01
税务居民、domicile与移民身份应分别判断
拥有公司、住宅、居留许可或银行账户本身不能证明税务居民。应同时审查实际天数、其他国家居民身份、业务或任职、永久住所、domicile、收入来源、社会保险、GHS及税收协定。家族应在年度开始前制定日历，并按所有相关国家规则核验。
02
183天规则以实际停留为基础
个人在一个税务年度内于塞浦路斯停留超过183天即构成税务居民。官方计日规则区分到达日和离境日：到达日计入塞浦路斯，离境日计在境外，同日往返另有处理。因此应保存机票、登机牌、护照记录、住宿及其他证据。
03
60天规则的所有条件必须同时满足
Tax Department现行页面要求至少在塞浦路斯停留60天、在任何其他国家不超过183天、在塞浦路斯经营、受雇或任职，并拥有或租用永久住所。若相关业务或工作在年内终止，测试可能失效。董事任职应真实并与治理、报酬及社会保险一致。
04
Non-dom影响SDC，但不取消全部个人税务
SDC同时考虑塞浦路斯税务居民与domicile。没有塞浦路斯domicile的居民不就股息和利息缴纳SDC；租金SDC自2025年后取消。所得税、GHS、社会保险、资本利得、来源国税及境外义务仍需分别判断。过去20年中有17年为塞浦路斯税务居民时的deemed domicile规则也须监控。
塞浦路斯税务居民与non-domiciled身份是两项独立测试。前者建立与塞浦路斯的税务联系，后者影响国防特别贡献税；两者均不等同于居留许可，也不保证银行开户。
05
2026年起适用新的个人所得税级距
自2026税年起，Tax Department公布的税率为：22,000欧元以内0%，其后20%、25%、30%，超过72,000欧元的应税收入部分为35%。不能用一个税率直接乘以营业额或全部收入；须先区分来源、豁免、扣除、就业优惠、养老金、证券、租金、经营所得及境外税收抵免。
06
税务居民证明应有一致的证据档案
计日、租约或产权、雇佣或任职文件、工资、社保、居住证据、银行画像、申报表及自我证明应保持一致。2026年起个人申报义务扩大，并转至Tax For All。银行CRS表格不会创造居民身份，但与申报或证明不一致会引发审查。
07
迁居应与公司、资本及传承统筹
迁居前应协调个人日历、公司及实际管理地、股息和利息、工资与任职、资产出售、信托或基金会、房产、家庭联系、原居住国及银行账户。随后建立登记、申报、税务居民证明及年度复核日历。
FAQ
FAQ
在塞浦路斯停留60天是否足够？
不够。60天仅是一个要素，其他官方条件必须同时满足。
Non-dom是否等同税务居民？
不是。先判断税务居民，再为SDC单独判断domicile。
Non-dom是否免除股息和利息的一切税？
其涉及SDC；来源地税、适用的所得税、GHS及境外税仍需分别审查。
塞浦路斯证明是否自动终止其他国家居民身份？
不会。各国适用自身规则，双重居民还须分析相关税收协定。
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