Срочные действия
Что нужно сохранить, зафиксировать и сделать до объяснений, допроса или следующего процессуального действия.
Tax& Law+7 (495) 221 31 46Обсудить задачу
Адвокатская защита · Россия
Защита по налоговым и экономическим уголовным делам
Адвокат Павел Мартынченко защищает руководителей, собственников бизнеса, индивидуальных предпринимателей и иных лиц по делам, связанным со ст. 198, 199 и 172 УК РФ: от проверки сообщения о преступлении и обыска до расследования и суда.
Адвокатская помощь: Павел Мартынченко · АП г. Москвы · ЕГРА 77/16085 · кабинет 77/3-5117
Адвокат, ведущий проект
Павел Мартынченко
Адвокатская палата города Москвы · ЕГРА 77/16085
Адвокатский кабинет Павла Мартынченко · 77/3-5117
Управляющий партнёр SGC Tax & Law
Более 15 лет работает с налоговым правом и финансовыми моделями бизнеса. В уголовном деле отдельно проверяет состав, действительную финансовую основу обвинения, личную роль, доказательства и процессуальный маршрут.
Объяснения участников должны быть правдивыми и самостоятельными. Задача защиты — проверить факты и документы, предотвратить непреднамеренные ошибки и обеспечить соблюдение процессуальных прав, а не согласовывать показания.
Первичная проверка
Карта ближайших действий и рисков
Карта обвинения
Какой состав проверяется, какие обстоятельства должны быть доказаны и где находятся пробелы.
Позиция конкретного лица
Реальная роль, полномочия, осведомлённость, документы и доказательства умысла анализируются отдельно.
Ситуации
Когда защита нужна до возбуждения дела
Чем раньше определены статус лица, сроки и предмет проверки, тем меньше риск непреднамеренных ошибок в объяснениях и обращения с документами.
Материалы налоговой проверки переданы
Отделяем действительную сумму налогов, сборов и страховых взносов от пеней и штрафов; проверяем период, расчёт, роль и признаки умысла.
Вызов на объяснения или допрос
Определяем процессуальный статус и круг известных лицу фактов. Объяснения должны быть правдивыми и самостоятельными, без предположений и согласования показаний.
Обыск, изъятие или арест имущества
Сохраняем документы и электронные данные, фиксируем ход действия и замечания к протоколу, проверяем законность и объём ограничений.
Проверяется ст. 172 УК РФ
Устанавливаем, какие действия названы банковскими операциями, требовались ли регистрация или лицензия, как рассчитаны ущерб либо доход и какова роль каждого лица.
Методика защиты
Что проверяется по налоговым и экономическим составам
Финансовая модель, уголовно-правовые признаки и действия конкретного человека рассматриваются раздельно, а затем связываются с процессуальной стратегией.
- 01
Стадия и процессуальный статус
Проверка сообщения, возбужденное дело, статус свидетеля или подозреваемого, ближайшие сроки, следственные действия и доступ к материалам.
- 02
Состав и предмет доказывания
Объективные признаки, субъект, форма вины, размер, период, причинная связь и версия обвинения по каждому эпизоду.
- 03
Налоговая обязанность
Отдельно рассчитывается сумма налогов, сборов и страховых взносов, образующая уголовно-правовой размер. Пени и налоговый штраф оцениваются отдельно.
- 04
Роль и умысел
Одна должность директора не заменяет доказательств личных действий и умысла; делегирование функций также не исключает ответственности автоматически.
- 05
Финансовая модель
Счета, договоры, хозяйственные операции, исполнители, движение денег и расчёт обвинения связываются с первичными данными.
- 06
Процессуальный маршрут
Ходатайства, экспертиза, работа с доказательствами, защита активов и последовательность действий на проверке, следствии и в суде.
Ключевое ограничение
Налоговый спор или движение денег ещё не доказывают преступление
Для уголовной ответственности требуется установить все признаки конкретного состава и роль конкретного лица. Налоговое решение, объём оборота или формальная должность сами по себе не подменяют доказательства умысла, размера, способа и личного участия.
Первичная оценка
Что подготовить для первичной оценки
Для первого обращения достаточно краткого описания ситуации, ближайших сроков и перечня имеющихся документов. Конфиденциальные материалы передаются адвокату после проверки конфликта интересов и согласования безопасного канала связи.
- 01Краткую хронологию и ближайшие сроки
- 02Повестку, запрос, постановление или протокол
- 03Акт и решение налогового органа, если они есть
- 04Расчёт спорной суммы по периодам и налогам
- 05Договоры, платежи и ключевые первичные документы
- 06Схему полномочий и фактических ролей участников
- 07Опись изъятого или арестованного имущества
Официальная основа · проверено 30 сентября 2026 года
Актуальные разъяснения Верховного Суда
Ссылки ведут на официальные материалы. Для конкретного дела проверяется действующая редакция закона и разъяснений на применимую дату.
01
Пленум Верховного Суда РФ № 48 от 26 ноября 2019 года
Официальные разъяснения по применению законодательства об ответственности за налоговые преступления.
Открыть официальный источник02Пленум Верховного Суда РФ № 48 от 15 ноября 2016 года
Разъяснения по применению мер пресечения и иных уголовно-процессуальных норм по делам экономической направленности.
Открыть официальный источник03Пленум Верховного Суда РФ № 32 от 7 июля 2015 года
Официальные разъяснения по делам о легализации денежных средств или иного имущества, приобретённых преступным путём.
Открыть официальный источникЧастые вопросы
До следующего процессуального шага
Когда подключать адвоката, если уголовное дело ещё не возбуждено?
До первых объяснений, выдачи документов или следственного действия. На стадии проверки уже формируются факты и документы, которые будут оцениваться позднее.
Чем ст. 198 УК РФ отличается от ст. 199 УК РФ?
Статья 198 относится к уклонению физического лица, включая предусмотренные законом ситуации индивидуального предпринимателя. Статья 199 касается неуплаты организацией, но ответственность устанавливается для конкретных физических лиц.
Входит ли пеня и налоговый штраф в уголовно-правовой размер?
Размер неуплаты по составу определяется по налогам, сборам и страховым взносам. Пени и штраф анализируются отдельно, в том числе для проверки условий освобождения от ответственности.
Оборот по счетам равен доходу по ст. 172 УК РФ?
Нет автоматически. Проверяется содержание предполагаемых банковских операций, необходимость регистрации или лицензии, а также методика определения ущерба или дохода.
Что делать во время обыска?
Не удалять и не изменять данные, фиксировать ход действия, состав изъятого и замечания к протоколу, пользоваться правом на помощь адвоката и не давать непроверенных объяснений.
Конфиденциальное первичное обращение
Идёт проверка, вызов, обыск или расследование?
Сообщите стадию, процессуальный статус и ближайший срок. После проверки конфликта интересов адвокат согласует безопасный канал и перечень материалов для первичной оценки.