الضرائب التجارية:
نحن نفصل التيار عن المشروع

01

ثلاثة أوضاع مؤسسية مختلفة

VAT

10% ضريبة استهلاك؛ صالحة للتوريدات / الواردات الخاضعة للضريبة

DMTT

حد أدنى للضريبة بنسبة 15% للكيانات البحرينية المؤهلة لمجموعات الشركات متعددة الجنسيات

Proposed CIT

10% على جزء من أرباح بعض الشركات المحلية. لم يدخل القانون حيز التنفيذ بعد

Oil & gas

نظام خاص لضريبة الدخل للشركات ذات الصلة

Excise

ضريبة منفصلة على بعض السلع

02

ضريبة القيمة المضافة: 10% كنسبة أولية

ينطبق المعدل القياسي اعتبارًا من 1 يناير 2022. تخضع بعض التوريدات للضريبة بنسبة 0%، سواء كانت معفاة أو خارج النطاق. تعطي نسبة الصفر والإعفاء نتائج مختلفة لضريبة القيمة المضافة، لذا فإن التصنيف أكثر أهمية من تصنيف المعدل البسيط.

Standard

10%

Zero-rated

وعلى وجه الخصوص، تأهيل الصادرات والسلع/الخدمات الفردية بموجب القانون

Exempt

- بعض الخدمات المالية والتوريدات العقارية

Reverse charge

استيراد الخدمات والحالات الأخرى حسب القواعد

Input tax

ويرتبط الخصم بالاستخدام الخاضع للضريبة والأدلة

03

VAT lifecycle

1. 01
   Threshold test

   التوريدات الخاضعة للضريبة الفعلية/المتوقعة وحالة المقيم.

2. 02
   NBR profile

   بيانات الجهة وجهات الاتصال والسجل التجاري والمستندات الداعمة.

3. 03
   Registration

   تاريخ السريان ورقم حساب ضريبة القيمة المضافة.

4. 04
   Operations

   الفواتير الضريبية والترميز والمرتجعات والسداد.

5. 05
   Changes

   العنوان والنشاط والفرع والمجموعة وإلغاء التسجيل.

04

DMTT صالح اعتبارًا من عام 2025

ينطبق المرسوم بقانون رقم 11/2024 واللائحة التنفيذية رقم 172/2024 على السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025. والهدف هو رفع معدل الضريبة الفعلي للكيانات المكونة للبحرين المؤهلة لمجموعة الشركات متعددة الجنسيات إلى 15% وفقًا لتصميم الركيزة الثانية.

05

من تم تضمينه في نطاق DMTT

يشير NBR إلى إيرادات عالمية موحدة لا تقل عن 750 مليون يورو في اثنتين من السنوات المالية الأربع السابقة مباشرة. يتم تحليل الكيانات التأسيسية والمشاريع المشتركة/الشركات التابعة والكيانات المستبعدة والملاذات الآمنة وحالة GloBE.

Revenue test

750 مليون يورو في 2 من السنوات الأربع السابقة

Location

الكيان التأسيسي أو المشروع المشترك المؤهل في البحرين

Registration

كيان إيداع معين واحد لكل مجموعة من المؤسسات المتعددة الجنسيات؛ دائرة JV منفصلة إذا لزم الأمر

Calculation

دخل GloBE، والضرائب المغطاة، وETR، والضرائب الإضافية

Evidence

الحسابات الموحدة، ورسم خرائط الكيانات، والانتخابات، وضوابط البيانات

06

ضريبة الشركات المحلية المقترحة اعتبارا من عام 2027

يصف تقرير رسمي للمكتب الوطني للإيرادات بتاريخ 30 ديسمبر 2025 مشروع القانون: 10% على الأرباح التي تزيد عن 200 ألف دينار بحريني للشركات المحلية إذا تجاوزت الإيرادات مليون دينار بحريني أو تجاوز صافي الربح السنوي 200 ألف دينار بحريني، مع تطبيق الهدف في عام 2027 بعد العملية التشريعية. وإلى أن يتم إقرار القانون، لا تعتبر الحدود والخصومات والتعاريف والابتداء نهائية.

Status

مشروع قانون، ضريبة غير صالحة

Announced rate

10%

Announced profit band

أكثر من 200,000 دينار بحريني

Announced entry tests

الإيرادات > 1 مليون دينار بحريني أو صافي الربح > 200 ألف دينار بحريني

Target

2027, subject to legislation

DMTT groups

ذكر NBR عدم وجود تداخل مزدوج بنسبة 10% فوق 15%

07

المعاملات عبر الحدود

VAT place

مكان العرض وحالة العملاء

Related parties

الميزات والسعر والوثائق

Treaty

شهادة الإقامة ومقالة الدخل

Permanent establishment

الناس والمكان الثابت والوكيل والمشاريع

Pillar Two

Data consistency across entities and jurisdictions

Banking

العقد والفاتورة والمعاملة الضريبية والغرض من الدفع هي نفسها

08

يجب أن تصمد المحاسبة أمام التحول الضريبي

حتى الأعمال التجارية خارج DMTT تحتاج إلى مخطط حسابات عالي الجودة وتقسيم موثق للإيرادات/المصروفات: قد تتطلب CIT المقترحة مقارنات للسنة السابقة، والمراكز الافتتاحية، وبيانات الأطراف ذات الصلة. توفر سجلات ضريبة القيمة المضافة بالفعل الأساس للتسوية.

09

خطة المدير المالي

1. 01

   تأكيد رسم خرائط ضريبة القيمة المضافة والتسجيل وضوابط ضريبة المدخلات.

2. 02

   تحقق من اختبار إيرادات الشركات المتعددة الجنسيات وخريطة كيان البحرين.

3. 03

   تكوين مالكي بيانات DMTT والحسابات والإيداعات.

4. 04

   محاكاة CIT المقترحة دون الاعتراف بأنها صالحة.

5. 05

   تتبع القوانين واللوائح وتوجيهات NBR حتى عام 2027.