首笔 375,000 迪拉姆的零税率并不意味着该公司可以免除注册、会计和申报。阿联酋公司税是一个成熟的自我评估制度，其中会计利润根据税务规则进行调整，并在期末后九个月内提交报告和纳税。
- 对于普通企业，应税收入不超过 375,000 迪拉姆适用 0%，超出部分适用 9%。
- 计算从会计结果开始，需要进行税务调整。
- 纳税申报表和付款通常在纳税期结束后九个月内提交。
- 小企业减免可适用于收入不超过300万迪拉姆、且不晚于2029年12月31日结束的纳税期，并须满足条件；2026年第131号部长决定已延长期限。
01
谁属于税收领域
该制度涵盖在阿联酋设立的公司和其他法人实体，以及由阿联酋有效管理和控制的外国法人实体。非居民可以通过常设机构、联系或其他法定联系纳税。
自由区公司也是纳税人，需要注册。仅当具有合格自由区人士身份并且仅与合格收入相关时，才可能享受 0% 的税率。
02
利率 0% 和 9%
对于普通纳税人，应税收入不超过 375,000 迪拉姆的部分税率为 0%，超出部分税率为 9%。该门槛与应税收入有关，而不是营业额或银行账户中的金额。
对于大型国际集团，全球最低税规则是单独评估的；它们不会减少到通常的 0%/9% 比例。
03
税基是如何计算的？
起点是会计收入——财务报表中的税前净利润或亏损。然后进行调整以排除法定免税收入、检查扣除、关联方交易、损失结转和适用的减免。
04
成本、利息和限额
费用通常必须仅出于商业目的而产生，并且不得包含在免税收入中。罚款、贿赂、利润分享和其他明确排除的金额不会降低基础。招待费用受到部分限制，净利息费用受到总额限制。
一般利息限制适用于超过最低限额的金额，并将扣除额限制为调整后 EBITDA 的 30%。对于某些来自关联方的贷款，还需进一步核实其商业目的。
05
小企业减免及其他减免
当前及此前每一相关期间收入均不超过300万迪拉姆的居民人士可选择小企业减免，但排除类别除外。须在税表中作出选择，并非自动适用。
依2026年第131号部长决定，该门槛适用于不晚于2029年12月31日结束的纳税期。合资格自由区人士及合并收入超过31.5亿迪拉姆的大型跨国企业集团成员不能适用该制度。
即使选择减免，仍须登记、申报并保留资格证据。任何此前相关期间收入超过300万迪拉姆，将导致无法享受减免。
06
损失和集团公司
如果符合条件，税收损失可以结转至未来期间，但特定期间的使用量受法律限制。符合条件的集团公司之间可以转移损失，居民公司在满足要求时可以创建一个纳税集团并作为一个纳税人进行报告。
集团内部重组和业务转让可能会获得特殊减免，但通常需要所有权的连续性、满足正式条件以及随后对可能消除减免的事件进行监控。
07
注册、申报和截止日期
应纳税人通过 EmaraTax 在 FTA 注册并收到企业税务登记号。申报以电子方式提交，并在纳税期结束后九个月内缴纳税款。
典型日历示例中的财务和纳税期结束。
在此期间提交纳税申报表和纳税的截止日期。
支持税务记录和文件的一般保留期限。
FTA 强调，无论收入水平如何，只要该人是注册纳税人并且没有特殊例外，提交申报表的义务就仍然存在。
08
公司工作计划
- 01
确定居民身份、纳税期限和注册截止日期。
- 02
关闭财务报表并将其与 EmaraTax 数据进行核对。
- 03
单独的应税收入、免税收入和外国收入。
- 04
审查扣除额、利息费用、招待费用和关联方交易。
- 05
评估税收抵免、损失、外国税收抵免和税级。
- 06
提前准备好申报、确认文件和付款。