TaxПравовой и налоговый навигатор
Практический навигатор по Лихтенштейну: регистрация компании, частный фонд и траст, private banking, банковские счета, налогообложение, PVS и финансовое регулирование FMA.
Правовой и деловой обзор
Компания, Stiftung или trust не должны выбираться только по названию формы. До учреждения связываются назначение активов, полномочия органов, права семьи, налоговая квалификация в затронутых странах, требования к лицензированному посреднику, раскрытие бенефициаров и готовность банка обслуживать профиль клиента.
Лихтенштейн входит в Европейскую экономическую зону и сочетает национальное корпоративное право с применимым правом EEA. Коммерческий реестр и реестр бенефициарных владельцев ведёт Office of Justice, налогами занимается Fiscal Authority, а банки, управляющие, фонды, платёжные организации и профессиональные trustees находятся в периметре FMA.
Для операционной или холдинговой деятельности сопоставляются Aktiengesellschaft, GmbH, Anstalt и другие допустимые формы. Маршрут включает цель, наименование, учредительные документы, органы, капитал, местный адрес, Commercial Register, налоговую постановку и требуемое разрешение на коммерческую либо регулируемую деятельность.
Фонд является самостоятельным юридическим лицом с обособленным имуществом и действует по цели, закреплённой в документах. Общественно полезные фонды и частные фонды, ведущие коммерческую деятельность на специальном основании, регистрируются; для иных частных фондов возможен режим обязательного депонирования уведомления в Office of Justice в течение 30 дней.
Открыть подробный раздел →Траст — правоотношение между settlor, trustee и beneficiaries, а не отдельное юридическое лицо. Учредительный акт, срок, зарезервированные полномочия, protector, распределения и применимое раскрытие проектируются вместе с наследственным и налоговым правом стран семьи, активов и получателей.
Банк выбирается по официальному реестру FMA и фактическому клиентскому сегменту. Для компании, фонда, траста или физического лица готовятся ownership chart, source of wealth и source of funds, налоговые резидентства, история капитала, цель счёта, ожидаемые операции, договоры и объяснение связи с выбранным финансовым центром.
Банковские, платёжные, электронно-денежные, инвестиционные, фондовые, страховые и профессиональные trustee-услуги требуют отдельного анализа лицензии. EEA-доступ зависит от вида разрешения, услуги, клиента и порядка трансграничного оказания; регистрация обычной компании не даёт права вести регулируемую деятельность.
Юридические лица облагаются налогом на прибыль по ставке 12,5% с минимальным налогом CHF 1 800. Режим private asset structure (PVS) применяется только при выполнении установленных условий и предполагает минимальный налог; активная коммерческая деятельность, контроль участия и внешнее продвижение требуют отдельной проверки.
Открыть подробный раздел →Стандартная ставка НДС составляет 8,1%, пониженная — 2,6%, специальная для размещения — 3,8%. Регистрация, место реализации, импорт, экспорт, финансовые освобождения и входной налог анализируются с учётом общего с Швейцарией VAT-пространства и характера конкретных услуг.
Личный результат зависит от резидентства, муниципалитета, дохода, имущества, распределений фонда или траста, прироста капитала и налоговых правил других стран. Вид на жительство и налоговое резидентство — разные вопросы; международная семья должна заранее проверить tie-breaker, CFC, disclosure и налогообложение бенефициаров.
Компания, фонд и траст включаются в соответствующий контур beneficial ownership и AML. Банк и профессиональный посредник проверяют контролирующих лиц, происхождение капитала, санкционные риски и налоговую прозрачность; CRS, FATCA и запросы компетентных органов учитываются до перемещения активов.
Защита активов строится на допустимом отчуждении имущества, независимых органах, понятных правах бенефициаров и документированном принятии решений. Слишком широкие полномочия основателя, фиктивное управление или использование структуры после возникновения требования могут разрушить правовую и налоговую позицию.
Последовательность включает цели семьи или бизнеса, карту стран и активов, legal and tax opinion, выбор формы и лицензированного провайдера, документы управления, регистрацию или депонирование, UBO и налоговые действия, банковское досье, передачу активов и ежегодный календарь контроля.
Решения для международного бизнеса
Правовая система и корпоративное законодательство определяют, какую форму можно зарегистрировать, кто будет управлять активами, какие лицензии потребуются и примет ли структуру банк.
Выбираем LLC, corporation, partnership, branch, holding или специальную форму; готовим учредительные документы, governance, UBO и разрешения.
↗02Сопоставляем контроль, владение активами, бенефициаров, наследование, налоги, substance и банковскую приемлемость.
↗03Подбираем учреждение под страны и платежи, собираем ownership, business model, source of wealth/funds и сопровождаем onboarding.
↗04Квалифицируем банковские, платёжные, инвестиционные, фондовые, страховые и иные регулируемые функции; строим лицензионный маршрут и комплаенс-модель.
↗Регистрация, выдача лицензии и открытие счёта зависят от решения государственного органа, регулятора или финансовой организации.
Обсудить международную структуруМеждународная налоговая экспертиза
Ставка налога — только начало анализа. До выбора компании, фонда, банка или места управления проверьте весь жизненный цикл структуры.
Новые правила, даты вступления в силу и переходные положения.
Ставки, база, специальные режимы, минимальный налог и отраслевые особенности.
Место управления, агент, офис, персонал, стройплощадка и оказание услуг.
VAT/GST, sales tax, таможня, акцизы, недвижимость и регистрационные сборы.
Признание дохода, вычеты, амортизация, проценты, резервы и перенос убытков.
Консолидация, внутригрупповые передачи, M&A, финансирование и выход.
Критерии доступа, реальная деятельность, персонал, расходы и сохранение льготы.
Дивиденды, проценты, роялти, услуги, capital gains и branch remittance.
Связанные стороны, arm’s length, документация, DEMPE и право на договорные льготы.
Регистрация, декларации, сроки, платежи, проверки, штрафы, возражения и суд.
Дни присутствия, domicile, постоянное жильё, центр интересов и tie-breaker.
Заработная плата, вознаграждение директора, бизнес, инвестиции и недвижимость.
Личные вычеты, льготы, пенсионные и страховые взносы.
Capital gains, wealth, property, inheritance и gift taxes.
Foreign tax credit, освобождение, договоры и подтверждение резидентства.
Декларация, авансы, уведомления, зарубежные активы и практический расчёт.
Конкретный результат зависит от фактов, источника дохода, резидентства, применимого соглашения и редакции закона на дату операции.
Первоисточники
Откройте документы регуляторов и налоговых органов, на которых основан страновой обзор. Для конкретной операции применимость нормы проверяется отдельно.
Банковское сопровождение
Сопоставим правовую форму, контроль, налоги и лицензирование с требованиями банка; подготовим прозрачное досье по владельцам, бенефициарам, происхождению состояния и операциям. Решение об открытии и обслуживании счёта принимает финансовая организация.
Обсудить открытие счётаИнформация носит общий характер, не является юридической или налоговой консультацией и требует проверки на дату конкретной сделки.