01
Tax residence, domicile и иммиграционный статус проверяются отдельно
Наличие компании, жилья, residence permit или банковского счёта само по себе не подтверждает налоговое резидентство. Одновременно проверяются фактические дни, residence в других странах, работа или должность, постоянное жильё, domicile, источник дохода, social insurance, GHS и договоры об избежании двойного налогообложения. Для переезда семьи календарь составляется до начала года и сверяется с правилами всех затронутых стран.
02
Правило 183 дней основано на фактическом присутствии
Физическое лицо считается налоговым резидентом, если находится на Кипре более 183 дней в налоговом году. Официальный порядок отдельно определяет дни прибытия и отъезда: день прибытия считается кипрским, день отъезда — иностранным; прибытие и отъезд в один день и обратная последовательность учитываются по разным правилам. Поэтому сохраняются билеты, посадочные талоны, паспортные записи, аренда и иные подтверждения.
03
Правило 60 дней работает только при одновременном выполнении всех условий
По текущей странице Tax Department нужны не менее 60 дней на Кипре, отсутствие пребывания более 183 дней в другой стране, бизнес, работа или office в Кипре и постоянное жильё в собственности или аренде. Если соответствующий бизнес или занятость прекращены в течение года, правило может перестать выполняться. Директорская должность должна быть реальной и согласованной с корпоративным управлением, вознаграждением и social insurance.
04
Non-dom влияет на SDC, но не отменяет весь личный налоговый контур
Для SDC учитываются одновременно Cyprus tax residence и domicile. Лицо, которое не domiciled на Кипре, не облагается SDC на dividend и interest income; SDC на rental income отменён после 2025 года. При этом отдельно остаются income tax, GHS, social insurance, capital gains, налоги страны источника и иностранные обязанности. После 17 из 20 предшествующих лет кипрского tax residence действует правило deemed domicile, которое требует отдельной проверки.
Кипрское налоговое резидентство и статус non-domiciled — два разных теста. Первый определяет налоговую связь с Кипром, второй влияет на Special Defence Contribution; ни один из них сам по себе не является видом на жительство или гарантией банковского счёта.
05
С 2026 года действует новая шкала подоходного налога
Для налоговых лет с 2026 года официальный Tax Department публикует шкалу: 0% до EUR 22 000, затем 20%, 25%, 30% и 35% для части taxable income свыше EUR 72 000. Ставка применяется не к обороту и не ко всему доходу одной цифрой: сначала определяются источник, освобождения, deductions, employment relief, pensions, securities, rent, business income и foreign tax credit.
06
Налоговый сертификат должен опираться на единый набор доказательств
Календарь дней, договор аренды или title, employment или office documents, payroll, social contributions, utility evidence, банковский профиль, декларации и self-certifications должны описывать одни факты. С 2026 года расширена обязанность физических лиц подавать income tax return, а подача переводится в Tax For All. CRS-анкета банка не создаёт резидентство, но противоречие с декларациями и сертификатами вызывает дополнительные вопросы.
07
Переезд планируется вместе с компанией, капиталом и наследованием
До переезда сопоставляются личный календарь, компания и place of effective management, дивиденды и проценты, зарплата и должность, продажа активов, траст или фонд, недвижимость, семейные связи, прежняя страна residence и банковские счета. Затем формируются регистрационный и декларационный календарь, документы для tax residence certificate и ежегодная процедура контроля статуса.
FAQ
FAQ
Достаточно ли провести на Кипре 60 дней?
Нет. 60 дней — только один элемент совокупного теста; должны одновременно выполняться остальные официальные условия.
Является ли non-dom налоговым резидентством?
Нет. Сначала определяется налоговое резидентство, затем отдельно domicile для целей SDC.
Освобождает ли non-dom от налогов на дивиденды и проценты вообще?
Он относится к SDC. Налог у источника, income tax в применимых случаях, GHS и иностранные налоги проверяются отдельно.
Гарантирует ли сертификат Кипра прекращение резидентства в другой стране?
Нет. Каждая страна применяет собственный тест, а при двойном резидентстве анализируется соответствующий налоговый договор.
↗