Для такого государства как Люксембург характерна весьма гибкая для европейских стран налоговая система, что делает его весьма привлекательным для инвесторов со всего мира.
Так, налогом на корпоративный доход государство облагает прибыль компаний-резидентов, полученную от их деятельности по всему миру, в то время как прибыль компаний-нерезидентов облагается лишь в части доходов, полученных на территории самой страны.
При этом размер налоговой ставки напрямую зависит от уровня дохода самой компании. Доход компаний, составляющий менее 175 000 евро в год, облагается корпоративным налогом по ставке 15%. Для компаний, имеющих доход от 175 000 до евро указанный налог рассчитывается следующим образом: 26 250 евро плюс 31% от налоговой базы выше 175 000 евро. Для компаний, объем дохода которых составляет более 200 001 евро, ставка по корпоративному налогу будет равна 17% , что образует в итоге общую налоговой ставку в размере 24,94% в Люксембурге (с учетом дополнительного налога солидарности в размере 7% от ставки корпоративного налога и включая применяемую ставку муниципального налога на бизнес в размере 6,75%).
Необходимо отметить также и то, что налогом на корпоративный доход не облагается прибыль тех организаций, чья деятельность прозрачна с точки зрения национального законодательства о налогах и сборах. Примером таких организаций могут послужить так называемые партнерства с ограниченной.
Хотя раньше для компаний-резидентов Люксембурга существовал минимальный ГОРОД, с 2016 года такой минимальный CIT не применяется. Он был заменен минимальным налогом на чистое богатство.
Дополнительными элементами формирования налоговой нагрузки в части корпоративного налога являются также:
- Налог на солидарность. Этот дополнительный налог взимается по ставке 7% от общей суммы начисленного за соответствующий период налога на корпоративный доход.
- Муниципальный налог на ведение предпринимательской деятельности. Поскольку данный налог взимается коммунами, ставка его зависит от конкретного муниципалитета. Так, например, ставка по данному налогу в столице Люксембурга составляет 6,75%.
Таким образом, комбинированная налоговая ставка по налогу на корпоративный доход, включающая как сам налог, так и дополнительные налоги на солидарность и ведение предпринимательской деятельности, будет составлять 24,94%.