01
2026年，新PIT尚未适用
第 56/2025 号皇家法令规定《个人所得税法》将于 2028 年初生效。因此，您不能将 5% 显示为已存在的工资税。但业主和雇主已经需要准备数据、合同和工资单。
两个日期
法律通过日期和征税开始日期不同。每次咨询必须明确表明结论涉及哪个时期。
02
官方已经确认的内容
- Legal act
- Royal Decree 56/2025
- Structure
- 16章76条
- Effective
- 自2028年初起
- Threshold
- 年总收入超过 42,000 OMR
- Rate
- 应税收入适用 5% 税率
- Scope
- 法律规定的收入类型和条件
03
阈值不是现成的公式
官方通报将税收与总收入 42,000 OMR 的超额部分以及应税收入的税率联系起来。计算时，您需要确定所包含的收入类型、免税、扣除、期限、居住地和申报程序。
04
个人收入卡
Employment
薪金、奖金、津贴、福利及董事酬金。
Business
独立活动、合伙经营和其他业务收入。
Investment
股息、利息、证券及其他投资收益。
Property
房地产或其他资产的出租、转让和使用。
每个类别均由法律和未来的澄清所确认；经济上相似的付款可能有不同的待遇。
05
签证不等于税务居民身份
税务居民身份、收入来源和税收协定适用性应分别分析。对于跨境任职的管理人员，应保存出入境天数记录、家庭及利益中心所在地、工作地点、公司管理地点和税收居民证明。
- Days
- 实际出入境天数记录
- Source
- 工作履行地和收入产生地
- Other states
- 在其他司法管辖区的居民身份及申报情况
- Treaty
- 双重居民判定规则、收入类型和消除双重征税方法
- Evidence
- 签证、租赁、工资、银行和税务证明
06
豁免、扣除和协定减免
收入门槛不能替代对应税收入的计算。在 2028 年前，应持续跟踪有关可扣除金额、免税收入、外国税额、家庭相关扣除、申报和缴纳的实施规则、表格及官方说明。
07
业主及董事
工资、董事费、股息、股东贷款、报销和个人开支必须有不同的文件和公司理由。 2028年之前，消除个人和企业流动的混合并正式批准薪酬政策是有用的。
08
雇主有何变化
- Payroll data
- 工资、津贴、奖金和福利的统一数据
- Contracts
- 现金和非现金薪酬明确分离
- Mobility
- 跟踪天数、工作地点和借调
- Systems
- 愿意存储数据和生成报告
- Communication
- 正确解释净额/毛额，在规则之前没有承诺
09
2026-2028 年计划
- 01
绘制每个关键人物的所有收入和国家/地区。
- 02
保留在场日历和居住证明。
- 03
单独的工资、股息、贷款和报销。
- 04
遵循执行条例、表格和税务机关的指导。
- 05
到 2028 年更新工资单、合同和个人税务文件。