PVS может быть только юридическое лицо, которое при достижении своей цели не ведёт экономическую деятельность и отвечает всем условиям статьи 64 SteG.
Tax& Law+7 (495) 221 31 46Обсудить задачу
Art. 64 SteG · Arts. 37–38 SteV · Редакционное разъяснение · не официальный перевод
Частная имущественная структура PVS в Лихтенштейне
Редакционное разъяснение действующего статуса PVS по официальной странице Налоговой администрации и статьям 62 и 64 SteG, 37–38 SteV. PVS — заявительный налоговый статус при соблюдении условий, а не отдельная организационно-правовая форма или автоматическая льгота.
Редакционное разъяснение · не официальный перевод
Ключевые выводы
Это самостоятельное редакционное разъяснение официальных материалов, а не официальный перевод и не воспроизведение полного текста. Перед применением необходимо проверить действующую немецкую редакцию, переходные положения и обстоятельства конкретной ситуации.
Допустимы, в частности, финансовые инструменты, доли в юридических лицах, ликвидные средства и банковские счета, но PVS и связанные с ней лица не должны фактически влиять на управление компаниями участия.
Акции или доли не размещаются публично и не торгуются на бирже; инвесторы либо бенефициары должны относиться к закрытому кругу, указанному в статье 64(3) SteG.
Статус предоставляет Налоговая администрация по заявлению после проверки документов; заявление подаётся до конца соответствующего налогового года, а ежегодное подтверждение — не позднее двенадцати месяцев после его окончания.
PVS не облагается обычным налогом на доход и платит исключительно минимальный налог CHF 1 800 по статьям 62 и 64 SteG, пока условия статуса соблюдаются.
Нарушение условий либо непредставление подтверждений после напоминания приводит к начислению обычного налога на доход за соответствующие годы.
01
Граница допустимой деятельности
Статья 64 SteG связывает PVS с пассивным управлением частным имуществом. Юридическое лицо может приобретать, владеть, администрировать и отчуждать финансовые инструменты, участия, ликвидные средства и банковские остатки, но не должно вести экономическую деятельность, привлекать инвесторов или получать от них либо третьих лиц вознаграждение за такую деятельность. Устав должен прямо подчинять лицо ограничениям PVS. Одного названия или семейного назначения недостаточно: Налоговая администрация оценивает реальную деятельность и активы.
02
Инвесторы, участия и контроль
Круг инвесторов ограничен физическим лицом, управляющим личным имуществом, имущественной структурой, действующей исключительно в интересах личного имущества одного или нескольких физических лиц, либо посредником, действующим за их счёт. Акции или доли PVS нельзя публично размещать или допускать к биржевой торговле. Владение долями в операционных компаниях возможно только при отсутствии фактического прямого или косвенного влияния PVS, её участников или бенефициаров на управление этими компаниями. Поэтому контроль анализируется по фактам, а не только по проценту участия.
03
Заявление, ежегодный контроль и налог
SteV требует заявления до конца соответствующего налогового года и подтверждений об отсутствии бизнеса, закрытом круге инвесторов, отсутствии привлечения капитала и вознаграждения, а также об отсутствии управленческого контроля над участиями. Налоговая служба может проверять устав, отчётность, виды доходов и активов, протоколы органов, выписки из реестров и подтверждения инвесторов. Ежегодное подтверждение подаётся в течение двенадцати месяцев после окончания года. При соблюдении условий применяется исключительно минимальный налог CHF 1 800; при нарушении условий или непредставлении подтверждений после напоминания за соответствующие годы начисляется обычный налог.
Фонд в Лихтенштейне и статус PVS: что проверить до передачи активов
Регистрация фонда в Лихтенштейне и налоговый статус Private Asset Structure не являются одним действием. Для проекта семейного капитала необходимо согласовать правовую форму, управление активами, налоговые условия и банковское обслуживание.
PVS — налоговый статус, а не название фонда
Налоговая администрация Лихтенштейна связывает PVS со статьёй 64 SteG и положениями SteV. На официальной странице указан минимальный налог CHF 1 800 для структур, отвечающих условиям режима, вместо обычного налогообложения дохода. Этот ориентир не является стоимостью регистрации фонда, банковского обслуживания или полного сопровождения и не определяет налоги бенефициаров за пределами Лихтенштейна.
Как проверить совместимость структуры с семейными целями
Рекомендуем начинать не с заявления о льготе, а с описания активов и управления: портфель ценных бумаг, доли в бизнесе, денежные средства, предполагаемые выплаты семье. Затем сопоставляются ограничения режима, разобранные выше, с фактическими полномочиями и операциями. Отдельного внимания требует ситуация, когда фонд должен не только владеть долей, но и участвовать в управлении бизнесом.
Полезно подготовить две связанные карты: корпоративную — кто принимает решения и действует от имени структуры, и налоговую — какие лица и государства затрагивает владение и распределение капитала. Изменение состава активов или полномочий нужно оценивать до операции. При сложной структуре рекомендуем документировать мотивы и допустимость выбранной модели, а не ограничиваться одним первоначальным заключением.
Банковский счёт и порядок передачи капитала
Для открытия счёта фонда рекомендуем заранее собрать историю активов, схему контроля, документы о сторонах и предполагаемых выплатах. Если актив находится в другой стране, отдельно проверяются порядок его передачи, местные налоги и права третьих лиц. Правовая структура не должна использоваться для сокрытия происхождения средств или обхода требований банков. Выбор банка и условия обслуживания согласуются отдельно от учреждения фонда.
Что нужно для предварительной оценки фонда и PVS
- Цели семьи, получатели выплат и правила преемственности.
- Перечень активов, документы о владении и происхождении капитала.
- Полномочия органов фонда и участие в управлении компаниями.
- Налоговые резидентства сторон и предполагаемые банковские операции.
Можно ли считать любой частный фонд PVS?
Нет. Правовая форма фонда и налоговый статус анализируются отдельно. Необходимо проверить все условия режима, процедуру его получения и последующее соблюдение требований; сам факт регистрации фонда не подтверждает налоговую квалификацию.
Какой результат даёт комплексное сопровождение?
Согласованный проект документов, управления, наследственного и налогового планирования, а также подготовки банковского файла. SGC Tax & Law определяет объём сопровождения после оценки активов, резидентств и целей семьи, а не по одному названию структуры.
Разъяснение SGC Tax & Law. Указанные источники проверены . Практические перечни предназначены для подготовки проекта и не заменяют индивидуальную оценку или требования компетентного органа и банка.
LILEX · LLV · FMA
Официальные источники
Это самостоятельное редакционное разъяснение официальных материалов, а не официальный перевод и не воспроизведение полного текста. Перед применением необходимо проверить действующую немецкую редакцию, переходные положения и обстоятельства конкретной ситуации.
Smart Global Capital
Нужно применить право Лихтенштейна к фонду, трасту, компании или финансовой структуре?
Проверим корпоративный, налоговый и регуляторный контур, переходные правила и подготовим документированную правовую позицию.
Обсудить правовую позициюРедакционное разъяснение · не официальный перевод. Это самостоятельное редакционное разъяснение официальных материалов, а не официальный перевод и не воспроизведение полного текста. Перед применением необходимо проверить действующую немецкую редакцию, переходные положения и обстоятельства конкретной ситуации.