01
خريطة الحقائق الأولى، ثم اختيار البلد
لا يؤدي تسجيل الشركة إلى نقل الإدارة والوظائف والأرباح إليها تلقائيًا. نقوم بتسجيل الإقامة الضريبية للأشخاص والشركات وسلسلة الملكية وأماكن اتخاذ القرار والموظفين والأصول والعقود والبنوك والتدفقات الحقيقية. بالنسبة لكل عنصر، نحدد البلدان والضرائب والتقارير والنزاع المحتمل.
- People
- الإقامة والجنسية والأيام والمنزل والأسرة ومركز الاهتمامات
- Entities
- التأسيس والإدارة الفعالة والتأسيس الدائم والجوهر
- Ownership
- المشاركة المباشرة وغير المباشرة والصناديق والمؤسسات والسيطرة الفعلية
- Income
- المصدر والمستلم والمالك المستفيد والاتفاقية المعمول بها
- Reporting
- CFC وCRS والحسابات والأصول والإقرارات المحلية
02
يتم تحديد CFC ليس فقط من خلال النسبة المئوية للأسهم
بالنسبة للمقيم الضريبي الروسي، يتم تحليل حصة المشاركة والملكية المشتركة والسيطرة الفعالة والحقوق في هيكل أجنبي دون تشكيل كيان قانوني. يتم التحقق بشكل منفصل من لحظة الاعتراف بالربح وأسباب الإعفاء والبيانات المالية والتدقيق والضرائب في الخارج وفترات الإخطار.
وغياب الأسهم العرفية لا يعني في حد ذاته غياب الرقابة. ما يهم هو حقوق الدخل والملكية، والقدرة على التأثير على التوزيعات، والنظام الفعلي للحكم.
03
يتم النظر في الإقامة الشخصية والشركات بشكل منفصل
بالنسبة للفرد، يعد تقويم السفر مجرد البداية: في بلد آخر، قد يتم تطبيق الاختبارات الداخلية للسكن والأسرة والعمل ومركز الاهتمامات الحيوية. بالنسبة للشركة، يتم التحقق من مكان الإدارة والمديرين وعملية مجلس الإدارة وصلاحيات الموقعين والوظائف الفعلية. في حالة الإقامة المزدوجة، تعتمد كيفية حل النزاع على الاتفاقية المعمول بها.
ضرائب الخروج، المكاسب غير المحققة، مركبات الكربون الكلورية فلورية، حسابات الأعمال والاستثمار.
قواعد تقسيم السنة والأيام ومصدر الدخل وإقرارين.
الاستثمارات الجديدة والرواتب والأرباح والتوزيعات والتخطيط العقاري.
سجل السفر والإقامة وسجلات المجلس والعقود وتأكيد الوضع الضريبي.
04
رهان الاتفاق هو نتيجة وليس افتراضا أوليا.
بالنسبة لأرباح الأسهم والفوائد والإتاوات والخدمات ومبيعات الأصول، يتم التحقق باستمرار من القانون الداخلي للبلد المصدر، وإقامة المتلقي، والاتفاقية الحالية، والحق الفعلي في الدخل، وقواعد التقييد وإجراءات التأكيد. يزيد العبور الرسمي عبر شركة وسيطة من خطر الحرمان من المزايا.
- Source
- ما هي الدولة التي لها الحق في فرض ضريبة على الدخل بموجب القانون المحلي؟
- Residence
- من وأين هو المتلقي للأغراض الضريبية؟
- Treaty
- هل الإتفاقية سارية و ما هي مدتها؟
- Beneficial owner
- ومن يتحكم في الدخل ويتحمل المخاطر الاقتصادية؟
- Procedure
- الشهادة والنماذج والإفصاح واسترداد الضريبة المقتطعة
05
تبدأ CRS بتأهيل الحساب والأشخاص المسيطرين
يحدد البنك الإقامة الضريبية ووضع صاحب الحساب أو المؤسسة المالية أو الكيان غير المالي والأشخاص المسيطرين. تتم مقارنة البيانات مع KYC والعناوين وأرقام الهواتف والسلطات وحركة الأموال. نقوم بإعداد الشهادات والإيضاحات الذاتية بحيث تتطابق مع المستندات القانونية والإقرارات الضريبية.
06
عادة ما يبدأ النزاع عبر الحدود بتناقض بين المستندات والوظائف
يتم اختبار الخدمات المشتركة بين الشركات والتمويل والملكية الفكرية والضمانات والتداول وإعادة الهيكلة من خلال غرض العمل والوظائف والأصول والمخاطر والسعر والأداء الفعلي. عند طلب دائرة الضرائب الفيدرالية أو سلطة أجنبية، نقوم بإنشاء تسلسل زمني وملف أدلة وموقف متفق عليه على جانبي الحدود.
07
طريق العمل
- 01
المقابلات وخريطة الأشخاص والشركات والهياكل والحسابات والأصول والعقود.
- 02
مصفوفة الدول والضرائب والإخطارات والمواعيد النهائية والأشخاص المسؤولين.
- 03
تحليل مركبات الكربون الكلورية فلورية، والإقامة، والاتفاقيات، والمضمون، و CRS وقواعد العملة.
- 04
السيناريوهات: الاحتفاظ بالوظائف أو إعادة بنائها أو إزالتها أو ترحيلها.
- 05
التنفيذ والإفصاح البنكي وتقويم الامتثال السنوي.