الإجابة "هذا البلد يشارك أو لا يشارك في CRS" لا يحل أبدًا مشكلة العميل. يتعين عليك التحقق من الموطن الضريبي، ونوع الحساب وبنيته، وزوج محدد من الولايات القضائية، وقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، والتبادل عند الطلب، والتزامات الإقرار الداخلي.
- إن المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي عبارة عن تبادل سنوي بين السلطات الضريبية وليس سجلاً عامًا للحسابات.
- وفي عام 2024، نقلت خدمات الإغاثة الكاثوليكية معلومات حول أكثر من 171 مليون حساب مالي.
- المشاركة في النظام لا تثبت بعد التبادل مع دولة معينة: يتم التحقق من العلاقة الثنائية المفعلة.
- إن غياب CRS لا يلغي قانون FATCA، وAML/KYC، والتبادل عند الطلب والإقرار الذاتي.
01
ما هو CRS
معيار التقارير المشتركة هو معيار تم تطويره من قبل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للتبادل التلقائي للمعلومات حول الحسابات المالية. تحدد المؤسسة المالية مكان الإقامة الضريبي للعميل، وتقوم بجمع البيانات المطلوبة بموجب المعيار وإرسالها إلى مصلحة الضرائب التابعة لها. ثم تقوم السلطات المختصة بتبادل المعلومات حول العلاقات الدولية الحالية.
لا يفرض نظام الإبلاغ المشترك ضريبة أو يحدد الإقامة. يتم تحديد هذه المشكلات من خلال القوانين المحلية للبلد والمعاهدة الضريبية المعمول بها. تعتبر الشهادة الذاتية للبنك وثيقة مهمة، ولكنها ليست استنتاجًا عالميًا حول حالة العميل.
02
مقياس النظام في عام 2026
وفقا للمنتدى العالمي، بحلول 20 نوفمبر 2025، كانت 116 ولاية قضائية قد بدأت بالفعل عمليات التبادل، مع التزام 12 ولاية أخرى ببدء هذه التبادلات بحلول عام 2027. وفي عام 2024، تم نقل المعلومات حول أكثر من 171 مليون حساب مالي تلقائيا. في مايو 2026، أفادت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أن 130 من أعضاء المنتدى العالمي البالغ عددهم 173 عضوًا التزموا بالبدء في التبادل بحلول تاريخ معين، وأن ما يقرب من 120 منهم كانوا يتبادلون الولايات القضائية بالفعل.
تشير الأرقام إلى تواريخ نهائية مختلفة وتظهر تطور النظام.
03
ما هي المعلومات التي يتم نقلها
بالنسبة للفرد، عادة ما يكون الاسم والعنوان وسلطات الإقامة الضريبية والأرقام الضريبية وتاريخ ومكان الميلاد أمرًا مهمًا. يتم الإبلاغ عن معرف الحساب والمؤسسة المالية والرصيد الختامي أو القيمة ومبالغ الدخل والإيصالات القياسية للحساب.
بالنسبة لشركة أو صندوق أو صندوق ائتماني، يقوم البنك أولاً بتصنيف الهيكل. وإذا كان الكيان كيانًا غير مالي سلبي، فقد يشمل الإبلاغ الأشخاص المسيطرين. وبالتالي فإن الشركة المرشحة لا تقوم تلقائيًا بفصل المستفيد عن تحليل المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي.
غالبًا ما يكون التناقض بين نموذج الطلب البنكي وشهادة الإقامة والعنوان ومكان الإدارة الفعلية والإقرار الضريبي أكثر أهمية من بلد تسجيل الشركة.
04
كيفية قراءة بطاقة الصرف
لا يمكنك أن تقتصر على القائمة العامة لـ "دول CRS". وفي كل حالة يتم التحقق من الالتزام ببدء التبادل والتشريعات الداخلية والعلاقة المفعلة بين المرسل والمتلقي وتاريخ تطبيقه.
وعادة ما تكون هذه الولاية القضائية هي الولاية القضائية الأصلية.
يتم تحديد الإقامة بموجب القانون المعمول به، وليس فقط عن طريق الجنسية أو تصريح الإقامة.
تُظهر قاعدة بيانات علاقات التبادل التابعة لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الاتجاه والأساس القانوني للتبادل.
بالنسبة لمنظمة سلبية، يتم تحليل الأشخاص المسيطرين.
05
ماذا تعني دولة خارج CRS؟
فقط أن المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي لا تنطبق على الولاية القضائية أو أن التبادل لم يبدأ بعد بالقدر المناسب. وهذا ليس وعدا بالسرية المصرفية. يمكن الحصول على المعلومات بموجب معاهدة ضريبية أو إجراء تبادل عند الطلب. يواصل البنك تنفيذ عمليات مكافحة غسل الأموال/اعرف عميلك، وتحديد المستفيد ومصدر الأموال والحالة الضريبية.
غالبًا ما تقع مسؤولية الإعلان عن حساب أجنبي أو هيكل أو دخل أو مركبات الكربون الكلورية فلورية بشكل مباشر على عاتق دافعي الضرائب. غياب ناقل الحركة الأوتوماتيكي لا يلغي ذلك.
لقد تخلينا عن التصنيف القديم "للدول السبع السرية": وسرعان ما تصبح هذه القائمة قديمة الطراز وتخلق انطباعاً زائفاً بالسرية المضمونة.
06
الولايات المتحدة الأمريكية وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA).
لا تستخدم الولايات المتحدة المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي (CRS) كنظام أساسي لها، ولكنها تستخدم قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA). تقوم المؤسسات المالية الأجنبية بتحديد المعلومات المتعلقة بالحسابات الأمريكية والإبلاغ عنها أو العمل من خلال اتفاقية حكومية دولية. في النموذج 1، يتم نقل المعلومات إلى السلطة المحلية ثم يتم تبادلها مع مصلحة الضرائب الأمريكية؛ وبموجب النموذج 2، تقدم المؤسسة تقاريرها مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بموجب النظام المحدد.
ولذلك، فإن عبارة "الولايات المتحدة لا تشارك في CRS" لا تعني أن الولايات المتحدة خارج التبادل الدولي للمعلومات.
07
التحقق من الهيكل قبل فتح الحساب
- 01
الإقامة الضريبية للمالك والمستفيدين والأشخاص المسيطرين.
- 02
تصنيف الشركة أو الصندوق أو الأمانة وفقاً للمعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي (CRS) وقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA).
- 03
تفعيل علاقات التبادل بين البنك والدول المعنية.
- 04
مسؤوليات الإخطار بالحسابات ومركبات الكربون الكلورية فلورية والهياكل والدخل.
- 05
الامتثال للشهادة الذاتية مع الحقائق والوثائق.
- 06
مصدر رأس المال والحس الاقتصادي والاستعداد لحزمة KYC.
08
الاستنتاج العملي
إن الهيكل الدولي العامل لا يتم بناؤه حول إخفاء الحسابات، بل حول إقامة يمكن إثباتها، وتصنيف صحيح، ومصدر شفاف للأموال، وإعداد تقارير متسقة. عادةً ما يؤدي اختيار دولة ما على أساس مشاركة غير CRS إلى إضعاف إمكانية الوصول إلى الخدمات المصرفية ولا يلغي الالتزامات القانونية.
قبل فتح الحساب، يتم إعداد بطاقة شخصية: من هو المقيم الضريبي وأين، ومن يعتبر المالك أو الشخص المسيطر، وما هي المعلومات التي سيجمعها البنك، وأين يمكن نقلها وما هي الإقرارات المقدمة بشكل مستقل.