Taxالملاح القانوني والضريبي
دليل عملي لليختنشتاين: تأسيس الشركات والمؤسسات الخاصة والترست والخدمات المصرفية الخاصة والحسابات والضرائب ونظام PVS وتنظيم FMA.
مراجعة قانونية وتجارية
لا ينبغي اختيار الشركة أو Stiftung أو الترست بالاسم وحده. يجب ربط غرض الأصول وصلاحيات الهيئات وحقوق الأسرة والمعاملة الضريبية في الدول المعنية ومتطلبات الوسطاء المرخصين وإفصاح المستفيد الحقيقي وقبول البنك لملف العميل.
ليختنشتاين عضو في المنطقة الاقتصادية الأوروبية وتجمع بين قانون الشركات الوطني وقواعد EEA المعمول بها. يدير مكتب العدل السجل التجاري وسجل المستفيدين الحقيقيين، وتدير هيئة الضرائب الضرائب، وتشرف FMA على البنوك والمديرين والصناديق وشركات الدفع والأمناء المحترفين.
تُقارن Aktiengesellschaft وGmbH وAnstalt وغيرها من الأشكال المسموح بها للنشاط التشغيلي أو القابض. يشمل المسار الغرض والاسم ووثائق التأسيس والهيئات ورأس المال والعنوان المحلي والسجل التجاري والتسجيل الضريبي وأي ترخيص تجاري أو منظم.
المؤسسة شخص اعتباري مستقل يحتفظ بأصول مخصصة لغرض موثق. تسجل المؤسسات ذات المنفعة العامة والمؤسسات الخاصة التي تمارس نشاطاً تجارياً بموجب قانون خاص؛ أما المؤسسات الخاصة الأخرى فقد تخضع لإيداع إشعار التأسيس لدى مكتب العدل خلال 30 يوماً.
افتح القسم التفصيلي →الترست علاقة قانونية بين المنشئ والأمين والمستفيدين وليس شخصاً اعتبارياً مستقلاً. يجب تنسيق الصك والمدة والصلاحيات المحتفظ بها والحامي والتوزيعات والإفصاح مع قوانين الخلافة والضرائب في دول الأسرة والأصول والمستفيدين.
يُختار البنك بالرجوع إلى سجل FMA وشريحة عملائه الفعلية. تحتاج الشركة أو المؤسسة أو الترست أو الفرد إلى مخطط ملكية ومصدر الثروة والأموال والإقامة الضريبية وتاريخ رأس المال وغرض الحساب والعمليات المتوقعة والعقود وصلة منطقية بالمركز المالي.
تتطلب الخدمات المصرفية والدفع والنقود الإلكترونية والاستثمار والصناديق والتأمين وخدمات الأمناء المحترفين تحليلاً مستقلاً للترخيص. يعتمد دخول سوق EEA على الترخيص والخدمة والعميل والمسار العابر للحدود؛ ولا يجيز تأسيس شركة عادية نشاطاً منظماً.
تخضع الكيانات القانونية لضريبة دخل بنسبة 12.5% وحد أدنى قدره 1,800 فرنك سويسري. لا يتاح وضع هيكل الأصول الخاصة PVS إلا عند استيفاء شروطه القانونية ويخضع للحد الأدنى؛ ويتطلب النشاط التجاري والسيطرة على المشاركات والتسويق الخارجي تحليلاً منفصلاً.
افتح القسم التفصيلي →معدل VAT القياسي 8.1% والمخفض 2.6% ومعدل الإقامة 3.8%. تُحلل متطلبات التسجيل ومكان التوريد والاستيراد والتصدير والإعفاءات المالية واسترداد المدخلات ضمن منطقة VAT المشتركة مع سويسرا ووفق نموذج الخدمة المحدد.
تتوقف النتيجة الشخصية على الإقامة والبلدية والدخل والثروة وتوزيعات المؤسسة أو الترست والأرباح وقواعد الدول الأخرى. تصريح الإقامة ليس هو الإقامة الضريبية؛ وعلى الأسرة الدولية فحص المعاهدات وCFC والإفصاح وضرائب المستفيدين.
تدخل الشركات والمؤسسات والترست في إطار الملكية المفيدة ومكافحة غسل الأموال المناسب. تتحقق البنوك والوسطاء المحترفون من المسيطرين وأصل الأصول ومخاطر العقوبات والشفافية الضريبية؛ ويُنظر في CRS وFATCA والطلبات القانونية قبل نقل الأصول.
تعتمد حماية الأصول على نقل صحيح وهيئات مستقلة وحقوق واضحة للمستفيدين وقرارات موثقة. قد تضعف الصلاحيات المفرطة المحتفظ بها أو الإدارة الصورية أو النقل بعد نشوء مطالبة الموقف القانوني والضريبي.
يشمل التسلسل الأهداف وخريطة الدول والأصول والآراء القانونية والضريبية واختيار الشكل والمزود المرخص ووثائق الحوكمة والتسجيل أو الإيداع وإجراءات UBO والضرائب والملف المصرفي ونقل الأصول والتقويم السنوي للامتثال.
حلول للأعمال الدولية
يحدد النظام القانوني وقانون الشركات نوع الكيان الممكن تأسيسه وطريقة السيطرة على الأصول والتراخيص المطلوبة ومدى قبول الهيكل مصرفياً.
نختار LLC أو شركة مساهمة أو شراكة أو فرعاً أو شركة قابضة أو كياناً خاصاً، ونعد وثائق التأسيس والحوكمة وUBO والموافقات.
↗02نقارن السيطرة وملكية الأصول والمستفيدين والخلافة والضرائب والوجود الفعلي والقبول المصرفي.
↗03نختار المؤسسة وفق الدول والتدفقات، ونعد الملكية ونموذج الأعمال ومصدر الثروة والأموال وندعم إجراءات onboarding.
↗04نصنف الوظائف المصرفية والدفع والاستثمار والصناديق والتأمين وغيرها، ونصمم مسار الترخيص والامتثال.
↗يظل التأسيس ومنح الترخيص وفتح الحساب خاضعاً لقرار الجهة الحكومية أو التنظيمية أو المؤسسة المالية المختصة.
مناقشة هيكل دوليخبرة ضريبية دولية
معدل الضريبة المعلن هو بداية التحليل فقط. يجب فحص دورة حياة الهيكل كاملة قبل اختيار شركة أو صندوق أو بنك أو مكان الإدارة.
القواعد الجديدة وتواريخ النفاذ والأحكام الانتقالية.
المعدلات والوعاء والأنظمة الخاصة والحد الأدنى والقواعد القطاعية.
الإدارة والوكلاء والمقر والموظفون والإنشاءات والخدمات.
VAT/GST وضريبة المبيعات والجمارك والانتقائية والعقار ورسوم التسجيل.
الاعتراف والاستهلاك والفوائد والمخصصات وترحيل الخسائر.
التجميع والتحويلات الداخلية والاندماج والتمويل والخروج.
شروط الأهلية والنشاط الفعلي والموظفون والإنفاق واستمرار الإعفاء.
الأرباح والفوائد والإتاوات والخدمات والمكاسب وتحويل أرباح الفرع.
الأطراف المرتبطة والسعر المحايد والتوثيق وDEMPE واستحقاق المعاهدة.
التسجيل والإقرارات والمواعيد والتدقيق والغرامات والاعتراض والتقاضي.
أيام الوجود والموطن والسكن الدائم ومركز المصالح وقواعد المعاهدة.
العمل وأتعاب المدير والنشاط والاستثمارات والعقار.
الإعفاءات الشخصية والمعاشات والتأمين الاجتماعي.
مكاسب رأس المال والثروة والعقار والميراث والهبات.
ائتمان الضريبة الأجنبية والإعفاء والمعاهدات وشهادة الإقامة.
الإقرار والدفعات والإخطارات والأصول الأجنبية والحساب العملي.
تعتمد النتيجة على الوقائع ومصدر الدخل والإقامة والمعاهدة المطبقة والقانون النافذ في تاريخ المعاملة.
المصادر الأولية
يمكن فتح وثائق الجهات التنظيمية والضريبية التي يستند إليها الدليل. وتُفحص قابلية تطبيق كل قاعدة على المعاملة المحددة بصورة مستقلة.
الدعم المصرفي
ننسق الشكل القانوني والسيطرة والضرائب والترخيص مع متطلبات البنك ونعد أدلة شفافة بشأن المالكين والمستفيدين ومصدر الثروة والعمليات. القرار النهائي لفتح الحساب وخدمته يعود للمؤسسة المالية.
مناقشة فتح حسابالمعلومات عامة بطبيعتها، ولا تشكل نصيحة قانونية أو ضريبية ويجب التحقق منها اعتبارًا من تاريخ المعاملة المحددة.