مؤسسة المصلحة الخاصة في بنما هي كيان قانوني منفصل بدون مساهمين يُستخدم لملكية الأصول العائلية والتخطيط العقاري والأغراض الخيرية. لا يبدأ هيكل العمل بوعود السرية، بل بهدف واضح وقواعد الحوكمة والإفصاح عن المستفيدين والتحقق من مصدر الأموال.
- الأساس القانوني: قانون بنما رقم 25 الصادر في 12 يونيو 1995 والتسجيل في السجل العام.
- ليس للمؤسسة مساهمون: تتم إدارة الأصول من قبل مجلس المؤسسة بما يخدم مصالح الأهداف والمستفيدين.
- الميثاق عام، لكن اللوائح الداخلية يمكن أن تنظم المستفيدين والمدفوعات والخلافة.
- لا يوفر فصل الأصول الحماية من الدائنين الموجودين مسبقًا، أو المعاملات الصورية، أو مكافحة غسل الأموال، أو الالتزامات الضريبية.
- ينظر البنك إلى الصندوق مع المؤسس ومجلس الإدارة والحامي والمستفيدين والأصول والغرض الاقتصادي.
01
ما هو الصندوق
بمجرد التسجيل، تكتسب المؤسسة شخصية اعتبارية منفصلة. ليس لها مشاركين أو مساهمين: يقوم المؤسس بنقل الملكية، ويديرها مجلس المؤسسة وفق النظام الأساسي والقواعد الداخلية، ويحصل المستفيدون على الدفعات المقررة أو مزايا أخرى.
لا يتم إعداد الصندوق عادةً للتداول اليومي. يمكنه امتلاك الشركات والأوراق المالية والعقارات وغيرها من الأصول والحصول على الدخل منها واتخاذ الإجراءات اللازمة لتحقيق أهدافه.
02
الميثاق والقواعد الداخلية
يتم تقديم ميثاق المؤسسة للتسجيل ويصف الاسم والملكية الأصلية والأغراض والمشورة والعنوان القانوني وإجراءات التعديل والإنهاء. وعادة ما توضح اللوائح الداخلية تفاصيل تكوين المستفيدين، وشروط التوزيع، وسياسة الاستثمار، والمجلس الخلف، والحامي، وآليات حل حالات الجمود.
يجب أن يصف الميثاق واللوائح وخطاب الرغبات والملف البنكي نفس نموذج التحكم. والتناقضات بينهم تصبح قضية للبنك ومصلحة الضرائب والمحكمة.
03
المؤسس والمجلس والحامي والمستفيدون
ينشئ مؤسسة وينقل الملكية الأصلية ولا يجوز له الاحتفاظ إلا بصلاحيات صريحة.
إدارة الأصول والاحتفاظ بالسجلات واتخاذ القرارات وتنفيذ أهداف الصندوق.
إذا تم توفيره، فإنه يتحكم في القرارات الرئيسية أو المهام أو التوزيعات إلى حد محدد.
تلقي الحقوق والمدفوعات وفقا للميثاق واللوائح؛ ويتم تحليل حالتهم فيما يتعلق بمكافحة غسل الأموال والضرائب.
يوفر الدعم المحلي الإلزامي والإيداعات والامتثال في بنما.
04
ما الأصول لنقل
ومن الناحية العملية، يجوز للصندوق أن يمتلك أسهماً في الشركات العاملة والقابضة، ومحفظة استثمارية، وحسابات مصرفية، ومطالبات، ومنتجات تأمين، وعقارات. قبل النقل، يتم التحقق من موافقة المقرض، وإجراءات التسجيل، والضرائب، وضوابط الصرف، وقانون الأسرة والقيود المفروضة على البلد الذي يوجد فيه الأصل.
يتم توثيق التحويل في مستند منفصل وينعكس في السجلات المحاسبية. إن مجرد ذكر أحد الأصول في القواعد الداخلية لا يكفي لنقل الملكية.
05
حدود حماية الأصول
يساعد فصل ملكية المؤسسة على فصلها عن الممتلكات الشخصية للمؤسس والمستفيدين، ولكنه لا يشرع سحب الأصول من المطالبات القائمة. التحدي ممكن في حالة الاحتيال، أو الاحتيال، أو انتهاك حقوق الدائنين، أو عدم الامتثال للإجراءات الشكلية، أو الصيانة الفعلية للسيطرة الشخصية غير المحدودة.
ويحدد البنك والوكيل المقيم وغيرهم من الأشخاص الملتزمين المؤسس والمجلس والحامي والمستفيدين والأشخاص المسيطرين. تنطبق متطلبات AML/KYC، والملكية المستفيدة، وCRS/FATCA، ومتطلبات بلد الإقامة الضريبي.
06
التحليل الضريبي
تطبق بنما نهجا إقليميا، ولكن ما إذا كان دخل معين خاضع للضريبة يعتمد على المصدر والأصول والمعاملة. وفي الوقت نفسه، قد يؤهل بلد إقامة المؤسس أو المستفيد الصندوق باعتباره شركة أجنبية، أو هيكل خاضع للرقابة، أو كيان يشبه الثقة أو كيان شفاف.
قبل التأسيس، يتم فحص الضرائب على نقل الأصول والدخل الحالي والتوزيعات والميراث ومركبات الكربون الكلورية فلورية وإعداد التقارير والحق في تطبيق الاتفاقيات. إن عبارة "الدخل الأجنبي معفى في بنما" لا تجيب على هذه الأسئلة.
07
الحساب البنكي للصندوق
لا يتلقى الصندوق فاتورة تلقائيًا بعد التسجيل. يقوم البنك بتقييم اختصاص جميع المشاركين والغرض ومصدر الثروة ومصدر الأموال والأصول والمعاملات المتوقعة والمستفيدين والعلاقة مع البنك المختار.
- 01
الميثاق وشهادة التسجيل واللوائح أو مستخرج منها.
- 02
قرار المجلس بفتح الحساب وصلاحيات الموقعين عليه.
- 03
جوازات السفر والعناوين والأرقام الضريبية للأشخاص المعنيين.
- 04
التأكد من أصل رأس المال والأصول المنقولة.
- 05
وصف الأغراض والمستفيدين والمقبوضات والمدفوعات المتوقعة.
- 06
الشهادات الضريبية الذاتية وتصنيف CRS/FATCA.
08
أمر الخلق
- 01Design
الأهداف والأصول والمستفيدين والرقابة والخريطة الضريبية.
- 02Draft
الميثاق واللوائح والمجلس وسلطات الحامي.
- 03Register
الوكيل المقيم والسجل العام وسجلات الشركات.
- 04Fund
النقل القانوني للأصول والأدلة المحاسبية.
- 05Operate
البنك والامتثال السنوي والقرارات والتوزيعات.
09
مؤسسة أو ثقة
كيان قانوني منفصل مسجل من قبل الميثاق ومجلس المؤسسة.
العلاقة القانونية: يمتلك الوصي الأصول ويعمل بموجب سند أمانة.
مناسب لملكية الأسهم على المدى الطويل والحوكمة العائلية الرسمية.
وقد يكون أكثر مرونة، ولكن النتيجة تعتمد على القانون الحاكم ودور الوصي.
يتم الاختيار حسب الغرض، والإقامة العائلية، والأصول، والقدرة المصرفية، والخلافة، والعواقب الضريبية، وليس من خلال التصنيف العالمي.
10
ما يجب التحقق منه قبل التسجيل
- 01
ما هو الغرض الشرعي والواضح من الهيكل.
- 02
ما هي الأصول وفي أي بلد سيتم نقلها.
- 03
من يتخذ قرارات الاستثمار ويسيطر على المجلس.
- 04
متى وتحت أي شروط يحصل المستفيد على التوزيع.
- 05
كيف يتأهل الصندوق في بلد إقامة الأسرة.
- 06
أي بنك يتوافق مع جغرافية الأصول والعمليات.
- 07
ما هي الملفات والسجلات والمدفوعات السنوية المدعومة.