Налоги бизнеса:
действующее отделяем от проекта

01

Три разных корпоративных режима

VAT

10% consumption tax; действует для taxable supplies/imports

DMTT

15% minimum tax для Bahrain entities qualifying MNE groups

Proposed CIT

10% на часть прибыли определённых local businesses; ещё не действующий закон

Oil & gas

Специальный income-tax режим для соответствующих компаний

Excise

Отдельный налог на определённые товары

02

VAT: 10% как исходная ставка

Стандартная ставка применяется с 1 января 2022 года. Отдельные supplies облагаются по 0%, exempt или outside scope. Zero-rated и exempt дают разный input VAT result, поэтому классификация важнее простого rate label.

Standard

10%

Zero-rated

В частности, qualifying exports и отдельные goods/services по закону

Exempt

Определённые financial services и real estate supplies

Reverse charge

Импорт services и иные случаи по rules

Input tax

Deductibility связана с taxable use и evidence

03

VAT lifecycle

1. 01
   Threshold test

   Actual/expected taxable supplies и resident status.

2. 02
   NBR profile

   Entity data, contact, CR и supporting documents.

3. 03
   Registration

   Effective date и VAT account number.

4. 04
   Operations

   Tax invoices, coding, returns и payment.

5. 05
   Changes

   Address, activity, branch, group и deregistration.

04

DMTT действует с 2025 года

Decree-Law 11/2024 и Executive Regulations 172/2024 применяются к financial years, начинающимся 1 января 2025 года или позже. Цель — довести effective tax rate Bahrain constituent entities qualifying MNE group до 15% в соответствии с Pillar Two design.

05

Кто входит в DMTT scope

NBR указывает consolidated global revenue не менее €750 млн в двух из четырёх непосредственно предшествующих financial years. Анализируются constituent entities, joint ventures/subsidiaries, excluded entities, safe harbours и GloBE status.

Revenue test

€750m в 2 из 4 предыдущих лет

Location

Constituent entity или qualifying JV в Bahrain

Registration

Одна designated filing entity на MNE group; отдельный контур JV при необходимости

Calculation

GloBE income, covered taxes, ETR и top-up tax

Evidence

Consolidated accounts, entity mapping, elections и data controls

06

Proposed local corporate tax с 2027 года

Официальное сообщение NBR от 30 декабря 2025 года описывает законопроект: 10% на прибыль свыше BHD 200,000 для local companies, если revenue превышает BHD 1 млн или annual net profit превышает BHD 200,000, с целевым применением в 2027 году после legislative process. До принятия закона thresholds, deductions, definitions и commencement не считаются окончательными.

Status

Проект закона, не действующий tax

Announced rate

10%

Announced profit band

Свыше BHD 200,000

Announced entry tests

Revenue > BHD 1m или net profit > BHD 200k

Target

2027, subject to legislation

DMTT groups

NBR заявил отсутствие двойного наложения 10% поверх 15%

07

Трансграничные операции

VAT place

Место supply и customer status

Related parties

Функции, price и documentation

Treaty

Residence certificate и income article

Permanent establishment

People, fixed place, agent и projects

Pillar Two

Data consistency across entities and jurisdictions

Banking

Contract, invoice, tax treatment и payment purpose совпадают

08

Учёт должен выдержать налоговый переход

Даже business вне DMTT нужен качественный chart of accounts и документированный split revenue/expenses: proposed CIT может потребовать prior-year comparatives, opening positions и related-party data. VAT records уже сейчас дают основу для reconciliation.

09

План финансового директора

1. 01

   Подтвердить VAT mapping, registration и input tax controls.

2. 02

   Проверить MNE revenue test и Bahrain entity map.

3. 03

   Настроить DMTT data owners, calculations и filings.

4. 04

   Смоделировать proposed CIT без признания его действующим.

5. 05

   Отслеживать закон, regulations и NBR guidance до 2027.