Регламенту. Орган уведомляет о…

Лицо, регистрация которого аннулирована, хранит регистры и бухгалтерские книги по статье 33 Закона пять лет со дня уведомления об аннулировании и по требованию предоставляет их для ознакомления и копирования сотрудникам …

Положения настоящей главы о регистрации не применяются к нерегулярному импортёру подакцизных товаров. Импорт считается нерегулярным, если осуществляется один раз в два года.

Налоговый склад может быть создан только после получения лицензии Органа в соответствии с условиями и процедурами настоящего Регламента.

Заявитель на лицензию налогового склада должен: 1. Быть зарегистрированным в Органе по Закону. 2. Обладать финансовой состоятельностью, необходимой для создания склада. 3. Не иметь вступившего в силу приговора за преступ…

Заявление о лицензии на налоговый склад подаётся по установленной форме и включает: 1. Общие сведения о заявителе. 2. Цель создания склада. 3. Вид подакцизных товаров по лицензии. 4. Предлагаемое помещение. 5. Копию свид…

Предлагаемое помещение налогового склада должно соответствовать всем условиям и техническим требованиям Органа.

До решения по заявлению заявитель в течение 15 дней со дня уведомления предоставляет безусловную банковскую гарантию в пользу Органа на установленную им сумму и срок; иначе заявление считается неподанным. Орган вправе сп…

Заявление о лицензии налогового склада рассматривается не позднее 30 дней после выполнения всех условий и требований Регламента. Отсутствие ответа в этот срок считается отказом. Заявитель вправе обжаловать отказ Председа…

Лицензия налогового склада действует один год и может продлеваться на один или несколько таких же сроков при исполнении лицензиатом всех обязательств. Заявление о продлении подаётся в Орган по установленной форме не мене…

Лицензия налогового склада не выдаётся для мест, где концентраты, порошки, гели или иные экстракты преобразуются в подакцизные товары для непосредственного потребления в этих местах.

Лицензиат не вправе выходить за пределы или сферу действия лицензии налогового склада.

Без согласия Органа лицензиат не вправе прямо или косвенно уступать лицензию налогового склада либо права и обязанности по ней, а также совершать действия в отношении своей организационно-правовой формы, влекущие изменен…

Лицензиат проверяет подакцизные товары при получении до их помещения или хранения на налоговом складе. При хранении он применяет обычные технические правила и методы, обеспечивающие сохранность и защиту от утраты, повреж…

Лицензиат по установленной форме и с указанными Органом документами сообщает Органу о каждом поступлении подакцизного товара на налоговый склад или выбытии с него в течение двух дней после операции. Он также ведёт регист…

Лицензиат обязан по установленной форме уведомить Орган об изменении сведений в лицензии в течение 30 дней, приложив документы, подтверждающие новые сведения.

Председатель или уполномоченное им лицо вправе аннулировать лицензию налогового склада, если: 1. Склад без разрешения или уважительной причины не используется до 90 дней с даты выдачи лицензии. 2. Превышены пределы или с…

Лицензия налогового склада прекращается, если: 1. Лицензиат перестал соответствовать условию выдачи лицензии по Регламенту. 2. Срок лицензии истёк без продления. 3. Вынесено решение об объявлении лицензиата банкротом. 4.…

Налог возникает в день выпуска подакцизного товара для потребления. Товар считается выпущенным для потребления, если: 1. Он произведён, импортирован либо перемещён в Султанат из государства Совета вне режима приостановле…

Налог на подакцизный товар приостанавливается, если: 1. Товар производится, перерабатывается, находится во владении, хранится, перевозится или принимается на налоговом складе. 2. Товар помещён под режим приостановления т…

Освобождение по статье 27 Закона предоставляется только после подтверждения, что указанные в заявлении подакцизные товары не предназначены для коммерческих целей.

Заявление об освобождении подакцизных товаров, поставляемых дипломатическим и консульским представительствам, международным организациям, а также аккредитованным в Султанате главам и членам дипломатического и консульског…

Подакцизные товары, освобождённые по пункту 1 статьи 27 Закона, могут отчуждаться или передаваться только между указанными там органами и лицами, если принцип взаимности не требует иного. В противном случае товары реэксп…

Подакцизный товар, помещённый под режим приостановления по подпунктам «а», «в» или «г» пункта 3 статьи 34 Регламента, перемещается только с согласия Органа. Заявление по установленной форме содержит, в зависимости от обс…

Обязанное по налогу лицо предоставляет безусловную банковскую гарантию в пользу Органа на сумму налога по перемещаемым товарам и на установленный Органом срок. Председатель вправе освободить от гарантии при перевозке меж…

Каждому разрешению на перемещение присваивается уникальный номер; оно действительно 15 дней со дня выдачи.

Если принимающий лицензиат по любой причине не получил перевозимый товар, перевозящий лицензиат уведомляет Орган, который вправе принять надлежащие меры.

Сразу после разгрузки на налоговом складе принимающий лицензиат подаёт Органу сведения о количестве и виде разгруженных товаров. Перевозящий лицензиат также представляет все документы об экспорте или реэкспорте товаров. …

В отступление от статьи 38 товары могут без согласия Органа перемещаться между двумя или более налоговыми складами одного лицензиата. К налоговой декларации лицензиат прилагает по установленной форме подробный отчёт обо …

Зарегистрированное лицо подаёт декларацию в электронной форме через портал Органа по установленной форме, включая: 1. Общие сведения о зарегистрированном лице. 2. Его налоговый идентификационный номер. 3. Номер лицензии …

Импортёр освобождается от подачи декларации только при одновременном выполнении условий: 1. Его деятельность ограничена импортом. 2. У него нет лицензии налогового склада. 3. Стоимость импортированных товаров за налоговы…

Орган вправе определить налог за период, если декларация не подана в срок по статье 29 Закона, и обязан скорректировать декларацию с ошибкой или пропуском. Зарегистрированное лицо уведомляется об определении или корректи…

Импортёр в течение 30 дней после окончания налогового года представляет сведения об импортированных за год товарах, включая: 1. Налоговый идентификационный номер. 2. Вид и количество товаров. 3. Код Гармонизированной сис…

Зарегистрированное лицо ведёт: 1. Регистр помещённых подакцизных товаров. 2. Регистр операций с ними. 3. Систематические и точные бухгалтерские книги об их движении. 4. Копии счетов на импортные товары, соответствующие т…

Обязанное по налогу лицо уплачивает налог в установленные законом сроки одним из способов: 1. Банковским чеком в пользу Органа. 2. Внесением на текущий счёт Органа с заверенной копией банковской квитанции. 3. Письменным …

Главное таможенное управление взимает налог с импортируемых товаров по установленной ставке и стоимости в соответствии со своими процедурами и зачисляет его на специальный счёт. Товары не выпускаются до полной уплаты нал…

При неуплате налога в срок начисляется дополнительный налог. Председатель вправе полностью или частично освободить от него, если: 1. Обязанное лицо умерло без явно имеющегося наследственного имущества. 2. У него отсутств…

Заявление об освобождении от дополнительного налога подаётся по установленной форме со сведениями и документами Органа и рассматривается в течение 30 дней; отсутствие решения считается отказом.

Орган ведёт реестр данных и сведений о налоговых счетах зарегистрированных лиц и хранит его десять лет. Зарегистрированное лицо вправе запросить доступ к своим данным и их копии по правилам Органа.…

Зарегистрированное лицо вправе зачесть налог, уплаченный по подакцизному товару, использованному для производства другого облагаемого товара, вычтя его из налога, заявленного за период возникновения налога по произведённ…

В силу закона суммы, причитающиеся обязанному по налогу лицу от Органа, засчитываются против его обязательств по иным налоговым законам, если суммы окончательны и не оспариваются, в следующем порядке: 1. Переплата засчит…

Налог возвращается в следующих случаях и на указанных условиях: 1. Налог уплачен дипломатическими и консульскими представительствами, международными организациями, главами или членами дипломатического и консульского корп…

Для целей статьи 39 Закона контроль проводится на основании книг и документов. При использовании компьютерных систем Орган вправе проверять и тестировать их целостность и эффективность. С учётом характера подакцизного то…

Орган вправе вызвать ответственное лицо во время и место, указанные в уведомлении, для обсуждения облагаемых по Закону операций или возникновения налога.

Сотрудники Органа с полномочиями судебного контроля вправе в официальные рабочие часы входить на налоговый склад, в место деятельности зарегистрированного лица и любое иное связанное место для инспектирования и контроля.…

Для применения Закона сотрудники Органа с полномочиями судебного контроля вправе получать доступ к автоматизированным или электронным системам лицензиата или зарегистрированного лица, связанным с подакцизными товарами.

Сотрудники Главного таможенного управления контролируют подакцизные товары при ввозе в Султанат и вывозе из него. Орган вправе запросить у импортёра любые данные об импортированных или экспортированных подакцизных товара…

Орган уведомляет зарегистрированное лицо о дате, месте и предполагаемой продолжительности налоговой проверки не менее чем за 15 дней, указывая, в частности, проверяемые налоговые периоды, регистры, книги и документы. При…

Налоговая проверка проводится в официальные рабочие часы по месту деятельности зарегистрированного лица с подакцизными товарами. В случаях, определённых Председателем, проверка проводится в Органе; зарегистрированное лиц…

Зарегистрированное лицо принимает сотрудников Органа с полномочиями судебного контроля, предоставляет им доступ к проверяемым регистрам, книгам и документам и в течение трёх дней после запроса предоставляет затребованные…

Налоговая проверка длится три месяца с даты начала. По мотивированному заявлению проводящего проверку сотрудника Председатель вправе продлить её ещё на такой же срок. Проверка ограничивается периодами, указанными в уведо…

Орган уведомляет зарегистрированное лицо о результатах проверки, включая: 1. Определение налога или корректировку декларации. 2. Налоговый период определения или его изменения. 3. Дату определения или корректировки декла…

Повторная проверка уже проверенного налогового периода или элементов с определением налога либо корректировкой декларации допускается только при получении новых сведений, влияющих на расчёт налога, и ограничивается этими…

Зарегистрированное лицо вправе обжаловать определение налога или корректировку декларации Органом в течение 45 дней со дня, когда оно узнало об этом. Жалоба в трёх экземплярах подаётся в секретариат Комиссии на арабском …

Секретариат Комиссии передаёт Органу копию жалобы с приложениями не позднее семи дней после подачи. Орган представляет секретариату ответ и необходимые материалы в течение 30 дней после получения.

Секретариат Комиссии по установленной форме уведомляет Орган и зарегистрированное лицо о дате рассмотрения не менее чем за семь дней. При неявке представителя Органа или зарегистрированного лица Комиссия вправе решить жа…

Комиссия ведёт: 1. Реестр жалоб. 2. Реестр заседаний. 3. Реестр решений Комиссии. 4. Иные реестры, необходимые по характеру работы и установленные председателем Комиссии. Записи вносит секретариат Комиссии.…

Комиссия работает следующим образом: 1. Секретарь не менее чем за семь дней до заседания направляет председателю перечень зарегистрированных жалоб и электронные копии дел. 2. Председатель назначает из членов одного или н…

Комиссия соблюдает общие правила и принципы судопроизводства, включая: 1. Совершение всех процедур с участием заявителя и Органа. 2. Предоставление каждой стороне доступа к материалам другой стороны и заключению техничес…

Уведомления и решения Комиссии вручаются одним из способов, предусмотренных статьёй 4 настоящего Регламента.

Заявление о полном или частичном переносе уплаты налога подаётся председателю Комиссии по установленной форме в течение 30 дней после жалобы с указанием причин и суммы отсрочки. Комиссия решает по заявлению в течение 30 …

Председатель вправе наложить административный штраф от 500 до 5 000 оманских риалов в случаях: 1. Непредставления обязательных налоговых деклараций, данных, отчётов, сведений, счетов, регистров или иных документов. 2. На…

Председатель вправе наложить административный штраф от 1 000 до 10 000 оманских риалов в случаях: 1. Получения возврата налога по недостоверным документам или данным. 2. Перемещения подакцизных товаров в режиме приостано…