الضرائب التجارية:
الأسعار والقاعدة وإعداد التقارير

01

ضريبة الدخل: المعدل الأساسي 15%

بوابة الضرائب الرسمية تحدد 15% من صافي الدخل الخاضع للضريبة للمؤسسات والشركات التجارية هذه ليست ضريبة مبيعات: يتم تعديل النتيجة المحاسبية وفقا لقواعد قانون ضريبة الدخل، ويجب أن يكون للفائدة أو الإعفاء أساس قانوني محدد.

Taxpayer

الشركة العمانية والأشخاص الآخرين ضمن النطاق القانوني

Rate

15% من صافي الدخل الخاضع للضريبة

Oil & gas exploration

55% بموجب عقود الامتياز والقواعد المعمول بها

Evidence

المحاسبة والفواتير والعقود والمستندات البنكية وحسابات التسوية

02

من الربح المحاسبي إلى القاعدة الضريبية

ويجب أن تكون النفقة مرتبطة بإدرار الدخل، وموثقة وغير خاضعة لقيود. يتم فحص الاستهلاك والاحتياطيات والمكافآت للأطراف ذات الصلة والفوائد والغرامات ونفقات الترفيه ومعاملات المالك بشكل منفصل.

03

معدل 3% يتطلب التحقق من الشروط

وتشير البوابة الرسمية إلى نسبة 3% للشركات الصغيرة الخاضعة لمعايير خاصة، بما في ذلك مؤشرات الإيرادات وعدد الموظفين. ولا يمكن استخدامه لمجرد أن الشركة جديدة أو أن حجم مبيعاتها صغير.

04

ضريبة القيمة المضافة: المعدل القياسي 5%

معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 5% لمعظم السلع والخدمات، بما في ذلك الواردات. وينص القانون على توريدات خاضعة لنسبة الصفر وأخرى معفاة. وبالنسبة إلى التصدير والنقل الدولي والخدمات المالية والعقارات، تعتمد المعاملة على الشروط والمستندات.

المعدل القياسي

5%

نسبة الصفر

تشمل على وجه الخصوص الصادرات والنقل الدولي المؤهلين

المعفى

بعض الخدمات المالية والمعاملات العقارية السكنية

ضريبة المدخلات

يعتمد الخصم على الاستخدام في الأنشطة الخاضعة للضريبة والمستندات المؤيدة

التسجيل

إلزامي أو اختياري وفق الحدود والقواعد المقررة

05

ضريبة الاستقطاع على المدفوعات لغير المقيمين

توضح البوابة الرسمية استقطاع 10% من المبلغ الإجمالي لبعض المدفوعات إلى غير مقيم ليست له منشأة دائمة في عُمان، بما في ذلك الإتاوات والبحث والتطوير والبرمجيات ورسوم الإدارة وأرباح الأسهم والفوائد والخدمات. ويجب على الدافع توريد الضريبة بحلول اليوم الرابع عشر التالي لنهاية شهر الدفع أو القيد.

المعدل

10% من الإجمالي إذا كان الدفع ضمن النطاق المطبق

واقعة الاستقطاع

الدفع أو القيد وفق القاعدة المطبقة

الموعد

بحلول اليوم الرابع عشر من الشهر التالي

الاتفاقية

التحقق من الاتفاقية والإقامة الضريبية واستحقاق المعدل المخفض

الملف

العقد والفاتورة وشهادة الإقامة الضريبية وتحليل المعاملة الضريبية

06

معاملات المجموعة عبر الحدود

التسمية التعاقدية للدفعة لا تحدد معاملتها الضريبية. وتُحلل رسوم الإدارة والإتاوات وفوائد القروض وخدمات السحابة أو البرمجيات وحزم الخدمات والمبالغ المستردة بحسب الوظائف ومكان الأداء وحقوق الملكية الفكرية والأدلة.

المنشأة الدائمة

الأشخاص والمكان والوكيل والمشروع والمدة

تسعير التحويل

الوظائف والأصول والمخاطر والسعر المحايد

الاستفادة من الاتفاقية

الإقامة الضريبية والملكية المستفيدة والقيود الخاصة

الضريبة الأجنبية

توافر الخصم وإثبات السداد

ضريبة القيمة المضافة

التكليف العكسي أو معاملة الخدمات المستوردة وفق القواعد المطبقة

07

حوافز المناطق لا تنشأ تلقائيًا

توضح OPAZ إعفاءات ضريبية قد تصل إلى 30 عامًا، لكن المدة الدقيقة والاستثناءات وإجراءات الطلب والشروط المستمرة تعتمد على المنطقة والأداة القانونية المطبقة. ولأغراض ضريبة القيمة المضافة، تُصنف الدقم وصلالة وصحار والمزيونة مناطق خاصة؛ ولا تنطبق نسبة الصفر على التوريدات المؤهلة إلا عند استيفاء شروط اللائحة التنفيذية.

فتح الدليل التفصيلي للمناطق →

08

تقويم الامتثال الضريبي

يجب على الشركة إنشاء ضوابط المحاسبة والمستندات والمواعيد منذ اليوم الأول. وتعتمد مواعيد الإقرارات على نوع الضريبة والفترة الضريبية؛ ويُؤكد تقويم المنشأة عبر بوابة جهاز الضرائب.

ضريبة الدخل

التسجيل وحساب الوعاء والإقرار والسداد

ضريبة القيمة المضافة

التسجيل والفواتير الضريبية والإقرارات والسداد والمطابقة

ضريبة الاستقطاع

مراجعة كل دفعة لغير مقيم والموعد الشهري

السجلات

العقود والفواتير والجمارك والبنوك وسجلات المطابقة طوال مدة الاحتفاظ

التغييرات

الأنشطة والعنوان والملكية وإلغاء التسجيل

09

قائمة مراجعة المدير المالي

1. 01

   تحديد المكلف والمنشأة الدائمة والوضع الضريبي لكل شركة.

2. 02

   إعداد مخطط الحسابات والتسويات الضريبية.

3. 03

   فصل 5% و0% من المعاملات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة والخارجة عن النطاق.

4. 04

   قم بتضمين مراجعة WHT قبل الدفع إلى شخص غير مقيم.

5. 05

   جمع تقويم الإعلانات والمدفوعات والتجديدات.