营业税：
我们将当前的项目与项目分开

01

三种不同的企业模式

VAT

10%消费税；适用于应税供应品/进口

DMTT

符合资格的跨国企业集团的巴林实体最低税率为 15%

Proposed CIT

某些当地企业利润的 10%；尚未生效的法律

Oil & gas

相关公司的特殊所得税制度

Excise

对某些商品单独征税

02

增值税：初始税率为 10%

标准税率自 2022 年 1 月 1 日起适用。某些供应品的税率为 0%、免税或超出范围。零税率和免税给出了不同的进项税额结果，因此分类比简单的税率标签更重要。

Standard

10%

Zero-rated

特别是法律规定的合格出口和个人商品/服务

Exempt

某些金融服务和房地产供应

Reverse charge

按规定进口服务及其他案件

Input tax

扣除额与应税用途和证据有关

03

VAT lifecycle

1. 01
   Threshold test

   实际/预期应税供应和居民身份。

2. 02
   NBR profile

   实体数据、联系方式、CR 和支持文件。

3. 03
   Registration

   生效日期和增值税帐号。

4. 04
   Operations

   税务发票、编码、退货和付款。

5. 05
   Changes

   地址、活动、分支机构、团体和注销。

04

DMTT 2025 年起生效

第 11/2024 号法令和第 172/2024 号执行条例适用于 2025 年 1 月 1 日或之后开始的财政年度。目标是根据第二支柱设计，将符合跨国企业集团资格的巴林组成实体的有效税率提高到 15%。

05

DMTT 范围包括哪些人

NBR 表明，在之前的四个财政年度中，有两个财政年度的全球综合收入至少为 7.5 亿欧元。分析了成分实体、合资企业/子公司、排除实体、安全港和 GloBE 状态。

Revenue test

过去 4 年中有 2 年达到 7.5 亿欧元

Location

巴林的组成实体或合格合资企业

Registration

每个跨国企业集团有一个指定的备案实体；如有必要，单独的合资电路

Calculation

GloBE 收入、涵盖税项、ETR 和补充税项

Evidence

合并账户、实体映射、选举和数据控制

06

拟议从 2027 年起征收地方企业税

NBR 2025 年 12 月 30 日的官方报告描述了该法案：如果收入超过 100 万巴第纳尔或年净利润超过 20 万巴第纳尔，本地公司的利润超过 20 万第纳尔，则征收 10%，目标是在立法程序后于 2027 年实施。在该法律通过之前，门槛、扣除、定义和启动均不被视为最终决定。

Status

法律草案，无效税收

Announced rate

10%

Announced profit band

超过 BHD 200,000

Announced entry tests

收入 > BHD 1m 或净利润 > BHD 200k

Target

2027, subject to legislation

DMTT groups

NBR 表示 15% 之上没有 10% 的双重重叠

07

跨境交易

VAT place

地方供应和客户状况

Related parties

功能、价格和文档

Treaty

居住证及收入条

Permanent establishment

人员、固定地点、代理人和项目

Pillar Two

Data consistency across entities and jurisdictions

Banking

合同、发票、税务处理和付款目的相同

08

会计必须经受住税收转型

即使 DMTT 之外的业务也需要高质量的会计科目表和记录的收入/费用划分：拟议的企业所得税可能需要上一年的比较、未平仓头寸和关联方数据。增值税记录已经提供了调节的基础。

09

首席财务官计划

1. 01

   确认增值税映射、登记和进项税控制。

2. 02

   检查跨国公司收入测试和巴林实体地图。

3. 03

   配置 DMTT 数据所有者、计算和归档。

4. 04

   模拟拟议的 CIT，但不承认其有效。

5. 05

   跟踪法律、法规和 NBR 指南直至 2027 年。