Ниже приведён перевод бланков исходной редакции 2012 года. Это исторические формы, не предназначенные для подачи в налоговый орган. Актуальный бланк и порядок подачи следует проверять у Tax Authority.
Султанат Оман Министерство финансов Генеральный секретариат по налогам Форма № 15 «Налог на доход» Окончательная декларация о доходе постоянного представительства за налоговый год, указываемый в форме; учётный период с указанной даты начала по указанную дату окончания, в соответствии со статьёй 140 Закона о налоге на доход Для служебного использования: номер; дата; номер налогового дела. Часть I. Данные постоянного представительства 1. Наименование постоянного представительства. 2. Адрес постоянного представительства: номер почтового ящика; город/вилаят; почтовый индекс; номер телефона; номер факса; электронная почта; веб-сайт. 3. Деятельность постоянного представительства в Омане: характер деятельности; дата начала её осуществления. 4. Данные торгового реестра: провинция; номер торгового реестра; дата регистрации. 5. Данные ответственного руководителя постоянного представительства: имя; адрес; номер удостоверения личности/карточки резидента/паспорта; номера телефона (рабочего и мобильного). 6. Численность работников постоянного представительства: работники - граждане Омана; работники, не являющиеся гражданами Омана. 7. Другие данные. Часть II. Определение дохода, подлежащего налогообложению, и причитающегося налога Суммы в оманских риалах. Графы: общая сумма; частичная сумма; показатель; порядковый номер; обозначение ведомости. 1. Чистая прибыль или убыток по счёту прибылей и убытков. Прибавляются начисленные доходы и расходы, не допускаемые к вычету: 2. Доход, причитающийся постоянному представительству и не отражённый в учёте. Ведомость «أ». 3. Прибыль или доход от распоряжения активами, кроме ценных бумаг, зарегистрированных на Маскатском рынке ценных бумаг, не отражённые в учёте. Ведомость «ب». 4. Корректировка в сторону увеличения. Ведомость «ج». 5. Расходы, понесённые не полностью для получения валового дохода постоянного представительства. Ведомость «د». 6. Расходы, вычет которых не допускается Законом и регламентом. Ведомость «هـ». 7. Вознаграждение спонсора по данным учёта. 8. Резервы по данным учёта. Ведомость «و». 9. Начисленные расходы на подготовку декларации о доходе или вознаграждение за налоговые консультации. 10. Налог на доход, дополнительный налог или административные штрафы в соответствии с Законом. 11. Убыток от распоряжения ценными бумагами, зарегистрированными на Маскатском рынке ценных бумаг, по данным учёта. Ведомость «ز». 12. Нереализованный убыток, отражённый в учёте. 13. Убыток от распоряжения основными средствами по данным учёта. 14. Капитальные расходы, вычет которых не допускается Законом. Ведомость «ح». 15. Расходы головного офиса постоянного представительства по данным учёта. Ведомость «ط». 16. Пожертвования по данным учёта. 17. Безнадёжные долги по данным учёта. 18. Амортизация капитальных активов по данным учёта. 19. Проценты по займам, предоставленным постоянным представительством его головному офису, по данным учёта. 20. Общая сумма прибавляемых величин по строкам 2–19. 21. Чистая прибыль или убыток после прибавления величин по строкам 2–19. Вычитаются освобождённые доходы и расходы, подлежащие вычету: 22. Распределения прибыли, полученные постоянным представительством по принадлежащим ему акциям в капитале любой оманской компании. Ведомость «ي». 23. Прибыль или доход от распоряжения ценными бумагами, зарегистрированными на Маскатском рынке ценных бумаг. Ведомость «ك». 24. Убыток от распоряжения активами, кроме ценных бумаг, зарегистрированных на Маскатском рынке ценных бумаг, не отражённый в учёте. Ведомость «ل». 25. Доход, не причитающийся постоянному представительству, но отражённый в учёте. Ведомость «م». 26. Реализованная прибыль от распоряжения основными средствами по данным учёта. 27. Корректировка в сторону уменьшения. Ведомость «ن». 28. Расходы головного офиса постоянного представительства в соответствии с Законом и регламентом. Ведомость «س». 29. Пожертвования, вычет которых допускается Законом и регламентом. Ведомость «ع». 30. Долги, признанные безнадёжными в соответствии с Законом и регламентом. Ведомость «ف». 31. Амортизация капитальных активов в соответствии с Законом. Ведомость «ص». 32. Проценты по займам, предоставленным постоянным представительством его головному офису, в соответствии с Законом и регламентом. Ведомость «ق». 33. Прочие расходы, вычет которых допускается Законом и регламентом. Ведомость «ر». 34. Общая сумма вычетов по строкам 22–33. 35. Чистая прибыль или убыток после исключения вычетов по строкам 22–33: строка 21 минус строка 34. Вычитаются: 36. Убыток, перенесённый с предыдущих лет в соответствии с Законом. Ведомость «ش». 37. Доход, подлежащий налогообложению, или убыток после вычета перенесённого убытка: строка 35 минус строка 36. 38. Вознаграждение спонсора в соответствии с Исполнительным регламентом Закона о налоге на доход. Ведомость «ت». 39. Доход, подлежащий налогообложению, после вычета вознаграждения спонсора: строка 37 минус строка 38. 40. Причитающийся налог. 41. Минус налог, уплаченный по предварительной декларации о доходе. Ведомость «ث». 42. Минус излишне уплаченный налог по окончательным начислениям за предыдущие годы. Ведомость «خ». 43. Налог к уплате либо излишне уплаченный налог. Часть III. Отчётность, ведомости и сведения, прилагаемые к декларации 1. Отчётность постоянного представительства за налоговый год, за который подана декларация, либо за учётный период или периоды, оканчивающиеся в этом году, после её аудита аудитором, имеющим законную лицензию на осуществление бухгалтерской и аудиторской деятельности в Омане. 2. Ведомости с обозначениями от «أ» до «خ», указанные в части II. 3. Следующие сведения: а) перечень банков - головных офисов или филиалов, с которыми постоянное представительство имеет деловые отношения; б) суммы, уплаченные постоянным представительством основным поставщикам или субподрядчикам, с которыми оно имеет деловые отношения; в) помещения, арендованные постоянным представительством для осуществления деятельности, их характер, установленная для каждого арендная плата, имя и адрес арендодателя и дата регистрации соответствующих договоров аренды согласно Королевскому декрету № 6/89; г) сведения о перечислении удерживаемого у источника налога, если постоянное представительство выплачивает иностранному лицу суммы, предусмотренные статьёй 52 Закона о налоге на доход, либо зачисляет их на его счёт. Сведения подаются по форме № 18, прилагаемой к Исполнительному регламенту Закона о налоге на доход. Часть IV. Заявление Лицо, имя которого указывается в форме, в качестве ответственного сотрудника постоянного представительства, наименование которого указывается в форме, заявляет, что сведения окончательной декларации постоянного представительства за указанный налоговый год и учётный период с указанной даты начала по указанную дату окончания, а также прилагаемые отчётность, ведомости и сведения являются правильными, достоверными и соответствуют фактическим обстоятельствам. Настоящим оно подтверждает это. Имя ответственного сотрудника постоянного представительства; его статус; подпись; дата; печать. Расписка о получении окончательной декларации по форме № 15 «Налог на доход» Департамент административных и финансовых вопросов Генерального секретариата по налогам получил окончательную декларацию о доходе от постоянного представительства, наименование которого указывается в расписке, за указанный налоговый год по форме № 15; дата получения. Получены также прилагаемые отчётность, ведомости и сведения: семь отдельных строк для их перечисления, с номерами 1–7. Имя получателя декларации; должность; подпись; печать Генерального секретариата по налогам.