لا يوفر ترخيص المنطقة الحرة في حد ذاته إعفاءً ضريبيًا. تدخل الشركة ضريبة الشركات الفيدرالية وتسجل وتقدم الإقرارات. ينطبق معدل الصفر فقط على شركة الدخل المؤهل التي تستوفي جميع شروط شخص المنطقة الحرة المؤهل.
- تنطبق نسبة 0% على الدخل المؤهل وليس على جميع أرباح أي شركة في المنطقة الحرة.
- نحن بحاجة إلى مادة كافية، ودخل مؤهل، واستقلالية، ووثائق، وتقارير مدققة.
- يجب ألا تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة أقل من 5% من إجمالي الإيرادات أو 5 ملايين درهم إماراتي.
- ومخالفة الشرط عادة ما تحرم النظام من بداية الفترة المعنية ولمدة أربع فترات لاحقة.
01
من يمكنه أن يكون شخصًا مؤهلاً في المنطقة الحرة
يمكن للكيان القانوني المسجل في منطقة حرة مؤهلة، بما في ذلك فرعه، التقدم بطلب إذا كان شخصًا في المنطقة الحرة بموجب قانون ضريبة الشركات. يجب أن تحافظ الشركة على جوهر كافٍ في دولة الإمارات العربية المتحدة، وأن تحصل على دخل مؤهل، وألا تختار النظام الضريبي المعتاد، وأن تمتثل للمتطلبات الأخرى المعمول بها.
ويتم تحليل الحالة لكل فترة ضريبية. لا تحل الوعود التجارية للمنطقة عند التسجيل محل المؤهلات الضريبية لمعاملات محددة.
02
ستة شروط رئيسية
- 01
كفاية النشاط الاقتصادي وتوافر الأصول والموظفين والنفقات في المنطقة الحرة.
- 02
الحصول على الدخل المؤهل حسب الفئات المقررة.
- 03
الحد الأدنى من الامتثال للإيرادات غير المؤهلة.
- 04
مبدأ الاستقلالية ومتطلبات التسعير التحويلي.
- 05
الحفاظ على البيانات المالية المدققة.
- 06
لا يوجد خيار للخضوع للضريبة وفقا للنظام المعتاد.
03
ما يمكن أن يكون الدخل المؤهل
تعتمد النتيجة على الطرف المقابل ونوع النشاط. قد يكون الدخل من شخص آخر في المنطقة الحرة مؤهلاً إذا كان الطرف المقابل مستلمًا مفيدًا ولا تنتمي العملية إلى نشاط مستبعد. يجب أن ينشأ الدخل من شخص خارج المنطقة الحرة عمومًا من نشاط مؤهل مدرج صراحةً.
يتم التحقق من المتلقي المستفيد وغياب النشاط المستبعد.
أنت بحاجة إلى نشاط مؤهل من القائمة المحددة.
يتم استخدام نهج العلاقة المنفصلة وحساب النفقات المؤهلة.
ويمكن أن تظل عند مستوى 0% فقط ضمن الحدود الدنيا وعند تنفيذ النظام.
04
الأنشطة المؤهلة والمستبعدة
تشمل الأنشطة المؤهلة، على سبيل المثال لا الحصر، إنتاج ومعالجة السلع، وملكية الأسهم والأوراق المالية الأخرى، وملكية السفن وتشغيلها، وإعادة التأمين، والإدارة المنظمة للأموال والأصول، وخدمات المقر الرئيسي للأطراف ذات الصلة، وخدمات الخزانة والتمويل للأطراف ذات الصلة، وتمويل وتأجير الطائرات، والتوزيع من وإلى منطقة معينة بموجب شروط خاصة، والخدمات اللوجستية.
تشمل الأنشطة المستبعدة، مع استثناءات محددة، المعاملات مع الأفراد، وبعض الخدمات المصرفية والتأمينية والمالية، وملكية أو استخدام بعض العقارات والدخل من الملكية الفكرية الذي لا يعد دخلاً مؤهلاً للملكية الفكرية.
كلمة واحدة في الترخيص لا تحدد النتيجة الضريبية. يتم تحليل الوظيفة الفعلية والعقد والطرف المقابل ومكان الأداء والقرار الوزاري المعمول به.
05
قاعدة الحد الأدنى
يجب ألا تتجاوز الإيرادات التي لا تستوفي المعايير نسبة 5% من إجمالي الإيرادات أو 5 ملايين درهم أيهما أقل. هناك استثناءات خاصة في الحساب، لا سيما بالنسبة للدخل المنسوب إلى منشأة دائمة محلية أو أجنبية، وبعض العقارات.
الحد الأدنى لا يحول الدخل المستبعد إلى دخل مؤهل. فهو يسمح لك فقط بالحفاظ على حالتك بمبلغ محدود من الإيرادات التي لا تلبي المعايير؛ ويتم فرض الضريبة على الدخل المقابل الخاضع للضريبة وفقًا لقواعد النظام.
06
المنشآت الدائمة والعقارات
يتم احتساب الأرباح المنسوبة إلى مؤسسة محلية دائمة خارج المنطقة الحرة أو إلى مؤسسة أجنبية دائمة كما لو كانت مؤسسة مستقلة منفصلة وتخضع للضريبة بشكل عام بمعدل 9٪.
هناك مصفوفة خاصة للعقارات. الدخل من العقارات التجارية في المنطقة الحرة عندما يتم التعامل مع المعاملات مع أشخاص في المنطقة الحرة بشكل مختلف عن العقارات السكنية أو العقارات خارج المنطقة الحرة أو المعاملات مع أشخاص خارج المنطقة الحرة.
07
المادة والموظفين والاستعانة بمصادر خارجية
يجب أن تقوم الشركة بأنشطة أساسية مدرة للدخل في المنطقة الحرة وأن يكون لديها أصول كافية وموظفين مؤهلين ونفقات تشغيلية. يُسمح بالاستعانة بمصادر خارجية داخل المنطقة الحرة أو المنطقة المخصصة إذا كان هناك إشراف كافٍ؛ IP المؤهل له قواعد خاصة.
إن العنوان البريدي والمكتب المرن والمدير الرسمي لا يثبت جوهره إذا كان حجم الوظائف والأشخاص والنفقات لا يتوافق مع الدخل المستلم.
08
ماذا يحدث عندما يكون هناك انتهاك
إذا توقفت الشركة عن تلبية أي شرط من شروط النظام المؤهل، فإنها عادة ما تفقد وضعها من بداية الفترة الضريبية ذات الصلة ولا يمكنها الاستفادة من النظام لمدة أربع فترات لاحقة أخرى. ثم يتم تطبيق ضريبة الشركات العادية على الدخل الخاضع للضريبة.
وقد تؤثر العواقب على الفترة بأكملها، وليس فقط على المعاملة الإشكالية المحددة. ولذلك، يجب مراقبة هيكل الدخل والحد الأدنى خلال العام، وليس بعد نهايته.
09
الرقابة السنوية على الشركة
- 01
التحقق من المنطقة والوضع القانوني للشركة.
- 02
ترحيل الإيرادات حسب الأطراف المقابلة وأنواع الأنشطة.
- 03
تحقق بشكل منفصل من الأنشطة المستبعدة، وPE، والعقارات، والملكية الفكرية.
- 04
حساب الحد الأدنى قبل إغلاق الفترة.
- 05
تأكيد المادة والاستعانة بمصادر خارجية والرقابة الإدارية.
- 06
تحديث ملف التسعير التحويلي والتقارير المدققة.
- 07
تقديم الإقرار والاحتساب خلال المدة المقررة.