TaxПравовой и налоговый навигатор
Практический маршрут для собственника, юриста и финансового директора: структура, налоги, счёт, регулирование и выход на рынок.
Новый профессиональный раздел
Единый поиск по законодательству, судебной практике, налогообложению, официальным разъяснениям и Legal Opinions ОАЭ.
Открыть правовую системуПравовой и деловой обзор
Материал даёт общую карту вопросов. Конкретная структура зависит от резидентства участников, географии доходов, substance, банковского профиля и целей собственника.
ОАЭ — федерация семи эмиратов. Федеральное законодательство сочетается с актами отдельных эмиратов и специальными режимами свободных зон. Для международного бизнеса особенно важны финансовые свободные зоны DIFC и ADGM с самостоятельными судами и регуляторами.
Федеральный корпоративный налог в общем случае составляет 0% на первые 375 000 AED налогооблагаемого дохода и 9% на сумму превышения. Для квалифицированных лиц свободных зон действует отдельный режим, который требует анализа вида дохода, substance и соблюдения условий. Стандартная ставка НДС — 5%.
Открыть подробный раздел →В ОАЭ нет общего федерального налога на заработную плату и личные инвестиционные доходы физических лиц. При этом предпринимательская деятельность физического лица может попадать под корпоративный налог: регистрация требуется, когда совокупная выручка от бизнеса в ОАЭ превышает 1 млн AED за календарный год.
Открыть подробный раздел →Выбор между mainland, обычной свободной зоной, DIFC, ADGM и иными площадками влияет на доступный вид деятельности, офис, визы, налоги, отчётность и банковский профиль. Мы сравниваем режимы под реальную операционную модель, а не только по стоимости регистрации.
Открыть подробный раздел →Свободная зона — не единый режим. Обычные отраслевые зоны, финансовые зоны DIFC и ADGM, специальные компании, фонды и SPV имеют разные правовые системы, лицензии и требования. Налоговая ставка 0% не возникает автоматически: отдельно проверяются статус Qualifying Free Zone Person, qualifying income, substance и операции с mainland.
Открыть подробный раздел →Сопровождаем открытие корпоративных и личных счетов, а также счетов для фондов и трастов в банках, EMI и PSP. Формируем банковский профиль, подбираем учреждения под валюты и географию платежей, готовим KYC/AML-досье и сопровождаем коммуникацию до решения комплаенса.
Для банка, EMI, PSP или иной финансовой организации корреспондентский проект начинается с лицензии, надзора, ownership, AML/CFT/CPF-системы, клиентской базы и прогнозируемого платёжного трафика. Отдельно проектируются валюты, clearing, SWIFT/RMA, nested relationships и ongoing monitoring.
Регулятор зависит от места и модели деятельности: Центральный банк ОАЭ регулирует федеральный банковский и платёжный контур; в DIFC и ADGM действуют DFSA и FSRA. Для платёжных, кредитных, крипто- и инвестиционных продуктов требуется отдельная карта лицензий и периметра услуг.
Открыть подробный раздел →Маршрут зависит от места эмитента и инвесторов: mainland/SCA, DIFC/DFSA и ADGM/FSRA применяют разные offering и professional-client regimes. Для акций, sukuk, bonds, notes и fund interests определяются exempt-offer basis, offering memorandum, лицензия arranger или placement agent, допустимый маркетинг и selling restrictions в каждой стране распространения.
Корпоративные документы должны учитывать права участников, контроль, финансирование, выход из бизнеса и разрешение споров. Для международной группы мы отдельно проверяем соглашения участников, полномочия директоров, бенефициарное владение и трансграничные ограничения.
Открыть подробный раздел →Для mainland применяется федеральный Labour Law и процедуры MoHRE; DIFC и ADGM имеют собственные employment regimes. Договор, work permit, виза, payroll, рабочее время, отпуска, end-of-service benefits и прекращение отношений проектируются по месту работодателя и фактической работы.
Открыть подробный раздел →Федеральный Personal Data Protection Law регулирует обработку данных внутри и за пределами ОАЭ в установленных случаях. В DIFC и ADGM действуют собственные data-protection regimes. До запуска определяются controller, processor, legal basis, права субъектов, security, breach response и международные передачи.
Открыть подробный раздел →Коммерческий договор связывает право, полномочия подписантов, предмет, цену, поставку, налоги, доказательства и форум спора. Для торговли отдельно проверяются Incoterms, importer of record, customs classification, происхождение, VAT, commercial agency и экспортные ограничения.
Открыть подробный раздел →Бренд, технология, контент и коммерческая тайна требуют разных инструментов: trade mark, patent/utility certificate, industrial design, copyright, contract и confidentiality controls. До выхода на рынок проверяются правообладатель, классы, арабское написание, лицензирование, employee/contractor IP и enforcement.
Открыть подробный раздел →Правила владения недвижимостью, регистрации прав, застройки и аренды существенно различаются по эмиратам и зонам. Проект включает land due diligence, допустимую форму владения, title, планирование, договоры строительства, escrow, off-plan registration и разрешение споров.
Открыть подробный раздел →Федеральные и местные onshore courts, DIFC Courts, ADGM Courts и арбитраж дают разные маршруты. До подписания договора выбираются governing law, jurisdiction или seat, institution, language и interim relief; после нарушения — evidence, limitation, asset preservation и enforcement.
Открыть подробный раздел →Отдельный маршрут для личного инвестиционного счёта и семейного капитала: выбор лицензированного банка или инвестиционной фирмы, проверка CBUAE, DFSA либо FSRA, source of wealth и source of funds, налоговое резидентство, CRS/FATCA, структура владения и допустимость трансграничного обслуживания. ВНЖ или регистрация фонда не гарантируют открытие счёта.
Открыть подробный раздел →Решения для международного бизнеса
Правовая система и корпоративное законодательство определяют, какую форму можно зарегистрировать, кто будет управлять активами, какие лицензии потребуются и примет ли структуру банк.
Выбираем LLC, corporation, partnership, branch, holding или специальную форму; готовим учредительные документы, governance, UBO и разрешения.
↗02Сопоставляем контроль, владение активами, бенефициаров, наследование, налоги, substance и банковскую приемлемость.
↗03Подбираем учреждение под страны и платежи, собираем ownership, business model, source of wealth/funds и сопровождаем onboarding.
↗04Квалифицируем банковские, платёжные, инвестиционные, фондовые, страховые и иные регулируемые функции; строим лицензионный маршрут и комплаенс-модель.
↗Регистрация, выдача лицензии и открытие счёта зависят от решения государственного органа, регулятора или финансовой организации.
Обсудить международную структуруНалоговая сводка по стандарту Worldwide Tax Summaries
Федеральный corporate tax применяется вместе с отдельным режимом qualifying free zone person, VAT и правилами transfer pricing. Отсутствие общего PIT не отменяет зарубежные обязанности собственника.
0% применяется к первым 375 000 AED налогооблагаемой прибыли, 9% — к превышению; для крупных групп отдельно проверяется Pillar Two.
UAE resident juridical person обычно облагается с учётом мирового дохода и освобождений; нерезидент — через PE, nexus или соответствующий UAE-source income.
Нужны qualifying activity/income, adequate substance, transfer pricing, audited accounts и соблюдение de minimis; иная прибыль облагается по общей ставке.
Стандартная ставка; отдельно проверяются zero-rated и exempt supplies, место поставки, импорт и обязательность регистрации.
Текущая федеральная ставка withholding tax равна 0%, но квалификация выплаты и иностранный налог получателя сохраняют значение.
Использование убытков ограничивается правилами закона; доступны tax group и групповой перенос при выполнении ownership и иных тестов.
Правила распространяются на related parties и connected persons; disclosure, master/local file зависят от применимых порогов.
Декларация и уплата обычно приходятся на девятый месяц после окончания налогового периода; VAT имеет отдельный календарь.
Федеральный налог на зарплату физлица не взимается; предпринимательская деятельность может попасть в corporate tax при выполнении условий.
Анализируются дни, постоянное жильё, центр личных и финансовых интересов и применимое соглашение.
Нет общего налога на capital gains физлица, но недвижимость, регистрационные сборы, VAT и предпринимательский характер требуют отдельной проверки.
Обязательства различаются для граждан ОАЭ/GCC и иностранных работников; зарплата и payroll документируются отдельно.
UAE residence и местное отсутствие PIT не отменяют декларации, КИК, счета и налоги в другой стране.
Конкретный результат зависит от фактов, источника дохода, резидентства, применимого соглашения и редакции закона на дату операции.
Первоисточники
Откройте документы регуляторов и налоговых органов, на которых основан страновой обзор. Для конкретной операции применимость нормы проверяется отдельно.
Банковское сопровождение
Предварительно оцениваем профиль, готовим документы и сопровождаем комплаенс. Решение об открытии счёта всегда принимает финансовая организация.
Обсудить открытие счётаИнформация носит общий характер, не является юридической или налоговой консультацией и требует проверки на дату конкретной сделки.