自由区许可证本身并不提供免税。公司缴纳联邦公司税、登记并提交纳税申报表。零税率仅适用于符合合格自由区人士所有条件的合格收入公司。
- 0% 适用于合格收入，不适用于任何自由区公司的所有利润。
- 我们需要充足的实质内容、合格的收入、独立交易原则、文件和经审计的报告。
- 不合格收入不得超过总收入的 5% 或 500 万迪拉姆，以较低者为准。
- 违反该条件通常会导致该制度从相关期间开始以及随后的四个期间被剥夺。
01
谁可以成为合格的自由区人士
在符合条件的自由区注册的法人实体（包括其分支机构）如果是公司税法规定的自由区人士，则可以申请。公司必须在阿联酋保持足够的实质，获得合格收入，不选择通常的税收制度并遵守其他既定要求。
对每个纳税期的状态进行分析。区域注册时的商业承诺并不取代具体交易的税务资格。
02
六大关键条件
- 01
自由区内经济活动充足，资产、员工和开支充足。
- 02
根据既定类别获得合格收入。
- 03
非合格收入的最低限度合规性。
- 04
独立交易原则和转让定价要求。
- 05
维护经审计的财务报表。
- 06
没有选择按照通常的制度征税。
03
什么可以是合格收入
结果取决于交易对手和活动类型。如果交易对手是受益人并且该业务不属于排除活动，则来自其他自由区人士的收入可能符合资格。非自由区人士的收入通常必须来自明确列出的合格活动。
检查受益接受者和不存在被排除的活动。
您需要从既定列表中进行一项符合资格的活动。
使用单独的联系方法和合格支出计算。
只有在最低限度内以及执行该制度时，它们才能保持在 0%。
04
符合资格和排除的活动
合格活动包括但不限于货物生产和加工、股票和其他证券的所有权、船舶的所有权和经营、再保险、资金和资产的规范管理、为关联方提供的总部服务、为关联方提供的财务和融资服务、飞机融资和租赁、特殊条件下指定区域的配送以及物流服务。
除指定的例外情况外，排除的活动包括与个人的交易、某些银行、保险和金融服务、某些房地产的所有权或使用以及不属于合格知识产权收入的知识产权收入。
许可证中的一个字并不能决定税务结果。分析了实际职能、合同、交易对手、履行地点和适用的部长决定。
05
最低限度规则
不符合标准的收入不得超过总收入的 5% 或 500 万迪拉姆，以较低者为准。计算中存在特殊例外，特别是归属于国内或国外常设机构以及某些房地产的收入。
最低限度不会将排除收入转化为合格收入。只允许您以有限的不符合条件的收入来维持您的身份；相应的应纳税所得额按照该制度的规定征税。
06
常设机构和房地产
归属于自由区以外的国内常设机构或外国常设机构的利润按独立企业计算，一般按 9% 的税率纳税。
房地产有一个特殊的矩阵。与自由区人士进行交易时，来自自由区商业房地产的收入可能会受到与住宅房地产、自由区外财产或与非自由区人士交易不同的对待。
07
物质、员工和外包
公司必须在自由区内开展核心创收活动，并拥有充足的资产、合格的员工和运营费用。如果有足够的监管，允许在自由区或指定区内进行外包；合格的 IP 有特殊的规则。
如果职能、人员和费用的规模与收到的收入不相符，那么邮寄地址、灵活办公桌和正式董事就无法证明其实质内容。
08
发生违规时会发生什么
如果公司不再满足资格制度的任何条件，通常会从相关纳税期开始时失去资格，并且无法在接下来的四个后续期间从该制度中受益。然后将普通公司税应用于应税收入。
后果可能会影响整个时期，而不仅仅是具体的有问题的交易。因此，收入结构和最低限度需要在年内而不是年底后进行监测。
09
公司年度控制权
- 01
检查公司所在区域和法律地位。
- 02
按交易对手和活动类型发布收入。
- 03
分别检查排除的活动、PE、房地产和知识产权。
- 04
在期间结束之前计算最低限度。
- 05
确认实质、外包和管理控制。
- 06
更新转让定价文件和审计报告。
- 07
在规定期限内提交申报和计算。