01
الإقامة الضريبية والقاعدة الضريبية
عادة ما تكون الشركة المنظمة بموجب قوانين جمهورية الصين الشعبية مقيمة ضريبية في الصين. ويمكن أيضًا اعتبار الشركة الأجنبية مقيمة إذا كان مكان إدارتها الفعلية يقع في جمهورية الصين الشعبية. تخضع المؤسسة المقيمة للضريبة على الدخل من المصادر الصينية والأجنبية؛ يعتمد حجم التزامات غير المقيم على وجود المنشأة/المكان وارتباط الدخل به.
- من يدفع
- الشركات المقيمة وغير المقيمين ذوي الصلة
- القاعدة الضريبية
- الدخل ناقص الإعفاءات والإعفاءات والنفقات المسموح بها والخسائر المرحّلة
- ما يجب التحقق منه
- مكان الإدارة، المنشأة الدائمة، مصدر الدخل، المعاهدة الضريبية
02
ضريبة دخل الشركات - CIT
معدل ضريبة دخل المؤسسات القياسي هو 25%. ولا يتم تطبيق المعدلات المخفضة وغيرها من الحوافز إلا عند استيفاء معايير محددة ــ على سبيل المثال، بالنسبة للمؤسسات المؤهلة العاملة في مجال التكنولوجيا الفائقة أو المؤسسات الصغيرة منخفضة الربح. لا يمكن قبول المنفعة فقط من خلال اسم النشاط: حيث يتم فحص الصناعة والمؤشرات والموظفين والأصول والبحث والتطوير والمستندات الداعمة.
- المعدل القياسي
- 25%
- فترة الفاتورة
- السنة الضريبية يتزامن عادة مع التقويم
- الدفعات المقدمة
- شهرية أو ربع سنوية - خلال 15 يومًا بعد انتهاء الفترة
- الحساب السنوي
- خلال خمسة أشهر من نهاية العام
- التعديلات الرئيسية
- المصاريف المؤهلة، حدود الاستقطاع، الإهلاك، الخسائر، الأطراف ذات العلاقة
الدخل المحاسبي لا يساوي الدخل الخاضع للضريبة: يلزم إجراء تسويات ضريبية منفصلة للنفقات والمزايا والمخصصات ومعاملات الأطراف ذات الصلة.
03
ضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة
اعتبارًا من 1 يناير 2026، يتم تنظيم ضريبة القيمة المضافة من خلال قانون وقواعد منفصلة لتطبيقها. المعدلات الأساسية - 13%، 9%، و6%؛ ويعتمد المعدل المحدد على نوع السلع والخدمات والأصول غير الملموسة والعقارات. بالنسبة لبعض الصادرات والمعاملات عبر الحدود، من الممكن تطبيق نسبة الصفر أو الإعفاء، مع مراعاة الشروط والأدلة الوثائقية.
- 13%
- المعدل الأساسي لمعظم السلع وبعض المعاملات
- 9%
- بعض السلع والنقل والعقارات وغيرها من العمليات المقصودة
- 6%
- العديد من الخدمات والمعاملات مع الأصول غير الملموسة
- ضريبة القيمة المضافة المدخلة
- الائتمان إذا كان لديك الحق في الخصم والمستندات المناسبة / فاتورة fapiao
- الفترة
- يحددها نظام دافعي الضرائب وقواعد الإدارة
قبل بدء المبيعات، يجب أن تتم مطابقة كل إيرادات مع السعر ونوع فاتورة fapiao، عند نشوء الالتزام والحق في خصم المدخلات.
04
حجب الضريبة على المدفوعات عبر الحدود
بالنسبة لعدد من دخول غير المقيمين من مصادر في الصين، يتم تطبيق ضريبة الاستقطاع. بالنسبة لأرباح الأسهم للمؤسسات غير المقيمة، يكون المعدل الفعلي الأساسي عادة 10%، لكن المعاهدة الضريبية قد تنص على التخفيض. يتطلب تطبيق الاتفاقية تحليل الإقامة والمالك المستفيد من الدخل والمستندات.
- المدفوعات النموذجية
- توزيعات الأرباح والفوائد والإتاوات وبعض الإيرادات الأخرى من مصدر صيني
- المرجع الأساسي
- 10% للدخل السلبي المؤهل لمؤسسة غير مقيمة
- التخفيض المحتمل
- تخضع لمعاهدة الازدواج الضريبي المعمول بها
- مسؤول
- دافع صيني كوكيل ضرائب
- قبل الدفع
- التحقق من العقد والمصدر والمالك المستفيد وشهادة الإقامة ومستندات العملة
05
الضرائب الإضافية والمدفوعات الإلزامية
وبالإضافة إلى ضريبة الاتصالات وتكنولوجيا المعلومات وضريبة القيمة المضافة، قد يشمل النموذج ضريبة الصيانة والبناء في المناطق الحضرية، والعلاوات التعليمية، وضريبة الدمغة، والضرائب العقارية والأراضي، والمدفوعات الجمركية، وضريبة الاستهلاك، فضلا عن المساهمات الاجتماعية. يعتمد التكوين والحجم على العمليات والأصول والموقع.
ضريبة القيمة المضافة، الرسوم الجمركية، ضريبة الاستهلاك لبعض السلع.
ضريبة الدمغة على المستندات والمعاملات التي يقتضيها القانون.
الضرائب على العقارات والأراضي وارتفاع قيمة الأراضي - لأصل محدد.
الضريبة الفردية والحجب والضمان الاجتماعي وصندوق الإسكان.
06
التسعير التحويلي والأطراف ذات العلاقة
يجب أن تتوافق المعاملات بين الأطراف ذات الصلة مع مبدأ الاستقلالية. يتم تقديم نماذج المعاملات ذات الصلة مع تقرير CIT السنوي؛ اعتمادًا على الهيكل والعتبات، قد تكون هناك حاجة إلى ملف محلي وملف رئيسي وملف مشكلة خاصة وإعداد التقارير لكل دولة على حدة.
- العمليات النموذجية
- السلع والخدمات والتمويل والأصول غير الملموسة وتقاسم التكاليف
- المعيار الأساسي
- Arm’s length principle
- إعداد التقارير
- النماذج السنوية لإعداد التقارير عن المعاملات مع الأطراف ذات الصلة بالإضافة إلى إقرارات تكنولوجيا المعلومات السنوية
- التوثيق
- تحقق من الملف المحلي والملف الرئيسي والملف الخاص وعتبات CbCR
- السيطرة
- الوظائف والأصول والمخاطر وقابلية المقارنة والاستلام الفعلي للخدمات
07
التقويم الأساسي لإعداد التقارير الضريبية
ضريبة القيمة المضافة والإقرارات الحالية الأخرى للفترة المحددة للشركة؛ تقدم تكنولوجيا المعلومات والاتصالات - في غضون 15 يومًا بعد الفترة.
التحقق من WHT والاتفاقية الضريبية والمالك المستفيد والمستندات التعاقدية والمصرفية.
إقرار CIT السنوي والدفعة النهائية – خلال خمسة أشهر.
تقارير الأطراف ذات الصلة والتحقق من الالتزام بإعداد وثائق TP.
يتم التأكد من التواريخ الدقيقة للعائدات الحالية والمتطلبات المحلية في النظام الضريبي الإلكتروني ومع مصلحة الضرائب المختصة بالشركة.
08
ما يجب جمعه قبل الجراحة
- 01
خريطة لجميع أنواع الإيرادات والنفقات والواردات والصادرات والمدفوعات عبر الحدود.
- 02
المؤهل الضريبي لكل معاملة: CIT، معدل ضريبة القيمة المضافة، فاتورة fapiao، WHT والرسوم الإضافية.
- 03
قائمة الأطراف ذات العلاقة والعقود والخدمات والقروض والتراخيص وأشياء الملكية الفكرية.
- 04
تقويم الإقرارات والموظفين المسؤولين وحزمة الوثائق الداعمة.
- 05
مطابقة النموذج الضريبي مع الدائرة المصرفية والعملة قبل الدفعة الأولى.