Закон о налоговых процедурах — статьи 1–59

Для целей настоящего Декрета-закона следующие слова и выражения имеют указанные ниже значения, если из контекста не следует иное: Государство: Объединённые Арабские Эмираты. Министр: Министр финансов. FTA: Федеральная на…

Настоящий Декрет-закон направлен на: 1. регулирование прав и обязанностей FTA, Налогоплательщиков и иных взаимодействующих с FTA Лиц по настоящему Декрету-закону или Налоговому закону; 2. регулирование общих процедур и п…

Положения настоящего Декрета-закона применяются к процедурам администрирования и исполнения налоговых законов, а также взыскания Налога и Административных штрафов, налагаемых по настоящему Декрету-закону или Налоговому з…

Любое Лицо, осуществляющее Предпринимательскую деятельность или несущее обязанность по Налоговому закону, ведёт бухгалтерские записи, коммерческие книги и установленную Налоговым законом налоговую информацию в соответств…

1. Министр принимает решения, необходимые для внедрения Системы электронного выставления счетов, определяет дату начала действия, требования и положения соответствующих правил и процедур. 2. Система применяется к каждому…

1. Налоговая декларация и связанные с Налогом данные, сведения, записи и документы представляются FTA на арабском языке. 2. FTA вправе принять их на ином языке при условии представления по требованию перевода на арабский…

1. Налогооблагаемое лицо вправе подать заявление о регистрации в FTA по Налоговому закону. 2. Зарегистрированное лицо обязано: a. указывать Налоговый регистрационный номер во всех сообщениях и сделках с FTA и третьими ли…

Законный представитель обязан: 1. уведомить FTA о назначении в течение 20 Рабочих дней по Исполнительному регламенту; 2. подавать Налоговые декларации от имени Налогооблагаемого лица; 3. выполнять требования настоящего Д…

1. Налогооблагаемое лицо обязано подготовить и подать Налоговую декларацию и уплатить Налог к уплате в установленные сроки. 2. Неполная декларация, не содержащая основных данных по Налоговому закону, не принимается. 3. Н…

1. При уплате суммы FTA Налогооблагаемое лицо указывает вид Налога и Налоговый период, а FTA распределяет платёж соответственно. 2. При отсутствии указания FTA вправе зачесть сумму полностью или частично в счёт любого На…

1. Если ошибка в поданной декларации или Налоговом начислении FTA привела к занижению Налога к уплате, Налогооблагаемое лицо обязано подать Добровольное раскрытие. 2. Если ошибка в заявлении о возмещении привела к завыше…

1. FTA направляет Лицу решения и сведения о процедурах по адресу, зарегистрированному в FTA. 2. Лицо считается уведомлённым и получившим сообщения, если FTA направила их согласно пункту 1. 3. Способы уведомлений и сообще…

1. FTA создаёт Реестр налоговых агентов. 2. Лицо вправе действовать в Государстве как Налоговый агент только после выполнения условий регистрации, внесения в Реестр и получения лицензии компетентного местного органа.

1. Исполнительный регламент устанавливает условия, требования и процедуры регистрации, приостановления и прекращения регистрации Налогового агента, а также его права и обязанности. 2. Налоговый агент уведомляет FTA о пре…

1. Лицо вправе назначить Налогового агента действовать от его имени по налоговым обязанностям, не освобождая само Лицо от ответственности по настоящему Декрету-закону или Налоговому закону. 2. С учётом статьи 15(2) FTA п…

1. Налоговый агент хранит сведения, документы, записи и данные о каждом представляемом или ранее представленном Лице в срок и порядке Исполнительного регламента. 2. По требованию FTA агент предоставляет все находящиеся у…

1. FTA вправе проводить Налоговую проверку любого Лица для проверки соблюдения настоящего Декрета-закона и Налогового закона. 2. FTA уведомляет о проверке не менее чем за 10 дней. 3. Проверка проводится в FTA, месте деят…

В ходе Налоговой проверки Налоговый аудитор вправе знакомиться с оригиналами записей или их копиями, брать образцы товаров, устройств или иных активов из места деятельности либо владения проверяемого Лица и изымать их в …

Налоговая проверка проводится в обычные рабочие часы FTA. В исключительных обстоятельствах по решению Генерального директора или его представителя проверка может проводиться в иное время.

Без ущерба для статьи 46 FTA вправе повторно проверить ранее проверенный вопрос при появлении новой информации, способной повлиять на результат, с соблюдением процедур настоящего Декрета-закона и Исполнительного регламен…

Проверяемое Лицо, его Налоговый агент или Законный представитель предоставляют Налоговому аудитору все возможные условия и содействие, необходимые для выполнения работы.

Лицо, в отношении которого проводится Налоговая проверка, вправе: 1. потребовать от Налоговых аудиторов предъявить служебные удостоверения; 2. получить копию Уведомления о Налоговой проверке; 3. присутствовать при Налого…

1. FTA уведомляет проверяемое Лицо о результатах Налоговой проверки в срок и порядке, установленных Исполнительным регламентом. 2. Проверяемое Лицо вправе ознакомиться и получить документы и сведения, на основании которы…

1. FTA выносит Налоговое начисление для определения Налога к уплате, Налога к возмещению и иных вопросов, предусмотренных Налоговым законом или Исполнительным регламентом, и уведомляет Налогоплательщика в течение 10 Рабо…

1. FTA выносит решение о начислении Административных штрафов и уведомляет Лицо о нём в течение 5 Рабочих дней в связи с любым из следующих нарушений: a. Лицо, осуществляющее деятельность или несущее обязанность по настоя…

1. Установленные настоящей статьёй наказания не препятствуют применению более строгого наказания по иному закону. 2. Лишением свободы и/или штрафом не менее суммы Налога, от уплаты которого уклонились, и не более её трёх…

1. Уголовное дело о преступлениях, предусмотренных настоящим Декретом-законом или Налоговым законом, возбуждается только по письменному обращению Генерального директора. 2. Если закон не требует обязательной конфискации,…

1. До возбуждения уголовного дела FTA вправе заключить примирение по делам об Уклонении от уплаты налогов и умышленной неуплате Административных штрафов при полной уплате Налога к уплате и штрафов. По преступлениям стать…

1. Без ущерба для статьи 29 любое Лицо вправе подать в FTA заявление о пересмотре вынесенного в отношении него Налогового начисления либо его части и связанных Административных штрафов. 2. Заявление должно быть мотивиров…

1. Любое Лицо вправе подать в FTA мотивированное заявление о повторном рассмотрении любого вынесенного в отношении него решения или его части в течение 40 Рабочих дней со дня уведомления. 2. FTA рассматривает заявление и…

1. Создаётся один или несколько постоянных органов под названием «Комитет по урегулированию налоговых споров», каждый под председательством представителя судебной власти и с участием двух экспертов из Реестра налоговых э…

К компетенции Комитета относятся: 1. рассмотрение возражений на решения FTA по заявлениям о повторном рассмотрении; 2. рассмотрение заявлений о повторном рассмотрении, по которым FTA не приняла решение в соответствии с н…

1. Возражение на решение FTA по заявлению о повторном рассмотрении подаётся в течение 40 Рабочих дней со дня уведомления о решении. 2. Комитет не принимает возражение, если: a. заявление о повторном рассмотрении предвари…

1. Комитет рассматривает возражение и принимает решение в течение 20 Рабочих дней со дня его получения. 2. Комитет уведомляет заявителя и FTA о решении в течение 5 Рабочих дней со дня его вынесения. 3. Решение Комитета я…

1. Окончательные решения Комитета по спорам на сумму не более 100 000 дирхамов являются исполнительными документами. 2. Решения по спорам свыше 100 000 дирхамов становятся исполнительными документами, если в течение 40 Р…

1. FTA или Комитет, в зависимости от обстоятельств, по основаниям Исполнительного регламента вправе продлить на установленный им срок сроки, предусмотренные статьями 28(3), 29(2) и 33(1). 2. По заявлению Лица и основания…

1. Без ущерба для статей 34 и 37 FTA или Лицо вправе обжаловать решение Комитета в компетентном суде в течение 40 Рабочих дней со дня уведомления, если оспаривается всё решение или его часть либо Комитет не принял решени…

В отступление от статей 31, 32, 33, 34 и 36 Кабинет министров по предложению Министра утверждает альтернативный механизм возражения и обжалования, если сторонами спора являются указанные в решении федеральные или местные…

1. Налогоплательщик вправе по процедуре Исполнительного регламента потребовать от FTA возврата кредитового сальдо, подлежащего возврату по Налоговому закону, если оно превышает Налог к уплате и Административные штрафы. 2…

1. До возврата суммы по конкретному Налогу FTA производит зачёт требуемой к возврату суммы против любого иного неоспариваемого Налога к уплате или Административных штрафов заявителя согласно декларации или Налоговому нач…

1. Если Лицо не уплатило Налог к уплате или Административные штрафы в установленные сроки: a. FTA уведомляет его об уплате в течение 20 Рабочих дней со дня уведомления; b. при неуплате Генеральный директор выносит обязат…

Без ущерба для Налогового закона, если несколько Лиц совместно ведут Предпринимательскую деятельность без самостоятельной правосубъектности, каждое из них несёт перед FTA солидарную ответственность за относящиеся к этой …

1. В случае смерти Налог к уплате уплачивается следующим образом: a. Налог физического лица, возникший до смерти, уплачивается из состава наследства или его дохода до распределения наследникам или отказополучателям; b. е…

1. Назначенный управляющий банкротством обращается в FTA, чтобы получить сведения о Налоге к уплате или о намерении FTA провести Налоговую проверку за указанные Налоговые периоды. 2. FTA сообщает управляющему сумму Налог…

1. Сотрудники FTA не раскрывают сведения, полученные или ставшие им доступными в связи со службой, кроме случаев Исполнительного регламента. 2. Раскрытие допускается только после одобрения уполномоченных Советом директор…

Сотруднику FTA запрещено выполнять или участвовать в налоговых процедурах в отношении Лица, если: 1. сотрудник и физическое лицо состоят в родстве до четвёртой степени; 2. у сотрудника и такого Лица либо их родственников…

1. Кроме случаев пунктов 2, 3, 4, 7 и 8 FTA не вправе проводить Налоговую проверку или выносить Налоговое начисление по истечении пяти лет с конца соответствующего Налогового периода. 2. Если до истечения пяти лет Налого…

Налог к уплате и Административные штрафы, о которых уведомлено Налогооблагаемое лицо, не погашаются давностью и могут быть взысканы FTA в любое время.

Если настоящий Декрет-закон или Налоговый закон не установил специальный срок исполнения обязанности или действия, FTA предоставляет Налогооблагаемому лицу соразмерный их характеру срок не менее 5 и не более 40 Рабочих д…

При исчислении сроков во всех случаях применяются правила: 1. день уведомления или события, породившего срок, в срок не включается; 2. если последний день не является Рабочим днём, срок продлевается до первого следующего…

1. Если FTA наложила или взыскала Административный штраф за нарушение настоящего Декрета-закона или Налогового закона, Комитет по пункту 2 вправе по предложению Генерального директора разрешить рассрочку, полное или част…

Бремя доказывания достоверности Налоговой декларации лежит на Налогооблагаемом лице. В делах об Уклонении от уплаты налогов бремя доказывания лежит на FTA.

Генеральный директор и Лица, определённые решением Министра юстиции по согласованию с Министром, наделяются полномочиями сотрудников судебной полиции для выявления преступлений и нарушений настоящего Декрета-закона, Нало…

1. Для целей Налогового закона либо международного договора или соглашения с участием Государства Кабинет министров по предложению Министра устанавливает условия признания Лица Налоговым резидентом. 2. FTA выдаёт Налогов…

Сборы, уплачиваемые FTA во исполнение настоящего Декрета-закона и Исполнительного регламента, устанавливаются решением Кабинета министров по предложению Министра.

Без ущерба для действующего налогового законодательства FTA вправе принимать решения, содержащие указания о применении настоящего Декрета-закона и Налогового закона к налоговым операциям. Такие решения обязательны для FT…

1. Федеральный закон № 7 от 2017 года о налоговых процедурах с изменениями отменяется. 2. Отменяется каждое положение, противоречащее настоящему Декрету-закону. 3. Исполнительный регламент Федерального закона № 7 от 2017…

Кабинет министров по предложению Министра принимает Исполнительный регламент настоящего Декрета-закона.

Настоящий Декрет-закон публикуется в Официальной газете и вступает в силу 1 марта 2023 года.