CRS в Омане: правила автоматического обмена информацией о счетах — Статья 5 — Допустимые варианты процедур

Подотчётная финансовая организация вправе применять следующие процедуры: 1. Применять процедуры надлежащей проверки новых счетов к существующим счетам, а процедуры надлежащей проверки счетов с высокой стоимостью — к счетам с меньшей стоимостью. 2. Проверять адрес места жительства, как предусмотрено подпунктом B(1) раздела III Общего стандарта, в отношении счёта с меньшей стоимостью. 3. Применять пункты A–C раздела V Общего стандарта для определения процедур надлежащей проверки существующих счетов организаций. 4. Использовать в качестве документального подтверждения классификацию владельца счёта, содержащуюся в учётных данных подотчётной финансовой организации и определённую на основании стандартизированной отраслевой системы кодирования, в соответствии с пунктом 154 комментариев к разделу VIII Общего стандарта. 5. Использовать «альтернативную процедуру документирования» для некоторых договоров группового страхования, спонсируемых работодателем, либо договоров аннуитета в соответствии с пунктом 13 комментариев к разделу VII Общего стандарта. 6. Рассматривать бенефициаров траста как его контролирующих лиц таким образом, который согласуется с признанием бенефициаров траста, являющегося финансовой организацией, лицами, подлежащими включению в отчётность, в соответствии с пунктом 134 комментариев к разделу VIII Общего стандарта.

Русский текст — редакционный перевод SGC Tax & Law, не официальный перевод. За основу взят сводный текст Налогового органа с поправками № 16/2024 и № 388/2025; расхождения его колонок сверены по арабским поправкам в Официальной газете. Юридический приоритет имеют официальные арабские акты. Полнота 13 статей правил не означает воспроизведения всего Общего стандарта CRS и комментариев ОЭСР, к которым отсылают нормы. Заголовки, пояснения и номера строк таблицы — редакционные. Для толкования и применения необходимо сверяться с официальным арабским текстом и действующей редакцией.