01
Обзор документа
Регламент детализирует регистрацию и снятие с учёта, налоговые склады, момент возникновения обязанности, режим приостановления и освобождения, перемещение и гарантии, декларации и учёт, уплату, взыскание, возвраты, возражения и административные штрафы.
02
Сфера применения и исключения
Применяется
Действует с 20 июля 2020 года и применяется к лицам и операциям, подпадающим под Закон об акцизном налоге, включая импорт, производство, хранение и перемещение подакцизных товаров.
Ограничения и исключения
Регламент не определяет сам по себе актуальный перечень товаров, их стоимость или ставку и не заменяет Закон по Султанскому указу 23/2019, последующие товарные решения, таможенные правила или НДС.
03
Постатейный текст
Глава I · Определения и общие положения
Для целей настоящего Регламента слова и выражения имеют те же значения, что и в указанном Законе об акцизном налоге. Если контекст не требует иного, следующие слова и выражения означают: Закон — Закон об акцизном налоге. Орган — Налоговый орган. Председатель — председатель Органа. Налоговый идентификационный номер — номер, выданный Органом зарегистрированному лицу. Стандартная цена — цена подакцизного товара, указанная в перечне стандартных цен, изданном Органом.
Глава I · Определения и общие положения
Орган наносит на подакцизные товары отличительную марку по правилам, установленным им во взаимодействии с компетентными органами. Обязанное по налогу лицо принимает все меры, необходимые для выполнения Органом этой функции.
Глава I · Определения и общие положения
Сведения о лицензиях, которые органы государственного управления выдали, продлили, срок которых истёк либо которые были аннулированы или приостановлены, направляются Органу в следующие сроки: 1. По выданным или продлённым лицензиям — в течение 15 дней после окончания июня и декабря каждого налогового года. 2. По лицензиям, срок которых истёк либо которые были аннулированы или приостановлены, — в течение 30 дней с соответствующей даты; указываются причина и дата аннулирования или приостановления, а при временном приостановлении — его срок.
Глава I · Определения и общие положения
Уведомления и решения Органа вручаются обязанному по налогу лицу одним из следующих способов: 1. Лично либо заказным почтовым отправлением по адресу, указанному в Органе. 2. Электронной почтой по адресу, указанному в Органе. 3. Текстовым сообщением на номер телефона, указанный в Органе. 4. Через электронную учётную запись, созданную Органом для обязанного по налогу лица.
Глава I · Определения и общие положения
Любое лицо, которое в силу должности, полномочий или работы участвует в определении или взыскании налога, контроле, инспектировании, налоговой проверке либо рассмотрении предусмотренных законом жалоб зарегистрированного лица, обязано соблюдать полную конфиденциальность. Оно и сотрудники Органа не вправе передавать данные или знакомить третьих лиц с документом, сведениями, делом либо иным материалом, кроме случаев, предусмотренных статьёй 42 Закона, и с письменного разрешения Председателя.
Глава II · Ответственное лицо
Сразу после регистрации зарегистрированное лицо обязано по установленной форме уведомить Орган о назначении ответственного лица.
Глава II · Ответственное лицо
Ответственное лицо, намеренное находиться за пределами Султаната более 90 дней в течение налогового года, обязано письменно уведомить Орган не менее чем за 15 дней до отъезда. В уведомлении указываются причина и срок отсутствия и прилагается заявление о согласовании другого ответственного лица на весь период отсутствия. Орган принимает решение в течение семи дней со дня уведомления; при отсутствии решения заявление считается одобренным.
Глава III · Сфера действия налога
Импортёр подакцизных товаров обязан заявить Главному таможенному управлению ввезённые подакцизные товары и сумму налога к уплате в соответствии с применяемыми им процедурами.
Глава III · Сфера действия налога
Если товар становится подакцизным либо ставка налога на него увеличивается, каждый осуществляющий связанную с ним деятельность, включая импорт, производство, торговлю или дистрибуцию, обязан по установленной форме уведомить Орган об имевшемся остатке до введения налога или повышения ставки. Уведомление подаётся в течение 15 дней и содержит: 1. Общие сведения о владельце деятельности. 2. Виды и количество товаров, ставших подакцизными или облагаемых по повышенной ставке. 3. Розничную цену каждого подакцизного товара. 4. Налог к уплате по каждому товару. 5. Иные данные или документы, установленные Органом.
Глава IV · Регистрация
Заявление о регистрации подаётся в Орган по установленной форме и содержит: 1. Общие сведения о заявителе и вид деятельности. 2. Адрес предполагаемого места деятельности. 3. Актуальную копию коммерческой регистрации. 4. Номер регистрации по налогу на прибыль. 5. Таможенный номер, если имеется. 6. При наличии — таможенные документы, подтверждающие, что деятельность ведётся в режиме приостановления таможенных налогов (пошлин) по Единому таможенному закону. 7. Вид производимых, импортируемых или выпускаемых для потребления подакцизных товаров. 8. Копии лицензий на деятельность, выданных органами государственного управления. 9. Иные данные или документы, установленные Органом.
Глава IV · Регистрация
Орган уведомляет зарегистрированное лицо о свидетельстве о регистрации одним из способов, предусмотренных статьёй 4 настоящего Регламента. Свидетельство содержит: 1. Наименование зарегистрированного лица. 2. Налоговый идентификационный номер. 3. Организационно-правовую форму и номер коммерческой регистрации. 4. Вид подакцизных товаров. 5. Иные данные, установленные Органом.
Глава IV · Регистрация
Лицо, обязанное зарегистрироваться, но не сделавшее этого, считается зарегистрированным в силу закона без ущерба для его уголовной ответственности по пункту 2 статьи 55 Закона.
Глава IV · Регистрация
Зарегистрированное лицо обязано в течение 30 дней по установленной форме уведомить Орган об изменении сведений, представленных при регистрации, приложив подтверждающие документы. При необходимости выдаётся новое свидетельство с обновлёнными сведениями и тем же налоговым идентификационным номером; прежнее свидетельство подлежит возврату.
Глава IV · Регистрация
Зарегистрированное лицо, полностью или частично прекратившее деятельность с подакцизными товарами, обязано уведомить Орган в течение 15 дней. В уведомлении указываются: 1. Налоговый идентификационный номер. 2. Причина прекращения деятельности. 3. Иные данные или сведения, установленные Органом.
Глава IV · Регистрация
Регистрация аннулируется, если зарегистрированное лицо по любой причине полностью прекратило зарегистрированную деятельность, при условии исполнения всех обязанностей по Закону и настоящему Регламенту. Орган уведомляет об аннулировании одним из способов по статье 4 настоящего Регламента с указанием даты аннулирования.
Глава IV · Регистрация
Лицо, регистрация которого аннулирована, хранит регистры и бухгалтерские книги по статье 33 Закона пять лет со дня уведомления об аннулировании и по требованию предоставляет их для ознакомления и копирования сотрудникам Органа, наделённым полномочиями судебного контроля.
Глава IV · Регистрация
Положения настоящей главы о регистрации не применяются к нерегулярному импортёру подакцизных товаров. Импорт считается нерегулярным, если осуществляется один раз в два года.
Глава V · Налоговый склад
Налоговый склад может быть создан только после получения лицензии Органа в соответствии с условиями и процедурами настоящего Регламента.
Глава V · Налоговый склад
Заявитель на лицензию налогового склада должен: 1. Быть зарегистрированным в Органе по Закону. 2. Обладать финансовой состоятельностью, необходимой для создания склада. 3. Не иметь вступившего в силу приговора за преступление, предусмотренное Законом. 4. Выполнить иные условия Органа.
Глава V · Налоговый склад
Заявление о лицензии на налоговый склад подаётся по установленной форме и включает: 1. Общие сведения о заявителе. 2. Цель создания склада. 3. Вид подакцизных товаров по лицензии. 4. Предлагаемое помещение. 5. Копию свидетельства о регистрации. 6. Подтверждение финансовой состоятельности. 7. Подтверждение уплаты установленных сборов. 8. Иные данные или документы Органа.
Глава V · Налоговый склад
Предлагаемое помещение налогового склада должно соответствовать всем условиям и техническим требованиям Органа.
Глава V · Налоговый склад
До решения по заявлению заявитель в течение 15 дней со дня уведомления предоставляет безусловную банковскую гарантию в пользу Органа на установленную им сумму и срок; иначе заявление считается неподанным. Орган вправе списать средства по гарантии для исполнения обязательств лицензиата. После списания лицензиат восстанавливает сумму гарантии в течение 30 дней со дня уведомления. Орган также вправе обратить гарантию в свою пользу при нарушении условий лицензии или иных обязательств. Лицензия продлевается только при соответствии гарантии требованиям и сохранении суммы, установленной при выдаче лицензии.
Глава V · Налоговый склад
Заявление о лицензии налогового склада рассматривается не позднее 30 дней после выполнения всех условий и требований Регламента. Отсутствие ответа в этот срок считается отказом. Заявитель вправе обжаловать отказ Председателю в течение 60 дней со дня, когда узнал о решении. Отсутствие ответа на жалобу в течение 30 дней считается отказом в её удовлетворении.
Глава V · Налоговый склад
Лицензия налогового склада действует один год и может продлеваться на один или несколько таких же сроков при исполнении лицензиатом всех обязательств. Заявление о продлении подаётся в Орган по установленной форме не менее чем за 30 дней до истечения срока и должно соответствовать всем условиям и требованиям Регламента.
05
Официальный источник
Tax Authority Chairman Decision 51/2020 · Министерство юстиции и правовых вопросов
20 сентября 2026 г.