Tax
& Law+7 (495) 221 31 46
AR
RUEN中文العربية
ناقش مسألتك
← جميع الولايات القضائية

الملاح القانوني والضريبي

مالطا: الشركات والترست والمؤسسات الخاصة والضرائب والبنوك

دليل عملي لمالطا يشمل تأسيس الشركات والهولدنغ والترست والمؤسسات الخاصة والحسابات المصرفية والضرائب والصناديق وتراخيص MFSA.

مراجعة قانونية وتجارية

مالطا: يحتاج الهيكل الأوروبي إلى وظيفة حقيقية ومنطق ضريبي وملف مصرفي قابل للتقييم

يجب تحديد الشكل والمالكين وUBO والوظائف والإدارة والإقامة الضريبية ومصدر رأس المال والنطاق المنظم والأسواق والتدفقات والتقارير قبل التأسيس. التسجيل وحده لا ينشئ ميزة ضريبية ولا يضمن فتح حساب.

01

النظام القانوني والتنظيمي

مالطا دولة في الاتحاد الأوروبي ويجمع نظامها أدوات القانون المدني وcommon law. يدير MBR سجلات الشركات والمالكين المستفيدين، وتدير MTCA الضرائب والجمارك، وترخص MFSA الخدمات المالية، وتقود FIAU إطار AML/CFT.

02

تأسيس الشركات الخاصة والعامة المحدودة

يُستخدم عادةً الكيان الخاص المحدود للنشاط التشغيلي أو القابض، بينما تخدم الشركات العامة والأشكال المتخصصة أهدافاً مختلفة. يشمل المسار الاسم وعقد ونظام التأسيس والمساهمين والمدير والسكرتير والمقر ورأس المال وUBO وتسجيل MBR والضرائب.

افتح القسم التفصيلي →
03

الإدارة والوجود الفعلي والالتزامات السنوية

لا يحل العنوان المسجل محل الإدارة الفعلية. يجب أن تثبت قرارات المجلس والصلاحيات والعقود والموظفون والمقر والإنفاق وضبط المخاطر وظيفة الشركة. يقدم الإقرار السنوي وتأكيد UBO بعد كل ذكرى ضمن المهلة القانونية، وتختلف المحاسبة والتدقيق بحسب الفئة.

04

الحسابات المصرفية وحسابات الدفع

يُتحقق من البنك أو المؤسسة المالية في السجل الرسمي لـMFSA. تُجهز خريطة الملكية وUBO ومصدر الثروة والأموال ونموذج العمل والعقود والبيانات المالية والإقامات الضريبية والدول والتدفقات المتوقعة للشركة أو الترست أو المؤسسة أو العميل الخاص. تتخذ المؤسسة القرار وفق سياسة المخاطر.

افتح القسم التفصيلي →
05

الترست والمؤسسات الخاصة ورأس المال العائلي

يسمح قانون مالطا بالترست والمؤسسات الخاصة، لكنهما يختلفان في الطبيعة القانونية والحوكمة والإفصاح. يدخل trustee المهني ومدير المؤسسة الخاصة ضمن نطاق MFSA. يختار الهيكل بحسب الملكية والخلافة وحماية المستفيدين والضرائب والاعتراف في دول الأسرة.

افتح القسم التفصيلي →
06

صناديق الاستثمار والإدارة

تختلف UCITS وAIF وPIF وNAIF وغيرها من حيث أهلية المستثمرين والترخيص أو الإخطار والمدير وأمين الحفظ والإدارة وNAV والتدقيق والتسويق. لا يغني اسم النظام عن تحليل المنتج وطرحه عبر الحدود.

07

ضريبة الشركات ونظام imputation

تخضع الشركات المالطية لمعدل أساسي 35% على الدخل والأرباح الرأسمالية المنطبقة. بعد توزيع الأرباح قد يطالب المساهم، عند استيفاء الشروط، برد جزء أو كل الضريبة التي دفعتها الشركة. يعتمد الحق والمبلغ والتوقيت على الدخل والحساب الضريبي والمتلقي والإجراء؛ وليست هناك نسبة 5% تلقائية.

افتح القسم التفصيلي →
08

ضريبة القيمة المضافة والتوريدات الدولية

المعدل القياسي 18%، وتطبق فئات محددة 12% أو 7% أو 5% أو 0% أو إعفاء. يُحلل التسجيل ومكان التوريد وreverse charge والاستيراد والمعاملات داخل الاتحاد والإعفاءات المالية واسترداد الضريبة لكل سلسلة.

09

تراخيص البنوك والدفع والاستثمار

يتطلب قبول الودائع وخدمات الدفع والنقود الإلكترونية والاستثمار وإدارة الصناديق والتأمين والأصول المشفرة والخدمات الائتمانية تحليلاً للترخيص قبل تشغيل شركة عادية. تفحص MFSA رأس المال والمالكين والملاءمة والحوكمة والوجود الفعلي والحماية والاستعانة بالغير وIT وAML.

10

UBO وAML وCRS والشفافية الضريبية

يدير MBR السجل المركزي للمالكين المستفيدين. تفحص البنوك والمهنيون السيطرة وPEP والعقوبات والغرض الاقتصادي ومصدر رأس المال والمعاملات؛ ويحتاج CRS وFATCA وDAC6 وقواعد دولة المالك إلى تحليل مستقل.

11

الهولدنغ والملكية الفكرية والنشاط الدولي

لا تطبق إعفاءات المساهمات والمعاهدات والضرائب المقتطعة والتسعير التحويلي ومكافحة الإساءة وATAD/CFC وPillar Two وقواعد IP إلا عند استيفاء الشروط. لا ينبغي أن تكون الشركة غلافاً بلا وظائف أو مبرر تجاري.

12

خريطة المشروع

تحدد أولاً الأهداف ودول المالكين والأصول والعملاء، ثم الشكل والحوكمة والنموذج الضريبي والتراخيص وMBR/UBO والملف المصرفي والعقود والمحاسبة والتدقيق وVAT وتقويم الامتثال السنوي.

حلول للأعمال الدولية

هيكلة وإطلاق الأعمال: مالطا

يحدد النظام القانوني وقانون الشركات نوع الكيان الممكن تأسيسه وطريقة السيطرة على الأصول والتراخيص المطلوبة ومدى قبول الهيكل مصرفياً.

01

الشركات والفروع

نختار LLC أو شركة مساهمة أو شراكة أو فرعاً أو شركة قابضة أو كياناً خاصاً، ونعد وثائق التأسيس والحوكمة وUBO والموافقات.

02

الصناديق والترست والمؤسسات

نقارن السيطرة وملكية الأصول والمستفيدين والخلافة والضرائب والوجود الفعلي والقبول المصرفي.

03

حسابات البنوك وEMI وPSP

نختار المؤسسة وفق الدول والتدفقات، ونعد الملكية ونموذج الأعمال ومصدر الثروة والأموال وندعم إجراءات onboarding.

04

التراخيص المصرفية والمالية

نصنف الوظائف المصرفية والدفع والاستثمار والصناديق والتأمين وغيرها، ونصمم مسار الترخيص والامتثال.

يظل التأسيس ومنح الترخيص وفتح الحساب خاضعاً لقرار الجهة الحكومية أو التنظيمية أو المؤسسة المالية المختصة.

مناقشة هيكل دولي

خبرة ضريبية دولية

النطاق الضريبي: مالطا

معدل الضريبة المعلن هو بداية التحليل فقط. يجب فحص دورة حياة الهيكل كاملة قبل اختيار شركة أو صندوق أو بنك أو مكان الإدارة.

الأعمال وهيكل الشركات

  1. 01
    التطورات المهمة

    القواعد الجديدة وتواريخ النفاذ والأحكام الانتقالية.

  2. 02
    ضريبة دخل الشركات

    المعدلات والوعاء والأنظمة الخاصة والحد الأدنى والقواعد القطاعية.

  3. 03
    الإقامة والمنشأة الدائمة

    الإدارة والوكلاء والمقر والموظفون والإنشاءات والخدمات.

  4. 04
    الضرائب غير المباشرة

    VAT/GST وضريبة المبيعات والجمارك والانتقائية والعقار ورسوم التسجيل.

  5. 05
    الدخل والخصومات والخسائر

    الاعتراف والاستهلاك والفوائد والمخصصات وترحيل الخسائر.

  6. 06
    المجموعات وإعادة الهيكلة

    التجميع والتحويلات الداخلية والاندماج والتمويل والخروج.

  7. 07
    الحوافز والمناطق والجوهر

    شروط الأهلية والنشاط الفعلي والموظفون والإنفاق واستمرار الإعفاء.

  8. 08
    الاستقطاع وإعادة الأرباح

    الأرباح والفوائد والإتاوات والخدمات والمكاسب وتحويل أرباح الفرع.

  9. 09
    أسعار التحويل والملكية المستفيدة

    الأطراف المرتبطة والسعر المحايد والتوثيق وDEMPE واستحقاق المعاهدة.

  10. 10
    الإدارة والمنازعات

    التسجيل والإقرارات والمواعيد والتدقيق والغرامات والاعتراض والتقاضي.

المالك والأشخاص الرئيسيون

  1. 01
    الإقامة الضريبية

    أيام الوجود والموطن والسكن الدائم ومركز المصالح وقواعد المعاهدة.

  2. 02
    دخل الأفراد

    العمل وأتعاب المدير والنشاط والاستثمارات والعقار.

  3. 03
    الخصومات والاشتراكات

    الإعفاءات الشخصية والمعاشات والتأمين الاجتماعي.

  4. 04
    رأس المال والثروة

    مكاسب رأس المال والثروة والعقار والميراث والهبات.

  5. 05
    إزالة الازدواج الضريبي

    ائتمان الضريبة الأجنبية والإعفاء والمعاهدات وشهادة الإقامة.

  6. 06
    الامتثال والحساب

    الإقرار والدفعات والإخطارات والأصول الأجنبية والحساب العملي.

تعتمد النتيجة على الوقائع ومصدر الدخل والإقامة والمعاهدة المطبقة والقانون النافذ في تاريخ المعاملة.

المصادر الأولية

نتحقق وفق المواد الرسمية

يمكن فتح وثائق الجهات التنظيمية والضريبية التي يستند إليها الدليل. وتُفحص قابلية تطبيق كل قاعدة على المعاملة المحددة بصورة مستقلة.

01Malta Business Registry — official registry and BAROS↗02Malta Business Registry — Companies Act and subsidiary legislation↗03Malta Business Registry — annual filings↗04Malta Tax and Customs Administration — corporate tax↗05Malta Tax and Customs Administration — VAT rates↗06MFSA — authorisations catalogue↗07MFSA — trustees and other fiduciaries↗08MFSA — credit institutions↗

الدعم المصرفي

نُعد الهيكل المالطي للتسجيل والضرائب والامتثال المصرفي

نربط الشركة أو الترست أو المؤسسة أو الهيكل الاستثماري بوظيفته الفعلية وتراخيصه ومتطلبات البنك، ونجهز إثباتات الملكية ومصدر رأس المال والعمليات. القرار النهائي للحساب تتخذه المؤسسة المالية.

مناقشة فتح حساب

المعلومات عامة بطبيعتها، ولا تشكل نصيحة قانونية أو ضريبية ويجب التحقق منها اعتبارًا من تاريخ المعاملة المحددة.

WAWhatsAppTGTelegram