لا يوجد في عُمان نظام واحد شامل لكل «منطقة حرة». تختلف المناطق الحرة الثلاث والدقم والمناطق الاقتصادية الجديدة ومشروعات المطارات وخزائن والمدن الصناعية في الوضع القانوني والبنية والقطاعات. يفصل هذا الدليل بين الأنظمة القائمة والمواقع قيد التطوير.
- تحدد OPAZ حالياً ثلاث مناطق حرة: صحار وصلالة والمزيونة، وثلاث مناطق اقتصادية خاصة: الدقم والظاهرة والروضة.
- الدقم وصحار وصلالة والمزيونة مناطق خاصة لأغراض ضريبة القيمة المضافة، لكن نسبة الصفر مشروطة باللائحة التنفيذية.
- أنشأ المرسوم 10/2022 مناطق حرة في مطارات مسقط وصحار وصلالة؛ يجب التحقق من الجاهزية التشغيلية قبل الالتزام.
- يجب أن تدعم التشريعات ووثائق المشروع وصفة المنشأة أي حافز، لا الصفحة التسويقية وحدها.
01
1. الخريطة الصحيحة
وضع المرسوم 38/2025 إطاراً موحداً للمناطق الاقتصادية الخاصة والحرة. وتشرف OPAZ عليها وعلى منظومة المدن الصناعية الأوسع.
لا يجوز اعتبار المنطقة الحرة والمنطقة الاقتصادية الخاصة والمدينة الاقتصادية والمدينة الصناعية شيئاً واحداً؛ فالتصنيف يؤثر في السلطة والأرض والجمارك والحوافز والترخيص.
- 01
المناطق الحرة: صحار وصلالة والمزيونة.
- 02
المناطق الاقتصادية الخاصة: الدقم والظاهرة والروضة.
- 03
مشروعات مطارات مسقط وصحار وصلالة.
- 04
خزائن ومدن مدائن فئات مستقلة وليست تلقائياً مناطق خاصة للضريبة.
02
2. المنطقة الاقتصادية الخاصة بالدقم
تجمع الدقم على بحر العرب الميناء والحوض الجاف والصناعة واللوجستيات والطاقة والثروة السمكية والسياحة والعقار، وتناسب المشاريع الرأسمالية التي تحتاج الأرض والبنية البحرية.
تعلن OPAZ الملكية الأجنبية وإعادة رأس المال وحق الانتفاع الطويل والإعفاء المشروط. ويجب فحص المشروع والأرض وcapex والاستثناءات والتعمين واعتماد الحافز.
- 01
الأنسب: اللوجستيات والصناعة الثقيلة والطاقة والهيدروجين والأسماك والسياحة والعقار الكبير.
- 02
VAT: منطقة خاصة لكن الصفر يعتمد على المعاملة والأدلة.
- 03
غير مناسبة لوجود افتراضي بلا صلة اقتصادية بالدقم.
03
3. المنطقة الحرة بصحار
تجمع صحار ميناء عميقاً وعنقوداً صناعياً شمالياً واتصالاً بالإمارات والأسواق الإقليمية، وتشمل اللوجستيات والمعادن والكيماويات والتصنيع والطاقة النظيفة والتصدير.
تذكر OPAZ الملكية الأجنبية والمزايا الجمركية وإعفاء ضريبة الشركات حتى 25 سنة، ويجب توثيق المدة والشروط للمشروع.
- 01
الأنسب: استيراد المواد والإنتاج والتجهيز والتخزين وإعادة التصدير.
- 02
VAT: منطقة خاصة مع شروط المواد 101–107.
- 03
العناية: رسوم الميناء والمرافق والمدخلات والأرض والمنشأ والمبيعات المحلية.
04
4. المنطقة الحرة بصلالة
تطل صلالة على طرق بحر العرب بين آسيا وأفريقيا والشرق الأوسط، ويدعم الميناء والمطار اللوجستيات والتوزيع والتصنيع والغذاء وسلاسل جنوب عُمان.
تعلن OPAZ إعفاء الأرباح والتوزيعات حتى 30 سنة والمزايا الجمركية والملكية الأجنبية. ويجب فحص البداية والدخل المؤهل والأنشطة المستثناة والتعامل مع البر الرئيسي.
- 01
الأنسب: الشحن والتوزيع والتصنيع والغذاء والأسماك وطرق شرق أفريقيا.
- 02
VAT: منطقة خاصة، وليس كل خدمة صفراً.
- 03
العناية: الخطوط البحرية والمخازن والطاقة والعمالة واللوجستيات الداخلية.
05
5. المنطقة الحرة بالمزيونة
تقع المزيونة عند حدود اليمن للتجارة والتوزيع والتخزين والصناعة الخفيفة والوصول إلى اليمن وشرق أفريقيا.
يسرد الملف الرسمي إعفاء أرباح 30 سنة ومزايا جمركية وملكية أجنبية وترتيبات للعمالة اليمنية. وتبقى عناية العقوبات والبضائع والمسار والطرف المقابل ضرورية.
- 01
الأنسب: تجارة حدودية ولوجستيات حقيقية.
- 02
VAT: منطقة خاصة وفق الشروط.
- 03
الخطر: العقوبات والسلع مزدوجة الاستخدام والمنشأ والأمن وقبول البنك.
06
6. الظاهرة والروضة ومناطق المطارات
أنشأ المرسومان 87/2025 و88/2025 الظاهرة والروضة، وتفيد OPAZ بتطوير المرحلة الأولى لدعم الممرات البرية مع السعودية والإمارات.
أنشأ المرسوم 10/2022 مناطق مطارات مسقط وصحار وصلالة. وتتقدم بنية مسقط، لكن المرسوم وحده لا يثبت إتاحة كل نشاط أو أرض أو حافز.
- 01
الظاهرة: لوجستيات وصناعة باتجاه الحدود السعودية.
- 02
الروضة: ممر البريمي/الإمارات.
- 03
مطار مسقط: شحن جوي ولوجستيات ومنتجات حساسة للوقت.
- 04
مطارات صحار/صلالة: تأكيد المشغل والإتاحة.
07
7. خزائن ومدائن مفيدتان لكنهما مختلفتان
توفر خزائن قرب مسقط عنقوداً لوجستياً وتجارياً وغذائياً وصناعياً، وتوفر مدائن مواقع صناعية في أنحاء عُمان.
قد يكون الموقع المحلي أفضل للمبيعات الداخلية، لكن لا تنقل افتراضات المنطقة الحرة إلى فئة أخرى.
- 01
قارن القرب من العملاء والموانئ والمطارات والعمالة.
- 02
احسب الأرض والمرافق واللوجستيات والتعمين.
- 03
أكد VAT Special Zone وحافز ضريبة الدخل كل على حدة.
08
8. اختبار الضرائب بأربعة أجزاء
اختبر أهلية ومدة إعفاء الدخل، والدخل والنشاط المؤهلين، والمعاملة الجمركية للحركة، وشروط نسبة الصفر للضريبة كل على حدة.
تدرج هيئة الضرائب الدقم وصحار وصلالة والمزيونة كمناطق خاصة؛ وقد تختلف معاملة السلع والخدمات من وإلى وداخل المنطقة، وتحتاج معاملات البر الرئيسي تحليلاً مستقلاً.
- 01
إعفاء الدخل: للمنشأة والدخل المؤهلين فقط.
- 02
VAT 0%: شروط وأدلة قانونية.
- 03
الجمارك: المنشأ والوجهة والحركة.
- 04
المبيعات المحلية: سيناريو مستقل.
- 05
Pillar Two: قد تعوض الضريبة التكميلية ميزة المنطقة للمجموعة الكبيرة.
09
9. اختيار المنطقة
ابدأ بسلسلة التوريد لا بالإعفاء المعلن. إذا لم يستخدم المشروع ميناء المنطقة أو مطارها أو أرضها أو بنيتها أو موقعها فقد تتجاوز كلفة الوجود المصطنع الفائدة.
تقارن مذكرة الاستثمار النهائية منطقتين على الأقل ومساراً محلياً واحداً بالنموذج المالي نفسه.
- 01
النشاط والترخيص.
- 02
عملاء التصدير أو المنطقة أو البر الرئيسي.
- 03
الميناء والمطار والحدود وكلفة اللوجستيات.
- 04
الأرض والمرافق وcapex والمدة.
- 05
الضريبة وVAT والجمارك والضريبة التكميلية.
- 06
التعمين والتأشيرات والعمالة.
- 07
البنك والعملات والأطراف.
- 08
الخروج والتحويل والالتزامات الطويلة.