01
في عام 2026، لم يتم تطبيق PIT الجديد بعد
مرسوم سلطاني رقم 2025/56 ينص على دخول قانون ضريبة الدخل الشخصي حيز التنفيذ اعتبارا من بداية عام 2028. لذلك، لا يمكنك إظهار 5٪ كضريبة رواتب موجودة بالفعل. لكن المالك وصاحب العمل بحاجة بالفعل إلى إعداد البيانات والعقود وكشوف المرتبات.
يختلف تاريخ اعتماد القانون وتاريخ بدء فرض الضرائب. يجب أن تشير كل استشارة بوضوح إلى الفترة التي يتعلق بها الاستنتاج.
02
ما تم تأكيده رسميًا
- Legal act
- Royal Decree 56/2025
- Structure
- 76 مادة في 16 فصلًا
- Effective
- من بداية عام 2028
- Threshold
- إجمالي الدخل يزيد على 42,000 ريال عُماني سنويًا
- Rate
- 5% من الدخل الخاضع للضريبة
- Scope
- أنواع الدخل والشروط التي يحددها القانون
03
العتبة ليست صيغة جاهزة
ويربط البلاغ الرسمي الضريبة بالزيادة في إجمالي الدخل البالغة 42.000 ريال عماني، ومعدل الدخل الخاضع للضريبة. لإجراء الحساب، عليك تحديد أنواع الدخل المشمولة والإعفاءات والخصومات والمدة والإقامة وإجراءات الإعلان.
04
بطاقة الدخل الفردي
الرواتب والمكافآت والبدلات والمزايا ومكافآت أعضاء مجلس الإدارة.
النشاط المستقل والشراكة والدخل التجاري الآخر.
توزيعات الأرباح والفوائد والأوراق المالية وإيرادات الاستثمار الأخرى.
إيجار ونقل ملكية واستخدام العقارات أو الأصول الأخرى.
يتم تأكيد كل فئة بموجب القانون والتوضيحات المستقبلية؛ قد يكون للمدفوعات المماثلة اقتصاديًا معاملة مختلفة.
05
التأشيرة لا تساوي الإقامة الضريبية
تُحلّل الإقامة ومصدر الدخل وإمكانية تطبيق الاتفاقية كلٌ على حدة. وبالنسبة للمدير الدولي، يُحتفظ بسجل الحضور، ومكان الأسرة، ومركز المصالح، وموقع العمل، ومكان إدارة الشركة، وشهادات الإقامة.
- Days
- السجل الفعلي للدخول والخروج
- Source
- مكان أداء العمل وتوليد الدخل
- Other states
- الإقامة والإقرارات في دول أخرى
- Treaty
- قواعد حسم الإقامة ونوع الدخل وطريقة الإعفاء
- Evidence
- التأشيرات والإيجار وكشوف الرواتب والشهادات المصرفية والضريبية
06
الإعفاءات والخصومات وتخفيف المعاهدات
ولا تحل العتبة محل حساب الدخل الخاضع للضريبة. حتى عام 2028 يتم مراقبة القواعد التنفيذية والنماذج والإيضاحات الرسمية للمبالغ القابلة للخصم والدخل المعفى والضريبة الأجنبية والأصناف العائلية والإيداع والدفع.
07
المالك والمدير
يجب أن يكون الراتب ورسوم المدير والأرباح وقرض المساهمين والسداد والمصروفات الشخصية مستندات مختلفة وأسباب مؤسسية. قبل عام 2028، من المفيد إزالة الخلط بين التدفقات الشخصية وتدفقات الشركات والموافقة رسميًا على سياسة المكافآت.
08
ما الذي يتغير بالنسبة لصاحب العمل
- Payroll data
- بيانات موحدة عن الرواتب والبدلات والمكافآت والمزايا
- Contracts
- الفصل الواضح بين المكافآت النقدية وغير النقدية
- Mobility
- تتبع أيام وأماكن العمل والإعارة
- Systems
- الاستعداد لتخزين البيانات وإنشاء التقارير
- Communication
- التفسير الصحيح للصافي/الإجمالي بدون وعود قبل القواعد
09
الخطة للفترة 2026-2028
- 01
قم برسم خريطة لجميع الدخول والبلدان لكل شخص رئيسي.
- 02
الحفاظ على تقويم الحضور وإثبات الإقامة.
- 03
راتب منفصل وأرباح وقروض وتعويضات.
- 04
اتباع اللائحة التنفيذية والنماذج وتوجيهات مصلحة الضرائب.
- 05
تحديث كشوف المرتبات والعقود وملفات الضرائب الشخصية بحلول عام 2028.