TaxПравовой и налоговый навигатор
Практический навигатор по Люксембургу: регистрация SARL и SA, холдинги, SPF и фонды, private banking, корпоративные счета, налогообложение и регулирование CSSF.
Правовой и деловой обзор
Люксембургская структура должна иметь самостоятельную деловую или семейную функцию. До учреждения определяются юридическая форма, место фактического управления, источники финансирования, применимость participation exemption, трансграничные платежи, UBO, регулируемые услуги и банковский профиль.
Люксембург — государство ЕС с многоязычной правовой и финансовой инфраструктурой. RCS, RESA и RBE администрирует Luxembourg Business Registers; налоги — ACD и AED; банки, инвестиционные фирмы, фонды, управляющие, PI и EMI входят в периметр CSSF, а страховой сектор имеет отдельного регулятора.
Для закрытого бизнеса обычно рассматривается SARL с минимальным капиталом EUR 12 000; для привлечения капитала и сложной governance — SA, SAS, SCA либо partnership. Нотариальный акт, RCS/RESA, business permit, UBO, налоговая регистрация, бухгалтерия и годовая отчётность планируются до запуска.
Открыть подробный раздел →Registered office не доказывает налоговое резидентство и право на льготы. Совет, полномочия, местные решения, директора, сотрудники, офис, расходы, договоры и риск-контроль должны соответствовать роли компании в группе и подтверждаться документами.
Банк или иной провайдер проверяется в официальном реестре CSSF. Для компании и частного клиента формируются ownership chart, RBE, source of wealth/funds, business plan, financial statements, налоговые резидентства, контрагенты и прогноз операций; банк вправе отказать по собственной risk policy.
Открыть подробный раздел →SPF предназначена для управления личным инвестиционным имуществом допустимых инвесторов и не является операционной торговой компанией. SOPARFI — обычная полностью налогооблагаемая компания, которая может использовать льготы при выполнении условий. Фонды, страхование, fiduciary arrangements и иностранные trusts требуют отдельной квалификации.
Открыть подробный раздел →UCITS, Part II UCI, SIF, SICAR, RAIF и иные AIF имеют разные режимы авторизации, допустимых инвесторов, управляющего, депозитария, отчётности и маркетинга. RAIF не получает прямую авторизацию CSSF как продукт, но должен управляться авторизованным внешним AIFM и соблюдать применимый режим.
С 2025 года базовая ставка corporate income tax для прибыли свыше EUR 200 000 составляет 16%, к ней добавляются 7%-ная надбавка в фонд занятости и communal business tax. Для Luxembourg City совокупный номинальный пример — 23,87%; фактическая нагрузка зависит от коммуны, базы, финансирования, льгот и net wealth tax.
Открыть подробный раздел →SPF платит ежегодную subscription tax 0,25% по установленной базе с минимумом EUR 1 000 и максимумом EUR 125 000. Режим ограничивает круг инвесторов и допустимую деятельность: получение статуса не заменяет анализ налогов собственника, CFC, beneficial ownership и правил страны резидентства семьи.
Стандартный VAT составляет 17%; также действуют 14%, 8% и 3% для установленных категорий. Place of supply, внутрисоюзные операции, импорт, reverse charge, финансовые exemptions и input recovery зависят от конкретной цепочки поставок и статуса получателя.
Компания раскрывает бенефициарных владельцев в RBE и поддерживает данные актуальными. Банки и профессиональные участники проверяют структуру владения, PEP, санкции, страны, источник капитала и экономическую цель; CRS, FATCA, DAC6 и иные режимы обмена анализируются по роли каждой структуры.
Платёжные услуги, выпуск электронных денег, инвестиционные услуги, управление фондами и crypto-asset services нельзя вести через обычную компанию без анализа CSSF. Для лицензии проектируются капитал, governance, local substance, safeguarding, outsourcing, IT, AML и EEA passporting.
Маршрут связывает цель, страны собственников и активов, форму, нотариуса и service providers, налоговую модель, бизнес-разрешение, RCS/RBE, банковское досье, финансирование, transfer pricing, договоры, отчётность и ежегодный compliance calendar.
Решения для международного бизнеса
Правовая система и корпоративное законодательство определяют, какую форму можно зарегистрировать, кто будет управлять активами, какие лицензии потребуются и примет ли структуру банк.
Выбираем LLC, corporation, partnership, branch, holding или специальную форму; готовим учредительные документы, governance, UBO и разрешения.
↗02Сопоставляем контроль, владение активами, бенефициаров, наследование, налоги, substance и банковскую приемлемость.
↗03Подбираем учреждение под страны и платежи, собираем ownership, business model, source of wealth/funds и сопровождаем onboarding.
↗04Квалифицируем банковские, платёжные, инвестиционные, фондовые, страховые и иные регулируемые функции; строим лицензионный маршрут и комплаенс-модель.
↗Регистрация, выдача лицензии и открытие счёта зависят от решения государственного органа, регулятора или финансовой организации.
Обсудить международную структуруМеждународная налоговая экспертиза
Ставка налога — только начало анализа. До выбора компании, фонда, банка или места управления проверьте весь жизненный цикл структуры.
Новые правила, даты вступления в силу и переходные положения.
Ставки, база, специальные режимы, минимальный налог и отраслевые особенности.
Место управления, агент, офис, персонал, стройплощадка и оказание услуг.
VAT/GST, sales tax, таможня, акцизы, недвижимость и регистрационные сборы.
Признание дохода, вычеты, амортизация, проценты, резервы и перенос убытков.
Консолидация, внутригрупповые передачи, M&A, финансирование и выход.
Критерии доступа, реальная деятельность, персонал, расходы и сохранение льготы.
Дивиденды, проценты, роялти, услуги, capital gains и branch remittance.
Связанные стороны, arm’s length, документация, DEMPE и право на договорные льготы.
Регистрация, декларации, сроки, платежи, проверки, штрафы, возражения и суд.
Дни присутствия, domicile, постоянное жильё, центр интересов и tie-breaker.
Заработная плата, вознаграждение директора, бизнес, инвестиции и недвижимость.
Личные вычеты, льготы, пенсионные и страховые взносы.
Capital gains, wealth, property, inheritance и gift taxes.
Foreign tax credit, освобождение, договоры и подтверждение резидентства.
Декларация, авансы, уведомления, зарубежные активы и практический расчёт.
Конкретный результат зависит от фактов, источника дохода, резидентства, применимого соглашения и редакции закона на дату операции.
Первоисточники
Откройте документы регуляторов и налоговых органов, на которых основан страновой обзор. Для конкретной операции применимость нормы проверяется отдельно.
Банковское сопровождение
Сопоставим компанию, SPF или фонд с налогами, лицензированием и требованиями банка, подготовим документы по владельцам, происхождению капитала и операциям. Окончательное решение об открытии счёта принимает финансовая организация.
Обсудить открытие счётаИнформация носит общий характер, не является юридической или налоговой консультацией и требует проверки на дату конкретной сделки.