结构作品
当税收达成一致时

01

首先是事实地图，然后是国家选择

公司注册并不自动将管理权、职能和利润转移给它。我们记录个人和公司的税务居住地、所有权链、决策地点、员工、资产、合同、银行和实际流量。对于每个要素，我们确定国家、税收、报告和可能的争议。

People

居住地、公民身份、天数、住所、家庭和兴趣中心

Entities

设立、有效管理、常设机构和实质

Ownership

直接和间接参与、信托、基金会和实际控制

Income

来源、接收者、受益所有人和适用协议

Reporting

CFC、CRS、账户、资产和当地申报

02

CFC不仅仅由股份百分比决定

对于俄罗斯税务居民，分析了参与权益、共同所有权、有效控制权和在不形成法人实体的外国结构中的权利。利润确认时间、豁免理由、财务报表、审计、国外税收和通知期均单独检查。

03

个人和公司住所分开考虑

对于个人来说，旅行日历只是一个开始：在另一个国家，可能会应用住房、家庭、工作和切身利益中心的内部测试。对于公司来说，管理层的所在地、董事、董事会流程、签字人的权力和实际职能都受到检查。如果是双重居住，冲突的解决方式取决于适用的协议。

04

一致投注是一个结果，而不是最初的假设。

对于股息、利息、特许权使用费、服务和资产出售，对来源国的国内法、接收方的居住地、现行协议、实际收入权、限制规则和确认程序进行一致检查。通过中间公司进行正式过境会增加福利被拒绝的风险。

Source

哪个国家有权根据国内法对收入征税？

Residence

税务收款人是谁、在哪里？

Treaty

该协议是否有效以及有效期是多长？

Beneficial owner

谁控制收入并承担经济风险？

Procedure

预扣税的证书、表格、披露和退税

05

CRS从账户资格和控制人开始

银行确定税务居住地、账户持有人、金融机构或非金融实体以及控制人的身份。将数据与 KYC、地址、电话号码、权限和资金流动进行比较。我们准备自我证明和解释，以便它们与法律文件和纳税申报表相匹配。

06

跨境纠纷通常始于文件和职能之间的差异

公司间服务、融资、知识产权、担保、交易和重组通过业务目的、功能、资产、风险、价格和实际绩效进行测试。应联邦税务局或外国当局的要求，我们会创建一份年表、一份证据文件以及边境双方商定的立场。

07

工作路线

1. 01

   人员、公司、结构、账户、资产和合同的访谈和地图。

2. 02

   国家、税收、通知、截止日期和负责人矩阵。

3. 03

   CFC、居住地、协议、实质内容、CRS 和货币规则分析。

4. 04

   场景：保留、重建、消除或迁移功能。

5. 05

   实施、银行披露和年度合规日历。