巴拿马的私人利益基金会是一个没有股东的独立法人实体，用于家庭资产所有权、遗产规划和慈善目的。工作结构不是以保密承诺开始，而是以明确的目的、治理规则、受益人披露和经核实的资金来源开始。
- 法律依据：1995 年 6 月 12 日巴拿马第 25 号法律并在公共登记处登记。
- 基金会没有股东：资产由基金会理事会为了目标和受益人的利益进行管理。
- 该章程是公开的，但内部法规可以规范受益人、付款和继承。
- 资产隔离不能提供针对现有债权人、虚假交易、反洗钱或纳税义务的保护。
- 银行将基金与创始人、董事会、保护者、受益人、资产和经济目的一起考虑。
01
什么是基金
基金会一经注册，即获得独立的法人资格。它没有参与者或股东：创始人转让财产，基金会理事会根据章程和内部规则进行管理，受益人获得规定的付款或其他利益。
基金通常不是为日常交易而设立的。他可以拥有公司、证券、房地产和其他资产，从中获得收入并采取必要的行动来实现他的目标。
02
章程和内部规则
基金会章程提交注册，并描述了名称、原始财产、目的、建议、法定地址、修改和终止程序。内部法规通常详细说明受益人的构成、分配条款、投资政策、继任委员会、保护者和解决僵局的机制。
章程、法规、意愿书和银行简介必须描述相同的控制模型。它们之间的矛盾成为银行、税务机关和法院的一个问题。
03
创始人、董事会、保护者和受益人
设立基金会，转让原有财产，仅保留明示权力。
管理资产、保存记录、做出决策并实现基金的目标。
如果提供，则在既定范围内控制关键决策、任务或分配。
根据章程和法规获得权利和付款；他们的状态会根据反洗钱和税收进行分析。
在巴拿马提供强制性本地支持、备案和合规性。
04
转让哪些资产
实际上，基金可以持有运营和控股公司的股份、投资组合、银行账户、索赔、保险产品和房地产。在转让之前，会检查贷款人的同意、登记手续、税收、外汇管制、家庭法和资产所在国家的限制。
转移记录在单独的文件中并反映在会计记录中。仅在内部规则中提及资产不足以转让所有权。
05
资产保护限制
基金会财产的分离有助于将其与创始人和受益人的个人财产分开，但并不能使从现有债权中撤回资产合法化。如果出现欺诈、虚假、侵犯债权人权利、不遵守手续或实际维持无限个人控制的情况，则可以提出质疑。
银行、常驻代理人和其他义务人设立创始人、理事会、保护人、受益人和控制人。 AML/KYC、实益所有权、CRS/FATCA 和税务居住国要求适用。
06
税务分析
巴拿马采用属地方法，但特定收入是否应纳税取决于来源、资产和交易。同时，创始人或受益人的居住国可能会将该基金认定为外国公司、受控结构、类似信托的实体或透明实体。
在成立之前，将对资产转让、当前收入、分配、继承、受控外国公司、报告和适用协议的权利进行税收检查。 “巴拿马的外国收入免税”一词并不能回答这些问题。
07
资金银行账户
基金注册后不会自动收到发票。银行评估所有参与者的管辖权、目的、财富来源和资金来源、资产、预期交易、收款人以及与所选银行的关系。
- 01
章程、注册证书和法规或其摘录。
- 02
理事会开立账户的决定和签字人的权力。
- 03
相关人员的护照、地址和税号。
- 04
确认资金来源和转让资产。
- 05
目的、受益人、预期收入和付款的描述。
- 06
税务自我认证和 CRS/FATCA 分类。
08
创建顺序
- 01Design
目标、资产、受益人、控制和税收地图。
- 02Draft
宪章、法规、理事会和保护者的权力。
- 03Register
常驻代理人、公共登记处和公司记录。
- 04Fund
资产的合法转让和会计证据。
- 05Operate
银行、年度合规、决策和分配。
09
基金会或信托
由章程和基金会理事会注册的独立法人实体。
法律关系：受托人拥有资产并根据信托契约行事。
便于长期持有股份和正规化的家族治理。
它可能更灵活，但结果取决于管辖法律和受托人的角色。
选择是根据目的、家庭住所、资产、融资能力、继承和税务后果，而不是根据普遍评级来做出的。
10
注册前要检查什么
- 01
该结构的合法且可证明的目的是什么？
- 02
将转移哪些资产以及转移到哪个国家。
- 03
谁做出投资决策并控制理事会。
- 04
受益人何时以及在什么条件下收到分配。
- 05
该基金在家庭居住国的资格如何。
- 06
哪家银行对应资产和业务的地理位置。
- 07
支持哪些备案、记录和年度付款。