巴拿马

法律与商业环境

巴拿马采用大陆法传统，也是国际金融和物流中心。公司文件由公共登记处登记，DGI 负责税务管理，巴拿马银行监管局监督银行业。

公司设立与运营

国际业务常用股份有限公司，也可选择有限责任公司、外国公司分支机构和特殊形式。设立文件通过巴拿马律师和公证人办理并登记。实际经营还需核查 RUC、Aviso de Operación、地方及行业许可、会计和 resident agent。

• 名称与经营目的
• 股东、董事和高级人员
• Resident agent 与注册地址
• RUC、经营通知与许可证

属地税制

所得税原则上针对在巴拿马境内产生的收入；收款地点或公司注册地本身不能决定收入来源。企业一般税率为25%。申报通常在财年结束后三个月内完成，日历年度企业的期限为3月31日。ITBMS、预提税、股息、资本利得、转让定价和特殊制度需另行分析。

ITBMS 与运营税费

ITBMS 标准税率为7%，特定类别适用其他税率或豁免。结果取决于交易性质、发生地点、供应商登记和进项抵扣。贸易及服务业务应同时设计发票、进口、海关、工资及 DGI 日历。

私人利益基金会

根据1995年6月12日第25号法，私人利益基金会具有独立法律人格，主要用于家族资产持有和传承。章程公开登记，而内部规则、保护人及分配机制可另行规定。基金会不是普通经营公司，必须对创始人、基金会理事会、受益人、目的、资产来源及跨境税务进行实质分析。

银行账户

截至2026年7月，SBP 列出40家普通牌照银行。选行应依据客户画像、币种、国家、产品和交易规模。银行核查身份、所有权、财富与资金来源、商业目的、合同、税务居民身份和预期付款。

• 个人、公司或基金会账户
• UBO 与完整股权链
• 财富来源与具体入账来源
• 交易对手、国家、币种与付款目的

受益所有权、AML 与报告

名义董事或名义持股不能免除识别最终受益所有人的义务。Resident agent 和金融机构实施尽职调查、保存文件，并在较高风险下采取强化措施。SBP 于2026年更新了银行 AML/CFT 规则，开户前应核对现行文本和过渡期限。

贸易、物流与特殊制度

运河、港口、科隆自由区和特殊制度提供物流机会，但优惠并不自动适用于任何公司。每条供应链均需核查运营地点、海关地位、原产地、转让定价、实质、许可、最终用途和制裁。

继承与家族资本

公司、基金会、信托、遗嘱和个人持有在控制权、隐私、分配及税务方面不同。应根据资产、家族规则、继承人所在地、银行接受度以及失能或死亡情形进行比较。

合同、争议与执行

国际合同应预先确定适用法、法院或仲裁、语言、临时措施和资产所在地。使用巴拿马实体不会自动使争议成为巴拿马争议；争议解决和执行必须与交易对手及实际履行相匹配。