“这个国家是否参加CRS”的答案几乎永远不能解决客户的问题。您需要检查税务居住地、账户类型和结构、特定司法管辖区、FATCA、按需交换和内部申报义务。
- CRS 是税务机关之间的年度交换，并非公共账户登记册。
- 2024年，CRS传输了超过1.71亿个金融账户的信息。
- 参与该系统尚未证明与特定国家的交换：已激活的双边关系已得到验证。
- 缺乏 CRS 并不取消 FATCA、AML/KYC、按需交换和自我声明。
01
什么是共同申报标准
共同报告标准是经合组织制定的用于自动交换金融账户信息的标准。金融机构确定客户的税务居住地，收集标准所需的数据并将其传输给其税务机关。主管当局随后就当前国际关系交换信息。
CRS 不征税或确定居住权。这些问题由该国的国内法和适用的税收协定决定。银行自我认证是一份重要文件，但并不是关于客户状况的普遍结论。
02
2026年系统规模
据全球论坛称，截至 2025 年 11 月 20 日，已有 116 个司法管辖区已开始交换，另有 12 个司法管辖区承诺到 2027 年开始交换。2024 年，超过 1.71 亿个金融账户的信息被自动传输。 2026 年 5 月，经合组织报告称，全球论坛 173 个成员中有 130 个成员承诺在特定日期前开始交换，近 120 个成员实际上正在交换管辖权。
这些数字指的是不同的截止日期，并显示了系统的开发情况。
03
传输什么信息
对于个人而言，姓名、地址、税务居住管辖区、税号、出生日期和地点通常很重要。报告该账户的账户 ID、金融机构、期末余额或价值以及标准收入和收款金额。
对于公司、基金或信托，银行首先对其结构进行分类。如果是被动非金融实体，报告可能涵盖控制人。因此，名义公司不会自动将受益人与 CRS 分析分开。
银行申请表、居住证明、地址、实际管理地点和纳税申报表之间的差异往往比公司注册国家更重要。
04
如何读取兑换卡
您不能将自己局限于“CRS 国家/地区”的一般列表。对于每种情况，都会检查启动交换的义务、内部立法、发送者和接收者之间激活的关系及其申请日期。
该管辖区通常是原发管辖区。
居留权由适用法律决定，而不仅仅是由公民身份或居留许可决定。
经合组织交换关系数据库显示了交换的方向和法律依据。
对于被动组织，分析控制人。
05
CRS 之外的国家是什么意思？
只是CRS不适用于司法管辖区或者交换尚未开始到适当的程度。这不是银行保密的承诺。根据要求，可以根据税收协定或交换程序获取信息。银行继续执行 AML/KYC，确定受益人、资金来源和税务状况。
申报外国账户、结构、收入或 CFC 的责任通常直接由纳税人承担。没有自动变速箱并不能取消它。
我们放弃了“七个保密国家”的旧排名：这样的名单很快就会过时，并造成保密有保障的假象。
06
美国和 FATCA
美国不使用CRS作为其主要系统，但使用FATCA。外国金融机构通过政府间协议识别并报告有关美国账户或工作的信息。在模型 1 中，信息被传输到地方当局，然后与 IRS 交换；在模式 2 下，机构根据规定的制度直接向 IRS 报告。
因此，“美国不参与CRS”并不意味着美国处于国际信息交流之外。
07
开户前检查结构
- 01
所有者、受益人和控制人的税务居住地。
- 02
根据 CRS 和 FATCA 对公司、基金或信托进行分类。
- 03
激活银行与相关国家的往来关系。
- 04
通知账户、CFC、结构和收入的责任。
- 05
自我证明是否符合事实和文件。
- 06
资金来源、经济意识以及 KYC 方案的准备情况。
08
实际结论
有效的国际结构不是围绕账户隐藏建立的，而是围绕可证明的居住权、正确的分类、透明的资金来源和一致的报告建立的。仅根据非 CRS 参与情况来选择国家通常会损害银行业务的可及性，并且不会消除法律义务。
在开户之前，需要准备一张个人卡：谁是税务居民，在哪里，谁被视为所有者或控制人，银行将收集哪些信息，可以在哪里转移信息以及独立提交哪些声明。