بنما

البيئة القانونية والتجارية

تتبع بنما تقاليد القانون المدني وتعمل كمركز مالي ولوجستي دولي. تُسجل أدوات الشركات لدى السجل العام، وتدير DGI الضرائب، وتشرف هيئة الرقابة على البنوك في بنما على القطاع المصرفي.

الشركة وبدء التشغيل

تستخدم sociedad anónima كثيراً للأعمال الدولية، كما تتوفر الشركة ذات المسؤولية المحدودة وفرع الشركة الأجنبية وأشكال خاصة. يتم التأسيس من خلال محامٍ وكاتب عدل بنميين ثم التسجيل. وقد يتطلب التشغيل الفعلي RUC وAviso de Operación وتراخيص بلدية وقطاعية ومحاسبة وresident agent.

• الاسم والغرض
• المساهمون والمديرون والمسؤولون
• Resident agent والمكتب المسجل
• RUC وإشعار التشغيل والتراخيص

الضرائب الإقليمية

تطبق ضريبة الدخل على الدخل المنتج في بنما؛ ولا يحدد مكان استلام الأموال أو تسجيل الشركة وحده مصدر الدخل. المعدل العام للشركات 25%. يقدم الإقرار عادة خلال ثلاثة أشهر من نهاية السنة، ويكون 31 مارس للشركة ذات السنة الميلادية. تتطلب ITBMS والاستقطاعات والأرباح الرأسمالية والتسعير التحويلي والأنظمة الخاصة تحليلاً منفصلاً.

ITBMS وضرائب التشغيل

المعدل القياسي لـITBMS هو 7% مع معدلات أو إعفاءات مختلفة لفئات محددة. تعتمد النتيجة على طبيعة التوريد ومكانه وتسجيل المورد وخصم المدخلات. تتطلب التجارة والخدمات تقويماً للفواتير والاستيراد والجمارك والرواتب وDGI.

مؤسسة المصلحة الخاصة

تتمتع مؤسسة المصلحة الخاصة بموجب القانون 25 الصادر في 12 يونيو 1995 بشخصية قانونية مستقلة، وتستخدم أساساً لحيازة أصول العائلة وتعاقبها. يسجل الميثاق علناً، بينما يمكن تنظيم اللوائح والحامي والتوزيعات بصورة منفصلة. ليست المؤسسة شركة تجارية عادية، وتستلزم مؤسساً ومجلساً ومستفيدين وغرضاً ومصدر أصول وتحليلاً ضريبياً عابراً للحدود.

الحسابات المصرفية

حتى يوليو 2026 تنشر SBP قائمة تضم 40 بنكاً بترخيص عام. يعتمد الاختيار على ملف العميل والعملات والدول والمنتج وحجم المعاملات. يفحص البنك الهوية والملكية ومصدر الثروة والأموال والغرض التجاري والعقود والإقامة الضريبية والمدفوعات المتوقعة.

• حساب شخصي أو شركة أو مؤسسة
• المستفيد الحقيقي وسلسلة الملكية
• مصدر الثروة والتمويل المحدد
• الأطراف والدول والعملات وغرض الدفع

الملكية المستفيدة وAML والتقارير

لا يلغي المديرون أو الأسهم الاسمية واجب تحديد المستفيد الحقيقي النهائي. ينفذ resident agent والمؤسسات المالية العناية الواجبة ويحفظون الوثائق ويطبقون تدابير معززة عند ارتفاع المخاطر. حدّثت SBP متطلبات AML/CFT المصرفية في 2026، لذلك يجب التحقق من النص الحالي والفترات الانتقالية قبل onboarding.

التجارة واللوجستيات والأنظمة الخاصة

توفر القناة والموانئ ومنطقة كولون الحرة والأنظمة الخاصة فرصاً لوجستية، لكن المزايا لا تنطبق تلقائياً على كل شركة. يجب فحص مكان العمليات والوضع الجمركي والمنشأ والتسعير التحويلي والجوهر والتراخيص والاستخدام النهائي والعقوبات لكل سلسلة توريد.

التعاقب ورأس المال العائلي

تنشئ الشركات والمؤسسات والصناديق الاستئمانية والوصايا والملكية الشخصية حقوق سيطرة وخصوصية وتوزيعاً وآثاراً ضريبية مختلفة. تقارن وفقاً للأصول وقواعد العائلة واختصاصات الورثة والقبول المصرفي وسيناريو العجز أو الوفاة.

العقود والنزاعات والتنفيذ

ينبغي للعقود الدولية اختيار القانون والمحكمة أو التحكيم واللغة والتدابير المؤقتة ومكان الأصول. لا تجعل الأداة البنمية النزاع بنمياً تلقائياً؛ يجب أن يتوافق المنتدى والتنفيذ مع الطرف المقابل والمعاملة والأداء الفعلي.