企业税务：
税率、税基与申报

01

所得税：基本税率15%

官方税务门户载明，机构和商业公司的应纳税净所得适用15%的税率。这不是营业额税：会计结果须依照所得税法调整，任何税收优惠或免税均须具备明确法律依据。

纳税人

阿曼公司及法律适用范围内的其他主体

税率

应纳税净所得的15%

油气勘探

依特许协议和适用规则为55%

证据

会计记录、发票、合同、银行文件及纳税调整计算

02

从会计利润到税基

费用必须与收入的产生相关，有记录且不受限制。折旧、准备金、关联方报酬、利息、罚款、招待费用和所有者交易单独检查。

03

3% 费率需要检查条件

官方门户网站显示，对于符合特殊标准（包括收入和员工人数指标）的小型企业，税率为 3%。不能仅仅因为公司新成立或营业额小就使用它。

04

增值税：标准税率5%

大多数商品和服务（包括进口）的标准增值税税率为5%。法律规定零税率供应和免税供应。出口、国际运输、金融服务和房地产的税务处理取决于适用条件和证明文件。

标准税率

5%

零税率

包括符合条件的出口和国际运输

免税

某些金融服务和住宅房地产交易

进项税

抵扣取决于在应税活动中的使用及证明文件

登记

按照规定门槛和规则强制或自愿登记

05

向非居民付款的预扣税

官方门户载明，向在阿曼没有常设机构的非居民支付某些款项时，应按总额的10%预扣税款，包括特许权使用费、研发、软件、管理费、股息、利息和服务款项。付款人须在付款或计提月份结束后次月14日前缴纳税款。

税率

付款属于适用范围时，为总额的10%

触发时点

依适用规则为付款或贷记

期限

次月14日前

税收协定

核验协定、税务居民身份及优惠税率资格

档案

合同、发票、税收居民证明及税务处理分析

06

跨境集团交易

付款的合同名称并不决定其税务处理。管理费、特许权使用费、贷款利息、云服务或软件费、综合服务费及费用偿还，应根据职能、履行地点、知识产权及证据分析。

常设机构

人员、场所、代理人、项目及持续期间

转让定价

职能、资产、风险及独立交易价格

适用税收协定

税务居民身份、受益所有权及特别限制

境外税款

抵免资格及付款凭证

增值税

依适用规则实行反向征税或进口服务处理

07

经济区税收优惠不会自动产生

OPAZ介绍的免税期可长达30年，但具体期限、排除事项、申请程序及持续条件取决于相关经济区和适用法律文件。就增值税而言，杜库姆、塞拉莱、苏哈尔和马祖纳被列为特殊区域；只有满足实施规则条件的合格供应方可适用零税率。

查看详细经济区指南 →

08

税务合规日历

公司应从成立之初建立会计、单证及期限控制。申报截止日期取决于税种和纳税期间；具体日历应通过税务局门户确认。

所得税

登记、税基计算、申报及缴纳

增值税

登记、税务发票、申报、缴纳及对账

预扣税

核验每笔非居民付款及每月期限

记录

在保存期限内保留合同、发票、海关、银行及对账记录

变更

活动、地址、所有权及注销登记

09

首席财务官清单

1. 01

   确定每家公司的纳税人、常设机构和税务状况。

2. 02

   设置会计科目表和税收调整。

3. 03

   单独的 5%、0%、免税和范围外增值税交易。

4. 04

   在向非居民付款之前嵌入预扣税审查。

5. 05

   收集声明、付款和续订的日历。