17% - البداية،
ليس الحساب كله

01

الميزات الإقليمية دون قاعدة خارجية بسيطة

تفرض سنغافورة ضرائب على الدخل الناشئ أو الناشئ في سنغافورة وبعض الدخل الأجنبي عند استلامه في سنغافورة. أولا، يتم تصنيف التدفق والمصدر، ثم الإقامة والإعفاء والإعفاء الضريبي الأجنبي والعقد.

Tax authority

Inland Revenue Authority of Singapore — IRAS

Basis

الدخل المحمل لسنة التقييم المقابلة

Capital gains

لا توجد ضريبة عامة على أرباح رأس المال، ولكن يتم فرض ضريبة على الدخل من التداول بناء على الحقائق

Dividends

عادةً ما تكون أرباح الشركات السنغافورية معفاة من الضرائب من مستوى واحد للمشارك

Treaties

تتطلب المزايا DTA المعمول بها والإقامة التي تم التحقق منها

02

يتم تخفيض معدل 17٪ فقط وفقًا للقواعد

تبلغ ضريبة دخل الشركات 17٪ من الدخل العادي الخاضع للتحميل. يمكن لشركة جديدة مؤهلة تطبيق إعفاء ضريبي لبدء التشغيل، ويمكن لبقية الشركات تطبيق إعفاء ضريبي جزئي. تختلف الحسومات والمنح السنوية حسب الميزانية، لذلك يتم حسابها بشكل منفصل لشخصية YA معينة ولا يتم دمجها في النموذج طويل الأجل كمعدل دائم.

Headline rate

17%

Start-up exemption

بالنسبة للشركة المؤهلة وأول ثلاث ياس؛ يتم فحص الشروط

Partial exemption

ينطبق على جزء من الدخل العادي الخاضع للتحميل

Incentives

يتطلب مجلس التنمية الاقتصادية ومؤسسة سنغافورة وأنظمة القطاع الموافقة والمضمون

Effective rate

يعتمد على تكوين الدخل والفوائد والنفقات

03

السيطرة والإدارة أكثر أهمية من مكان التأسيس

تعتبر الشركة بمثابة ضريبة المقيمين في سنغافورة عندما تتم مراقبة الأعمال وإدارتها في سنغافورة. تقوم IRAS بتقييم القرارات الإستراتيجية وعملية مجلس الإدارة، وليس فقط المكتب المسجل أو المدير المقيم. يتم طلب شهادة الإقامة للمطالبة بموجب معاهدة وتكون مدعومة بوقائع السنة ذات الصلة.

04

ويتم تحليل الدخل الأجنبي لكل تدفق

يمكن لشركة مقيمة في سنغافورة الحصول على إعفاء من أرباح الأسهم من مصادر أجنبية وأرباح الفروع الأجنبية ودخل الخدمات من مصادر أجنبية المستلمة في سنغافورة إذا تم استيفاء الشروط القانونية: الدخل الخاضع للضريبة، ومعدل العنوان الأجنبي لا يقل عن 15٪ واختبار المزايا. إذا لم يكن الإعفاء متاحا، يتم التحقق من الائتمان الضريبي الأجنبي.

Specified income

Dividends, branch profits, service income

Subject to tax

يجب أن يفي الدخل بشروط الضرائب الأجنبية

Headline rate

ما لا يقل عن 15% في الولاية القضائية الأجنبية ذات الصلة

Beneficial

ينبغي للمراقب المالي أن يعتبر الإصدار مفيدًا

Evidence

قسائم الضرائب والإقرارات والموافقة على الحوافز وجدول التتبع

05

ضريبة السلع والخدمات 9% وبطاقة مستلزمات منفصلة

تفرض الشركات المسجلة في ضريبة السلع والخدمات رسومًا بنسبة 9% على التوريدات المحلية الخاضعة للضريبة إذا لم تكن المعاملة خاضعة لنسبة الصفر أو معفاة. ينشأ التسجيل الإلزامي عادةً مع حجم مبيعات خاضع للضريبة يزيد عن مليون دولار سنغافوري وفقًا لاختبار بأثر رجعي أو مستقبلي. يتطلب تصدير السلع والخدمات الدولية مؤهلات دقيقة ومستندات داعمة.

06

الخصم يتبع إنتاج الدخل

يجب أن يتم تكبد النفقات بالكامل وحصريًا في إنتاج الدخل وألا تخضع لقيود رأس المال/الخاص. بالنسبة للأصول الثابتة، يتم تطبيق مخصصات رأس المال، وبالنسبة للديون المعدومة والتمويل والبحث والتطوير والملكية الفكرية - شروط منفصلة. يتم حساب الضريبة بشكل منفصل عن الربح المحاسبي.

07

يتم توثيق طول الذراع قبل طلب IRAS

يتم تقييم السلع والخدمات والملكية الفكرية والقروض والضمانات وتجميع الأموال ذات الصلة للأطراف ذات الصلة وفقًا لمبدأ الاستقلالية. عادةً ما تكون وثائق القسم 34F مطلوبة إذا تجاوز إجمالي إيرادات التجارة/الأعمال 10 ملايين دولار سنغافوري أو كانت الوثائق مطلوبة في فترة الأساس السابقة ما لم ينطبق استثناء. إذا طلبت IRAS ذلك، فسيتم تقديم الملف في غضون 30 يومًا.

Documentation

Group overview + entity and transaction analysis

Timing

في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي للشركات

Retention

5 سنوات على الأقل من نهاية فترة الأساس

RPT reporting

نموذج للإبلاغ عن RPT فوق 15 مليون دولار سنغافوري

Defence

العقود، FAR، الطريقة، المقارنات والسلوك الفعلي

08

يتم التحقق من الدفع لغير المقيم قبل النقل

يمكن أن تؤدي الفوائد والإتاوات والخدمات الفنية/الإدارية وإيجار الممتلكات المنقولة والمدفوعات الأخرى لغير المقيمين إلى إنشاء ضريبة مقتطعة. يتم تحليل طبيعة الدخل ومكان أداء الخدمات والمنشأة الدائمة والملكية المستفيدة وDTA قبل تاريخ الدفع والإجمالي التعاقدي.

09

اثنين من المواعيد النهائية الضريبية للشركات الرئيسية

1. 01
   Financial close

   الحسابات والمصدر وضريبة السلع والخدمات وتسوية الأطراف ذات الصلة.

2. 02
   ECI

   عادة في غضون ثلاثة أشهر بعد FYE؛ يتم فحص التنازل بشكل منفصل.

3. 03
   Form C-S / C-S Lite / C

   حتى 30 نوفمبر من العام المعني.

4. 04
   Assessment and payment

   إشعار التقييم والاعتراض وخطة السداد.

10

Tax defence file

1. 01

   خريطة الإيرادات: المصدر والعقد والأشخاص والتسليم لكل تيار.

2. 02

   ملف المجلس والمواد للحصول على مزايا الإقامة والمعاهدة.

3. 03

   جدول الدخل الأجنبي وما يثبت كافة شروط الإعفاء.

4. 04

   مصفوفة ضريبة السلع والخدمات وأدلة التصدير/الخدمات الدولية.

5. 05

   التسعير التحويلي والحجب والتسوية بين الأطراف ذات الصلة.