01
Holding BV создаётся под функцию группы
Нидерландская BV может владеть дочерними компаниями, получать финансирование, управлять IP или координировать инвестиции, но каждая функция меняет налоги, договоры, риски и банковский профиль. Articles, shareholder agreement, решения и полномочия должны соответствовать реальному управлению.
02
Participation exemption начинается с участия не менее 5%
Правило в общем случае освобождает у материнской компании дивиденды и результаты от квалифицируемой дочерней компании, если BV владеет не менее чем 5% её номинального оплаченного капитала и выполняются применимые тесты. Инвестиционные участия и низконалоговые пассивные структуры требуют отдельной проверки.
Participation exemption устраняет экономическое двойное налогообложение квалифицируемого участия, но не превращает любую нидерландскую BV в безналоговую оболочку.
03
Освобождение не отменяет все налоги
Собственная прибыль holding BV, услуги, проценты, роялти и иные доходы анализируются отдельно. Проверяются corporate income tax, dividend withholding tax, conditional withholding tax, VAT, transfer pricing, interest deduction, CFC и налоговые правила стран дочерних компаний и владельцев.
04
Substance должна подтверждать решения и риск
Место управления, директора, компетенция, протоколы, офис, сотрудники, расходы, договоры, банковский контроль и принятие риска должны соответствовать роли BV. Формальная регистрация в KVK сама по себе не обеспечивает treaty benefits, beneficial ownership или устойчивость к anti-abuse.
05
Распределение и выход моделируются до учреждения
До передачи акций рассчитываются дивиденды, продажа участия, ликвидация, реорганизация, финансирование и выплата конечному владельцу. Legal title, valuation, approvals, reporting, UBO и источник средств формируют единый closing и banking file.
FAQ
Частые вопросы
Любая ли holding BV получает participation exemption?
Нет. Нужны квалифицируемое участие и выполнение применимых statutory tests.
Делает ли льгота Нидерланды безналоговой юрисдикцией?
Нет. Она относится к определённым результатам участия; остальные доходы и налоги сохраняются.
Нужен ли substance?
Фактическое управление, функции и доказательства важны для налогов, treaty analysis и банковского файла.
↗