TaxПравовой и налоговый навигатор
Большой русскоязычный маршрут по выходу на китайский рынок: инвестиционный допуск, компания, налоги, капитал, банковские счета, платежи и данные.
Правовой и деловой обзор
Для иностранного инвестора недостаточно зарегистрировать компанию. До подачи документов важно проверить Negative List, отраслевые разрешения, реалистичный капитал, налоговую модель, валютный контур и требования к данным.
КНР имеет континентальную правовую систему с национальными законами, административными актами и значительным массивом подзаконных правил. Гонконг и Макао являются отдельными юрисдикциями и рассматриваются в навигаторе отдельно. Для проекта критичны не только закон, но и компетенция конкретного регулятора, провинции, города и пилотной свободной торговой зоны.
Foreign Investment Law закрепляет предрегистрационный национальный режим и систему Negative List. Вне перечня ограничений иностранные инвестиции в общем случае получают национальный режим, но лицензируемые отрасли сохраняют специальные требования. Национальная Negative List 2024 действует с 1 ноября 2024 года и содержит 29 ограничительных мер; отраслевой и региональный допуск проверяется до выбора структуры.
Базовая ставка налога на прибыль предприятий — 25%. Отдельные льготы могут применяться к high-tech, малым низкоприбыльным предприятиям и приоритетным отраслям при соблюдении критериев. Действующая система НДС использует основные ставки 13%, 9% и 6%; с 1 января 2026 года действует Закон КНР о НДС. Для трансграничной группы отдельно анализируются withholding tax, договоры об избежании двойного налогообложения, transfer pricing и beneficial ownership.
Открыть подробный раздел →Налоговое резидентство и объём китайской налоговой базы зависят, в частности, от наличия domicile и порога пребывания 183 дня. Для комплексного дохода применяются прогрессивные ставки 3–45%; для предпринимательского дохода — 5–35%, а для ряда инвестиционных и имущественных доходов — ставка 20%. Международным руководителям требуется отдельный расчёт календаря пребывания и льгот.
Открыть подробный раздел →Наиболее типичная операционная форма иностранного инвестора — foreign-invested limited liability company; возможны также joint venture, представительство и специальные отраслевые формы. Для LLC, создаваемой после 1 июля 2024 года, подписанный капитал в общем случае должен быть внесён в течение пяти лет. Размер капитала следует связывать с бюджетом, лицензиями и банковским обоснованием, а не выбирать формально минимальным.
Открыть подробный раздел →Китайская компания обычно строит отдельный RMB- и валютный контур; движение капитала и трансграничные платежи находятся в сфере валютного регулирования SAFE и банковского контроля документов. Мы сопровождаем выбор банка, открытие корпоративных и личных счетов, подготовку KYC/AML-досье и платёжной архитектуры, включая допустимые зарубежные банки, EMI и PSP для международной части бизнеса.
Иностранный банк или иная допустимая финансовая организация может выстраивать доступ к трансграничным расчётам в RMB через китайский банк-корреспондент и, при соответствии требованиям, через участие в CIPS. Проект требует institutional KYC, анализа лицензии и регулятора, AML/CFT-системы, платёжного трафика, технической готовности и экономического обоснования отношений.
Платёжные, кредитные, страховые, инвестиционные и цифровые продукты могут попадать в разные регуляторные периметры PBOC, NFRA, CSRC, SAFE и местных органов. Лицензия зарубежной группы обычно не переносится автоматически в КНР. До разработки продукта составляется карта функций: приём средств, хранение, эквайринг, кредит, инвестиции, данные и трансграничные расчёты.
Открыть подробный раздел →Новая редакция Company Law применяется с 1 июля 2024 года и усиливает значение реального капитала, обязанностей директоров, контроля вкладов и корпоративных процедур. Для иностранной группы устав, полномочия legal representative, печати компании, матрица банковских подписей и внутренние одобрения должны проектироваться как единая система контроля.
Открыть подробный раздел →Работодатель должен заключить письменный трудовой договор, соблюдать местные правила рабочего времени, оплаты, отпусков, социального страхования и прекращения отношений. Для иностранного сотрудника до начала работы оформляются разрешение на работу и соответствующий статус пребывания; договор, должность и фактическая занятость должны совпадать.
Открыть подробный раздел →Передача персональных и иных данных за пределы материкового Китая требует отдельной квалификации по PIPL, Data Security Law и правилам CAC. Положения CAC от 22 марта 2024 года уточнили случаи освобождения и пороги для процедур трансграничной передачи, однако важные данные и чувствительные сценарии требуют специальной проверки.
Открыть подробный раздел →Внешнеторговый договор связывает применимое право и CISG с реальным движением товара, денег и документов. До подписания проверяются полномочия и печати контрагента, Incoterms, качество и приёмка, валютная оплата, HS code, происхождение, таможенная стоимость, разрешения и экспортный контроль.
Открыть подробный раздел →Защита бренда и технологии начинается до выхода на китайский рынок: международный и китайский товарные знаки, патенты, промышленные образцы, авторские права, commercial secrets и права на tooling проектируются как единый портфель. Отдельно готовятся platform enforcement, customs recordal и доказательства для административной или судебной защиты.
Открыть подробный раздел →В материковом Китае проект строится вокруг land-use right, утверждённого назначения и регистрационной записи. Для покупки, аренды или девелопмента проверяются иностранный допуск, title и обременения, land grant contract, планирование, EIA, строительные разрешения, налоги, квалификация подрядчика, приёмка и доказательства исполнения.
Открыть подробный раздел →Форум выбирается с учётом активов, обеспечительных мер и будущего исполнения. Китайский суд, mainland или Hong Kong arbitration и иностранный seat дают разные маршруты. Рабочая стратегия связывает jurisdiction, право, срок, доказательства, preservation, New York Convention и признание иностранных решений.
Открыть подробный раздел →Решения для международного бизнеса
Правовая система и корпоративное законодательство определяют, какую форму можно зарегистрировать, кто будет управлять активами, какие лицензии потребуются и примет ли структуру банк.
Выбираем LLC, corporation, partnership, branch, holding или специальную форму; готовим учредительные документы, governance, UBO и разрешения.
↗02Сопоставляем контроль, владение активами, бенефициаров, наследование, налоги, substance и банковскую приемлемость.
↗03Подбираем учреждение под страны и платежи, собираем ownership, business model, source of wealth/funds и сопровождаем onboarding.
↗04Квалифицируем банковские, платёжные, инвестиционные, фондовые, страховые и иные регулируемые функции; строим лицензионный маршрут и комплаенс-модель.
↗Регистрация, выдача лицензии и открытие счёта зависят от решения государственного органа, регулятора или финансовой организации.
Обсудить международную структуруНалоговая сводка по стандарту Worldwide Tax Summaries
Китайский налоговый контур связывает CIT, многоставочный VAT, surtaxes, transfer pricing, валютное подтверждение и фактические функции компании.
Стандартная ставка для resident enterprises; high-tech, small low-profit и отраслевые льготы требуют отдельной eligibility.
Китайская компания и foreign entity с place of effective management либо PE могут войти в местный налоговый периметр.
Основные ставки зависят от операции; применяются также упрощённые режимы, zero-rating, exemption и surtaxes.
Для China-source дивидендов, процентов, роялти и отдельных gains нерезидента до treaty relief.
Hainan, high-tech, R&D и другие regimes требуют деятельности, персонала, IP, расходов и документов.
Расходы, depreciation, interest, bad debt и loss carry-forward проверяются по типу компании и льготному статусу.
Related-party reporting, contemporaneous documentation, DEMPE и special tax adjustments применяются вместе.
Tax filing, invoices/fapiao и документы для трансграничного платежа должны совпадать с валютным и договорным основанием.
Прогрессивная шкала применяется к comprehensive income; business, interest/dividend и property income имеют отдельные правила.
Дни и domicile анализируются вместе; для иностранцев важны six-year rule и календарь выездов.
Доступность стандартных и специальных дополнительных вычетов зависит от статуса и подтверждений.
Payroll и social insurance различаются территориально; для иностранцев учитываются местные правила и соглашения.
Работодатель удерживает PIT, а annual reconciliation и самостоятельная декларация зависят от доходов и обстоятельств.
Конкретный результат зависит от фактов, источника дохода, резидентства, применимого соглашения и редакции закона на дату операции.
Первоисточники
Откройте документы регуляторов и налоговых органов, на которых основан страновой обзор. Для конкретной операции применимость нормы проверяется отдельно.
Банковское сопровождение
Оцениваем операции и валюты, подбираем банк и допустимые платёжные решения, формируем KYC/AML-досье и документы под реальные трансграничные платежи. Финальное решение принимает банк или платёжная организация.
Обсудить открытие счётаИнформация носит общий характер, не является юридической или налоговой консультацией и требует проверки на дату конкретной сделки.